Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия Учебно-методическое пособие (стр. 18 )

Показатели нагрузки вагонов характеризуют уровень их загрузки на момент погрузки (статическая нагрузка ) и в процессе перевозки (динамическая нагрузка ) на физический вагон.

Средняя статическая нагрузка определяется делением массы погруженных грузов УP на количество загруженных вагонов Уu:

       .

Средняя статическая нагрузка определяется как в целом по всем грузам, так и по отдельным родам грузов.

Средняя динамическая  нагрузка определяется делением тонно-километров нетто на количество вагонов-километров Ʃus:

       .

Использование грузоподъемности вагона характеризуется коэффициентом Kg, определяемым делением погруженных тонн грузов на грузоподъемность вагона :

       .

Для каждого рода вагона установлены технические нормы загрузки с учетом физических свойств груза.

Неравномерность перевозок во времени отражает сезонность и ритмичность перевозок. Они определяются по отправлению и погрузке, прибытию и выгрузке, грузообороту, густоте в целом по всем грузам и по отдельным грузам. Используются при расчете провозной и пропускной способности железной дороги, определяя потребность в технических средствах и персонале.

Коэффициент перевозимости грузов – отношение количества перевезенных тонн груза к произведенному за период времени. Используется при анализе транспортной составляющей и прогнозировании объёмов перевозок.

5 АНАЛИЗ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ  ПЕРЕВОЗОК ДОРОГИ, ОТДЕЛЕНИЯ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ,  ОТРАСЛЕВЫХ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

5.1 Задачи и источники анализа доходов от перевозок.  Характеристика выполнения плана доходов дороги

Аналитическим расчётам должен предшествовать этап подготовки исходных данных для анализа. Нестабильность цен на материальные и энергетические ресурсы, тарифных ставок оплаты труда затрудняет выполнение анализа из-за несопоставимости исходных данных о выручке, расходах, прибыли. Для приведения стоимостных показателей к сопоставимому виду используется индексный метод, при этом общая сумма доходов делится на индекс цен, общая сумма расходов делится на индекс себестоимости. На основании индексов рассчитываются корректировочные коэффициенты для каждого года рассматриваемого периода. Расчёты производятся по каждому предприятию отдельно.

Инфляционные процессы маскируют влияние на анализируемые показатели качественных факторов, отражающих эффективность производства. Поэтому в ходе анализа необходимо акцентировать внимание на действии качественных факторов.

Доходом хозяйствующего субъекта называется сумма денежных средств, получаемых за выработанную и реализованную продукцию по установленным ценам, а также денежные средства от внереализационных операций. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов денежных средств, иного имущества и погашение обязательств, приводящих к увеличению капитала организации, за исключением вкладов собственников имущества. Схема формирования доходов железных дорог представлена на рисунке 5.1.

Общая сумма доходов включает в себя результат от реализационной и внереализационной деятельности. Доходы, получаемые дорогой, предназначены для покрытия расходов и образования прибыли, т. е. служат основным источником финансовых ресурсов. Доходы от основной деятельности состоят из доходов от перевозок грузов, пассажиров, почты, багажа. Доходы от грузовых перевозок составляют более 90 % от общей суммы доходов от перевозок.

Формирование доходов железных дорог
Результат от реализационной деятельности	Результат от внереализационной деятельности
Доходы от основной деятельности	Доходы от реализации материальных ценностей, основных средств и нематериальных активов	Доходы от иных видов деятельности
Перевозка грузов	Перевозка багажа	Перевозка пассажиров	Перевозка почты	Капитальный ремонт, выполненный внутриподрядным способом	Реализация продукции вспомогательного производства	Реализация продукции подсобного хозяйства

Рисунок 5.1 – Схема формирования доходов

В процессе анализа доходов от перевозок необходимо оценить выполнение планового задания:

– по доходам в целом;

– видам перевозок;

– сообщениям;

– родам перевозимых грузов, а также выявить динамику показателей по важнейшим факторам, определяющим уровень доходов, и выполнить факторный анализ.

Анализ выполнения плана доходов начинают с изучения системы факторов, влияющих на отклонение от плана общей суммы доходов от перевозок.

Общая сумма доходов рассчитывается следующим образом:

       ,        

где Dгр, Dпас

– доходы от грузовых и пассажирских перевозок.

Для характеристики выполнения плана, динамики и структуры доходов по видам перевозок целесообразно составлять аналитическую таблицу, в которую заносят данные, необходимые для факторного анализа:

– всего доходов от перевозок (в т. ч. грузовых и пассажирских), млн руб.;

– грузооборот, тарифных т·км;

– пассажирооборот, пас·км;

– грузооборот, приведенные т·км;

– средняя доходная ставка (за 10 тарифных т·км, 10 пас·км, 10 приведенных т·км).

Данные текущего периода сравниваются с прошлым и отчетным годом (план, факт).

После сравнительного анализа доходов по факторам, определяющим общую сумму доходов, начинают изучение системы факторов, влияющих на отклонение общей суммы доходов от плана (факта прошлого периода).

5.2 Анализ влияния на доходы от перевозок основных факторов (объема грузовых и пассажирских перевозок, их структуры,

расчетных цен по видам работ)

Величина доходов зависит от объема грузовых и пассажирских перевозок, от уровня средних доходных ставок на единицу перевозок по их видам, а также доли, видов перевозок в общем объеме перевозочной работы и может быть определена по следующей модели:

       ;        

       ,        

где УPLприв	– грузооборот, приведенные т·км;
	– средняя доходная ставка соответственно 10 приведенных т·км, 10 тарифных т·км, 10 пас·км;
гпас, ггр	– коэффициент, характеризующий долю пассажирских и грузо-  вых перевозок соответственно в общем объеме приведенных т·км.

Однако в практике анализа доходов дороги принято выполнять факторный анализ отдельно по доходам от грузовых перевозок с использованием модели:

       ,