Основные положения учетной политики ТКБ 2015 год, самостоятельно определенной Кредитной организацией – эмитентом в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (стр. 6 )

8.20  Порядок открытия и ведения лицевых счетов, оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати клиентов осуществляется в соответствии с принятым внутренним Положением Банка. Кроме этого в Положении  устанавливается перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.

8.21. Организация работы в дополнительных офисах/представительств.

       Все операции, совершаемые в дополнительных офисах Банка (филиала), отражаются в балансе Банка (филиала). Внутрибанковские операции, связанные с расходованием средств, дополнительные офисы не совершают.

Дополнительный офис вправе осуществлять все или часть банковских операций, предусмотренных выданной Банку лицензией на осуществление банковских операций (положением о филиале)(п. 9.5 ).

Банк (филиал) может поручить дополнительному офису выполнение отдельных внутрибанковских операций с соблюдением действующих правил.

Дополнительный офис производит операции по покупке и продаже иностранной валюты в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России.

Банк (филиал) может разрешить дополнительному офису выполнять и учитывать кредитные операции с соблюдением нормативных актов Банка России.

Мемориальные документы дополнительных офисов помещаются в мемориальные документы дня Банка (филиала).  Бухгалтерские документы дня (расчетные, мемориальные, кассовые) подлежат доставке в Головной офис(помещение архива) в отдел формирования документов операционного дня Управления учета банковских операций (филиал) по сроку установленным распорядительным документом Председателя Правления (Управляющим Филиалом).

Кассовые документы передаются сформированными в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России от 24.04.08г. « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»;мемориальные и расчетные – сформированные и сшитые по реестрам исполнителя и  подписанные двумя подписями – исполнителя и контролера.

Документы по счетам, операции по которым подлежат дополнительному контролю,  передаются при наличии двух подписей – исполнителя и контролера.

Для отражения учетной информации дополнительных офисов используется программный комплекс, установленный в Головном офисе (филиале).

8.21.1. Порядок открытия счетов

Дополнительные офисы в балансе Головного офиса (филиала) в порядке, установленном Банком, открывают счета юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте, принимают документы от клиентов для отражения по счетам.

Присвоение номеров банковских счетов производится дополнительными офисами в общеустановленном порядке, по согласованию с Головным офисом (филиалом).

Данные об открытии и закрытии счетов дополнительными офисами включаются в Книгу регистрации открытых счетов Головного офиса (филиала).Дополнительные офисы также ведут у себя Книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.

8.21.2. Порядок осуществления расчетов

Дополнительные офисы Банка (филиалов) все расчеты производят через корреспондентские счета Банка (филиала).

Расчетные документы принятые в течение операционного дня дополнительными офисами формируются в макеты (пачки).

Мемориальные документы дополнительных офисов помещаются в мемориальные документы дня головного офиса (филиала).

Осуществление безналичных расчетов с применением различных форм расчетных документов производится в соответствии с нормативным актом Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации.

8.21.3. Кассовые операции

Дополнительные офисы осуществляют кассовое обслуживание клиентов в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, внутренними документами ТКБ ОАО.

Прием и выдача наличных денег от клиентов производится по документам, оформленным в общеустановленном порядке, в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России.

Учет остатков денежных средств их движения в кассах дополнительных офисов отражается на отдельных лицевых счетах по учету кассы, отдельно для головного офиса (филиала) и каждого дополнительного офиса. В балансе кредитной организации (филиала) эти данные показываются в соответствии с лицевыми счетами.

Руководитель дополнительного офиса (ответственное лицо установленное распорядительным документом Банка) обеспечивает и отвечает за сохранность наличных денежных средств, находящихся в кассе дополнительного офиса.

Банк (филиал) периодически проводит ревизии остатков денежных средств в кассах дополнительных офисов.

Сверка кассы с данными бухгалтерского учета производится в установленном порядке, отдельно головным офисом (филиалом) и каждым дополнительным офисом по своим оборотам и остаткам.

8.22. Документы синтетического учета

Синтетический учет ведется только в рублях.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

Документы синтетического учета:

- Ежедневная оборотная ведомость по форме Приложения 7 к Положению N 385-П:

Ежедневная оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты – нарастающими оборотами с начала года.

-Ежедневный баланс по форме Приложения 8 к Положению N 385-П:

Сводный баланс и отчетность составляется в целом по Банку. Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка. Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головной организацией, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым головной организацией.

Баланс распечатывается ежедневно.

- Отчет о финансовых результатах  по форме Приложения 4 к Положению N 385-П:

Отчет о прибылях и убытках ведется нарастающим итогом с начала года. В период составления годового отчета ведутся два регистра отчета о прибылях и убытках: один - по балансовому счету N 706 "Финансовый результат текущего года", второй - по балансовому счету N 707 "Финансовый результат прошлого года". В отчете о прибылях и убытках может быть заполнен только один символ, показывающий финансовый результат деятельности Банка: либо символ 33001 "Неиспользованная прибыль" (символ 31001 минус символ 32101)", либо символ 33002 "Убыток" (символ 31002 плюс символ 32101 либо символ 32101 минус символ 31001)".

- Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме Приложения 12 к Положению N 385-П;

- Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме Приложения 13 к Положению N 385-П: Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется на основании баланса на 1 января и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты по всем балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета.

8.23 Операционный день

Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день включает в себя:

- операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки,

- период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и

отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени,

календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно Банком, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени на следующий рабочий день,
сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым Банком.

Продолжительность операционного времени (время начала и окончания) для соответствующих операций (служб или внутренних структурных подразделений, их совершающих) определяется исходя из режима работы служб или внутренних структурных подразделений и конкретных условий проведения операций.

Если режим работы служб или внутренних структурных подразделений, совершающих соответствующие операции, не совпадает с режимом работы бухгалтерской службы, продолжительность операционного времени для таких операций устанавливается в рамках периода, предусмотренного режимом работы соответствующих служб или внутренних структурных подразделений в целях обеспечения завершения бухгалтерской службой операционного дня. Операции, совершенные такими службами или внутренними структурными подразделениями, в соответствии с их установленным режимом работы, после окончания операционного времени оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в регистрах бухгалтерского учета в следующем операционном дне.

Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в бухгалтерском учете как отдельные операционные дни с составлением регистров бухгалтерского учета, в том числе ежедневного баланса и формированием документов дня за соответствующую календарную дату.

Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.