Налоги и налогообложение (стр. 20 )

в) только налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД);

г) НДС, налога на имущество организаций, налога на прибыль.

д) только акциза

4. Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений зависят от:

а) инвентаризационной стоимости имущества

б) размера МРОТа на 01 января того года, за который исчисляется налог

в) валовой вместимости

г) грузоподъемности

д) пассажиро – места

5. При начисленном совокупном доходе более 40000 руб. (на 2009 год), рассчитанном нарастающим итогом с начала года, не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере:

а) 500 руб.

б) 400 руб.

в)600 руб.

г) 3000 руб.

д) 38000 руб.

6. Отложенный налоговый актив определяется следующим образом:

а) вычитаемые временные разницы*24%

б) налогооблагаемые временные разницы *24%

в) постоянные разницы *24%

г) вычитаемые временные разницы*18%

д) налогооблагаемые временные разницы *18%

7. Инвентаризационная стоимость - это

8. Затраты предприятия на приобретение материалов – 200000 руб. (без учета НДС). В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товара на сумму – 600000 руб. (без учета НДС). Определить сумму внесенного в бюджет НДС. Ставка НДС – 18%.

9. Оборот Нетто от реализации подакцизной продукции – 20000 руб. Сумма акциза – 2500 руб. Ставка НДС – 18%. Определить оборот Брутто.

10. Организация приобрела программный продукт в январе 2006 года за 14000 руб. В налоговом учете вся стоимость программного продукта была списана на затраты. В бухгалтерском учете за 1 квартал было списано 8400 руб. Определить отложенное налоговое обязательство за первый квартал 2006 года, если программный продукт был введен в действие с января 2006 года.

. Вариант № 10

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1.Какие налоговые ставки по НДС существуют:

а) 10%

б) 20%

в) 18%

г) 24%

д) 13%

2. К видам деятельности, переведенным на уплату ЕНВД, относятся:

а) оказание бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из меха, ремонт металлоизделий, ремонт одежды, ювелирных изделий, ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров, услуг прачечных, химчисток, фотоателье, оказание парикмахерских услуг)

б) оказание аудиторских услуг

в) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств

г) оказание нотариальных услуг

д) оказание образовательных услуг

3. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество юридических лиц является:

а) балансовая стоимость

б) восстановительная стоимость

в) среднегодовая стоимость

г) остаточная стоимость

д) рыночная стоимость

4. Налогооблагаемой базой по единому социальному налогу является:

а) прибыль

б) фонд заработной платы

в) стоимость имущества

г) себестоимость товара

д) оборот по реализации

5. По ставке 30% облагаются налогом на доходы физических лиц следующие доходы:

а) от получения выигрышей резидентов;

б) заработная плата резидентов;

в) дивиденды резидентов;

г) заработная плата нерезидентов.

д) выигрыши нерезидентов

6. Социальный вычет по налогу на доходы физических лиц при обучении на контрактной основе в ВУЗАХ в 2009 году предоставляется в размере:

а) фактических расходов, но не более 38000 руб.

б) фактических расходов, но не более 24000 руб.

в) фактических расходов, без ограничений

г) фактических расходов, но не более 25000 руб.

д) фактических расходов, но не более 50000 руб.

7. Косвенные налоги – это налоги, которые

8. Начисленная заработная плата работника составляет 15600 руб. за январь 2009 года. Кроме того начислена материальная помощь в размере 2500 руб. за тот же период. Работнику предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц по данному месту работы. Детей нет. Определить налог на доходы физических лиц за январь 2009 года.

9. Покупная стоимость товара - 1534 руб. (включая НДС). Определить сумму НДС, включенную в стоимость товара, ставка НДС – 18%

10. Выручка от реализации услуг за отчетный период (без косвенных налогов) – 460000 руб., затраты на заработную плату с начислениями – 60000 руб., затраты на амортизационные отчисления – 10000 руб., затраты на материалы – 8000 руб., прочие затраты – 2000 руб., расходы на услуги банка – 5000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль.

Вариант № 11.

