Основные положения учетной политики ТКБ 2015 год, самостоятельно определенной Кредитной организацией – эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (стр. 11 )

привлеченных и размещенных денежных средств и драгоценных металлов.

Под датой составления годового отчета понимается дата аудиторского заключения.

На дату составления годового отчета остатков на счете N 707 "Финансовый результат прошлого года" быть не должно.

Филиалы остатки, отраженные на счетах N 707 "Финансовый результат прошлого года" передают в головной офис в соответствии с графиком представления годовой отчетности в головной офис. Датой окончания периода СПОД определен 20-тый рабочий день до даты подписания аудиторского заключения.

Счета 707 сворачиваются в рабочий день, предшествующий дате составления годового отчета.

После проведения общего собрания акционеров, не позднее  двух рабочих дней после оформления протоколом его итогов, осуществляется реформация баланса.

9.7. Привлечение и размещение денежных средств

9.7.1. Банк, его структурные подразделения привлекают денежные средства юридических и физических лиц во вклады в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Гражданским кодексом РФ, Уставом Банка и на основании лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации.

Привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого  и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения максимального уровня издержек определяется  Депозитной политикой ТКБ ОАО.  На основании Процентной политики Банка, ставки по депозитам физических лиц утверждаются Правлением Банка по представлению Казначейства, Дирекции карточного, депозитного и электронного бизнеса (по вкладам физических лиц).

Конкретные ставки по привлечению денежных средств от юридических лиц в рамках утвержденного диапазона устанавливаются в договорах с клиентами, которые готовятся сотрудниками Отдела депозитов юридических лиц Управления депозитных операций и долговых обязательств Дирекции корпоративных клиентов с учетом информации, поступающей от других подразделений Банка, (в первую очередь Казначейства Банка) для учета в процентных ставках текущей конъюнктуры рынка, операций проводимых Банком и его текущей ликвидности.  Процентные ставки  по депозитам юридических лиц (в том числе оформляемых ценными бумагами - депозитными сертификатами) устанавливаются и утверждаются приказом Председателя Правления Банка по представлению Казначейства.

9.7.2. В связи с тем, что Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов 21 октября 2004 года под номером 102, вклады физических лиц, размещенные в ТКБ в порядке, размерах и на условиях, установленных Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с последующими дополнениями и изменениями).

Банк обеспечивает порядок автоматизированного ведения Реестра обязательств перед своими вкладчиками - физическими лицами с учетом своих встречных требований к ним, который позволяет сформировать Реестр обязательств на любой день.

Привлечение средств физических и юридических лиц во вклады определяется внутренними нормативными документами Банка: ЕДИНЫМ ДОГОВОРОМ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ, Процентными ставками и Условиями по вкладам физических лиц утверждаемые протоколами Правления Банка и вводимые Приказами по Банку,   БАНКОВСКИМИ ПРАВИЛАМИ О порядке открытия, ведения и закрытия в ТКБ по вкладам (депозитам) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке, частной практикой, ПОЛОЖЕНИЕМ О порядке совершения в ТКБ по выпуску и обращению депозитных сертификатов и другими внутренними документами Банка. Схема бухгалтерского учета операций по вкладам физических лиц представлена в Приложении 16.

Привлечение средств физических лиц в сберегательные сертификаты определяются УСЛОВИЯМИ выпуска и обращения сберегательных именных сертификатов, УСЛОВИЯМИ выпуска и обращения сберегательных сертификатов на предъявителя. Процентные ставки утверждаются на Правлении банка и вводятся в действие Приказом. С физическим лицом заключается Договор о выпуске сберегательных именных сертификатов ТКБ Договор о выпуске сберегательных сертификатов ТКБ предъявителя, при оплате стоимости сертификата, банк выписывает и выдает сберегательный сертификат. Схема бухгалтерского учета операций со сберегательными сертификатами представлена в Приложении 15.

9.7.3. Кредитование юридических и физических лиц осуществляется на основании решения Кредитного комитета Банка. По решению Правления  Банка формирование Кредитного портфеля филиала может быть делегировано  в Кредитный комитет филиала с установлением предельных лимитов на кредитный портфель в целом и на одного заемщика. 

