Основные положения учетной политики ТКБ 2015 год, самостоятельно определенной Кредитной организацией – эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (стр. 5 )

  08  Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного,  аннулированного аккредитива

  09  Списано,  зачислено  по  мемориальному ордеру, а также по первичным  учетным

  документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

  13  Расчеты с применением банковских карт

  16  Списано, зачислено по платежному ордеру

  17  Списано, зачислено по банковскому ордеру

Банк осуществляет операции по счетам клиентов как на основании расчетных документов предоставленных клиентами банка, полученных  через расчетную сеть Банка России и от Банков корреспондентов так и на основании действующих договоров заключенных между клиентами и банком. 

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов на основании расчетных документов предоставленных клиентами банка, полученных  через расчетную сеть Банка России и от Банков корреспондентов, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

е) заявление на перевод;

ж) поручение на покупку/продажу валюты

При осуществлении безналичных расчетов на основании действующих договоров, заключенных между клиентами и банком, в случае если инициатором расчетной операции является банк, используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) платежные требования;

г) инкассовые поручения;

д) банковские ордера. (код по ОКУД 0401067)

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее - ОКУД), или принятых в общемировой банковской практике или утвержденных внутренними документами ТКБ ОАО

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и (если есть)  код формы по ОКУД ОК 011-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа», «ИНН» (ИНН плательщика), «ИНН» (ИНН получателя), а также поля 101-110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей, заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

Лица, имеющие право первой и второй подписи на банковском ордере утверждаются приказом по банку с указанием имен, фамилий, отчеств и занимаемых должностей.

8.6. Документы, поступающие в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам этим же операционным  днем.

Документы, поступившие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени определяется Банком и оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

8.7. Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало операционного дня, если иное не предусмотрено в  договоре с клиентом.

8.8. В целях улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки в Банке может разрабатываться по согласованию с клиентами график их обслуживания.

Физические лица – вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня.

8.9. Документы по операциям, связанным с перечислением средств через учреждения Банка России, оформляются в соответствии с установленным порядком Банка России и требованиями РКЦ, принимающего документы к исполнению.

8.10. Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке ведения кассовых операций.

8.11. Право подписи расчетно-денежных документов, предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководства Банка. Один комплект образцов подписей должностных лиц Банка обязательно хранится у главного бухгалтера(или его заместителя) для учета лиц, которым предоставлено право подписи на расчетно-денежных документах.

8.12. Порядок приема поручений от клиентов; порядок защиты, оформления, отражения в учете; порядок подтверждения и помещения в документы дня, продолжительность операционного дня, порядок зачисления средств на счета получателя и т. д. осуществляется в соответствии с принятыми внутренними Положениями ТКБ ОАО.

8.13. Документооборот между Банком и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах, заключаемых Банком с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль правильности авторизации передаваемых документов.

8.14. Зачисление средств на счета клиентов Банка производится на основании поступивших из Банка России и банков-корреспондентов электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе.

8.15. В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются Банком России либо другими регулирующими органами,  а также принятые в общемировой банковской практике или утвержденные внутренними документами ТКБ ОАО.

       8.16. Все счета, открываемые в Банке, регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». Книга регистрации открытых счетов ведется с применением автоматизированной банковской системы (АБС) с обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями Банка России. Изменение записей в Книге регистрации открытых счетов после их совершения и утверждения не допускается.

       8.17. Книга регистрации открытых счетов ведется в электронном виде и подписывается аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. Банк обеспечивает меры защиты информации от несанкционированного доступа. В электронном виде ежедневно составляются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются аналогами собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя. При необходимости ведомости открытых и закрытых счетов распечатываются на бумажном носителе. На протяжении отчетного года обеспечивается программный контроль за соответствием счетов, зарегистрированных в Книге регистрации открытых счетов, и счетов, ведущихся в аппаратно-программных комплексах. На 1 января года, следующего за отчетным, Книга регистрации открытых счетов распечатывается на бумажном носителе, в части действующих по состоянию на 1 января счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, скрепляется печатью кредитной организации, подписывается руководителем и главным бухгалтером или их заместителями и сдается в архив. В Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих по состоянию на 1 января счетах. В АБС Банка предусмотрена возможность распечатывания Книги регистрации открытых счетов (ее отдельных листов), книга выводится на печать по распоряжению руководителя или главного бухгалтера с обязательным указанием даты распечатывания.

8.18. В целях осуществления более детального аналитического учета, допускается ведение учета  кредитов и вкладов физических лиц, учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, учета расчетов по пластиковым картам, расчетов с работниками банка и других операций по потребности банка в  отдельных программах с отражением на соответствующих счетах в балансе итоговой суммой.

8.19. Формирование и сшив документов осуществляется ежедневно по реестрам ответственных исполнителей, проверенным и заверенным собственноручной подписью сотрудника, на которого возложены контрольные функции. Сброшюрованные документы подсчитываются, а суммы сверяются с итогом оборотов по бухгалтерскому журналу. В отдельные папки, при хранении на бумажном носителе,  помещаются кассовые документы, по операциям с инвалютой, с драгоценными металлами, по операциям по вкладам и кредитам физических лиц, по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, по хозяйственным операциям и другим операциям Банка с различными сроками хранения.

Оригиналы документов по формированию уставного капитала хранятся отдельно от других мемориальных документов.