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1.К федеральным налогам относятся:

а) НДС

б) транспортный налог

в) налог на имущество организаций

г) земельный налог

д) налог на имущество физических лиц

2. .Величина налоговых отчислений по единому социальному налогу, идущие на страховую часть трудовых пенсий для лиц старше 1966 года :

а) 14%

б)10%

в) 2%

г) 4%

д) 26%

3. Постоянное налоговое обязательство приводит к:

а) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном налоговом периоде;

б) к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

в) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде;

г) к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в следующем за отчетным налоговом периоде;

д) не влияет на налог на прибыль

4. Отчетным периодом по НДС за 2006 год признается:

а) только календарный месяц

б) только квартал

в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

г) календарный год

д) полугодие

5.Подакцизными товарами являются:

а) алкогольная продукция

б) канцелярские товары

в) табачная продукция

г) овощи

д) средства массовой информации

6.Налоговая проверка (кроме случаев реорганизации и ликвидации предприятия) проводится один раз в:

а) пять лет

б) три года

в) четыре года

г) два года

д) 10 лет

7. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц для строений и сооружений является:

а) валовая вместимость

б) инвентаризационная стоимость

в) среднегодовая стоимость имущества

г) рыночная стоимость имущества

д) пассажиро-место.

8. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал 2009г. – 15000 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2009г.

9. Ставка акциза на 40% водку – 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить акциз за 1 литр водки.

10. Выручка - нетто от реализации услуг за отчетный период составляет 600000 руб. Себестоимость составляет 250000 руб. Других доходов и расходов нет. Определить условный расход по налогу на прибыль.

Вариант № 12

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:

а) по исчислению налогов налогоплательщика

б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц

в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечислению их в бюджет

г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет

д) по исчислению налогов у юридических лиц

2. Согласно налогового учета расходы делятся на :

а) только расходы от реализации

б) только внереализационные расходы

в) расходы от реализации, внереализационные расходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения

г) операционные расходы, внереалзиационные расходы

д) чрезвычайные расходы, расходы от реализации

.

3. Условия предъявления НДС в бюджет:

а) товар должен быть только оплачен

б) товар должен быть только оприходован

в) товар должен только идти на производственные цели

г) товар должен быть оприходован, использоваться на производственные цели, выделен отдельной строкой в счет - фактуре

д) товар должен быть только оплачен и оприходован

4. Призы и подарки резидентов в 2009 году облагаются налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке:

а) 13%

б) 35%

в) 30%

г) 9%

д) 24%

5. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

а) месяц

б) квартал

в) год
г) полугодие

д) 9 месяцев

6. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

а) только в лошадиных силах

б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств, валовой вместимости в регистровых тоннах

в) только в единицах транспортных средств

г) только в валовой вместимости в регистровых тоннах и и единицах транспортных средств

д) только в лошадиных силах и в единицах транспортных средств

7. Единый социальный налог объединяет перечисления в:

а) пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования

б) пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования

в) пенсионный фонд и фонд социального страхования

г) фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования

д) фонд социального страхования

8. .У организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения и признает объектом налогообложения доходы:

-  доходы, полученные за 2009 год, составляют 4000000руб.;

Определить, какую сумму единого налога организация должна заплатить.

9. Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал – 9500 руб. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

10.Организация реализовала 1000 литров 40 градусной водки в розничную торговлю. Ставка акциза – 159 руб. за литр безводного этилового спирта. Определить сумму акциза от реализации 1000 литров водки.

Вариант № 13

(Все данные и расчеты на 2009 год)

1.Не признается реализацией товаров, работ. услуг:

а) их передача на безвозмездной основе

б) товарообменная операция

в) передача основных средств при реорганизации юридического лица

г) передача товаров для собственного потребления

д) передача товаров в качестве вклада в уставный капитал

2. Инвентаризационная стоимость - это

3. .Условие освобождения от уплаты НДС :

а) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 3 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) организаций за 9 предшествующих последовательных календарных месяца без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. руб.;