Кредитование юридических и физических лиц осуществляется на договорной основе. Кредитный договор в соответствии со ст. 820 ГК РФ независимо от суммы кредита заключается в письменной форме. В противном случае кредитный договор считается ничтожным. В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой, в надлежащих случаях, форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Такими условиями договора являются: предмет договора; цель кредитования; размер кредита; срок, на который предоставляется кредит; условия выдачи и погашения кредита; процентные ставки за пользование кредитом; способы обеспечения кредитного обязательства.

Кредит предоставляется Банком заемщику на условиях: платности, срочности, возвратности.

В соответствии с Планом счетов учет предоставленных/полученных кредитов ведется:

по видам ссуд - целевое, кредитные линии, овердрафт на временный разрыв в платежном обороте;

по срокам - в случае, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления. дней, на которые изменен срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядка с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком;

по обеспечению - по предоставленным и полученным кредитам на соответствующих внебалансовых счетах.

       Аналитический учет ссудных операций ведется на отдельных счетах, открываемых каждому заемщику. Не допускается учет на одном лицевом счете сумм размещенных средств по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом.

9.7.4. Размещение (привлечение) средств на межбанковском рынке осуществляется на основании Генеральных соглашений о сотрудничестве  на межбанковском рынке с конкретной кредитной организацией. Размещение  денежных средств на межбанковском рынке осуществляется  в пределах лимитов утвержденных Лимитным комитетом Банка или при наличии залога.

Аналитический учет привлеченных  (размещенных) межбанковских кредитов (депозитов) ведется в разрезе контрагентов,  сроков привлечения (размещения). 

При заключении Банком новых сделок в рамках Генерального соглашения по привлечению (размещению) межбанковских кредитов (депозитов), по которым фактического движения средств  по корреспондентским счетам не предусмотрено, данные сделки отражаются в балансе Банка как пролонгированные.

9.7.5. Соблюдение экономических нормативов контролируется Банком по консолидированному балансу. В целях регулирования размеров кредитного риска, Банк  осуществляет централизованный контроль за принятием кредитных рисков в регионах присутствия банка, решения по кредитованию принимается Кредитным комитетом Головного офиса банка

Порядок кредитования регулируется Кредитной политикой Банка и иными внутренними документами Банка по операциям кредитования.

  9.7.6. Операции по кредитованию юридических, физических лиц, межбанковскому кредитованию.

9.7.6.1. Учетная политика в отношении этих операций строится в соответствии с Положениями Банка России, основные из них:

от 16 июля 2012 года «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;  от 31 августа 1998г. «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)», в части, не противоречащей Положению ; от 26 июня 1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета», в части, не противоречащей Положению ; от 26 марта 2004г. №  254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», от 20 марта 2006г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

9.7.6.2. Бухгалтерский учет процентов по размещенным средствам осуществляется по методу начисления, в соответствии с Приложением № 3 к Положению .

9.7.6.3. Проценты рассчитываются в разрезе каждого договора и отражаются на счетах бухгалтерского учета (балансовые и внебалансовые счета) с учетом следующего:

Начисленные проценты, получение которых признается определенным, отражаются на счетах доходов в день, предусмотренный условиями договора (как наиболее поздняя дата для их уплаты).

Допускается, в случае уплаты заемщиком процентов, а также иных плат, предусмотренных договором, за текущий месяц раньше даты, установленной кредитным договором (как наиболее поздняя дата их уплаты), отражать на счетах доходов полученные проценты в день их получения в сумме, начисленной за период до даты произведенной уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц, в том числе, за оставшиеся нерабочие дни (если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием) или доначисленные с указанных выше дат.

Проценты, признанные проблемными, отражаются на счетах доходов по факту их получения.

9.7.6.4. В случаях, когда ранее установленные сроки привлечения и размещения денежных средств изменены, новые сроки исчисляются путем прибавления (уменьшения) дней, на которые изменен (увеличен/уменьшен) срок договора, к ранее установленным срокам. При этом остаток по счету второго порядке с ранее установленным сроком переносится на счет второго порядка с новым сроком.