Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия Учебно-методическое пособие (стр. 23 )

Итоги анализа объемных показателей работы подвижного состава применяют при расчете влияния на расходы изменений качества использования подвижного состава. Для этого плановые зависящие расходы, связанные с соответствующим показателем работы подвижного состава, умножают на относительные изменения этого показателя под влиянием качественных факторов.

Оценка влияния на расходы всех качественных показателей использования локомотивов и вагонов в грузовом движении может быть получена при сравнении плановых зависящих расходов, пересчитанных на выполненный объем перевозок по типам тяги, с теми же расходами, пересчитанными на выполненные пробеги подвижного состава в границах железной дороги (см. рисунок 5.5, 1б). По пассажирскому движению определяется влияние на расходы изменения средней населённости пассажирского вагона. Для этого плановые зависящие расходы на перевозку пассажиров, скорректированные на выполненный объём перевозок по всем типам тяги, сопоставляют с теми же расходами, скорректированными на выполненные показатели работы локомотивов в пассажирском движении  (см. рисунок 5.5, 2а).

Таблица 5.1 – Показатели работы подвижного состава в грузовом движении

Показатель	Формула взаимосвязи показателей
Грузооборот нетто, т·км эксплуатационные	–
Пробег грузовых вагонов, ваг·км:   - груженые   - общие
Рабочий парк грузовых вагонов, ваг.-сут
Тара, т·км
Грузооборот брутто, т·км брутто
Пробег грузовых поездов, поездо·км
Пробег локомотивов, лок·км:   - линейные   - общие
Соотношение т·км брутто и т·км  тары по плану

Таблица 5.2 – Анализ изменений объемных показателей работы грузовых вагонов

Схема расчета	Фактор и его условное обозначение
↓═══════ → ↓═══════ → ↓═══════ →	Динамическая нагрузка груженого вагона qgr Коэффициент порожнего пробега вагонов aщgr Среднесуточный пробег вагона Sщ Общее влияние качественных факторов ki

Таблица 5.3 – Анализ изменений объемных показателей работы локомотивов в грузовом движении

Схема расчета	Фактор и его условное обозначение
| | ══════ → ↓ | | ══════ → ↓ | | ══════ → ↓ | | ══════ → ↓ |  | |  | ════ → |  ↓ | | |  ══════ → ↓	Динамическая нагрузка груженого вагона qgr Коэффициент порожнего пробега вагонов aщgr Масса тары вагона qt Масса поезда брутто Qb Коэффициент вспомогательного линейного пробега локомотива alin Коэффициент вспомогательного общего пробега локомотива alok Влияние всех качественных факторов ki

Влияние на расходы изменения соотношения между пробегами подвижного состава в границах дороги и участков его работы или обслуживания необходимо производить потому, что границы участков работы локомотивов и бригад могут не совпадать с границами дороги (отделения дороги). Это расходы, связанные с работой, экипировкой, осмотром и текущим ремонтом локомотивов, с обслуживанием проводниками пассажирских вагонов и сопровождением багажных вагонов. Изменение указанных расходов должно быть прямо пропорционально изменению соответствующих объёмных показателей работы подвижного состава в границах участков его работы или обслуживания. Поэтому расчёты, выполненные при анализе влияния на расходы качественных показателей использования подвижного состава исчисленные, как плановые зависящие расходы, пересчитанные на выполненные пробеги подвижного состава в границах дороги, должны быть скорректированы. Вычисления производятся отдельно для грузового (см. рисунок 5.5, 1в) и пассажирского (см. рисунок 5.5, 2г) движения.

5.8 Анализ влияния на эксплуатационные расходы изменений цен  и удельных затрат трудовых, материальных и энергетических ресурсов

Прямая пропорциональная зависимость между показателями работы подвижного состава и связанными с ними зависящими расходами нарушается, если за изучаемый период имело место изменение цен и отклонение от норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов. Для оценки этих изменений нужно сопоставить плановые зависящие расходы, пересчитанные на выполненные пробеги подвижного состава в границах его работы или обслуживания, с зависящими расходами по отчёту. Действием указанных факторов объясняется также отклонение от плана независящих расходов.

Анализ влияния на расходы изменений цен на конкретные виды материалов, топлива, электроэнергии или  отклонений от норм расходования данного вида ресурсов выполняется по каждой статье и элементу затрат.

Особым объектом анализа является оценка причин изменений себестоимости отдельных видов работ по перевозкам. Общая характеристика влияния на расходы изменений себестоимости работ может быть дана при выполнении сравнения под влиянием двух групп факторов. Одна из них объединяет факторы, определяющие трудоемкость, материалоемкость, энергоемкость и ремонтоёмкость работ по перевозкам, другая – причины изменений цен на материальные, энергетические ресурсы, ставок оплаты труда. Разграничить влияние этих факторов важно, поскольку они по-разному зависят от усилий коллективов. Если факторы первой группы во многом отражают качество работы трудового коллектива, то факторы второй группы складываются преимущественно под действием внешних условий. Анализ этих факторов целесообразно выполнять в центрах возникновения затрат с последующим обобщением его результатов по отделениям и железной дороге в целом. При наличии соответствующей информации аналитические расчеты по оценке причин изменений удельных затрат могут выполняться в целом по отделению или железной дороге.

Для анализа стоимости потребленных материальных и энергетических ресурсов используется аналитическая модель типа

       ,        

где v	– объем работы;
r	– расход  материальных  или  энергетических  ресурсов  в натуральном   выражении на единицу работ U;
p	– цена единицы материальных или энергетических ресурсов;
R	– количество потребленных материальных или  энергетических  ресурсов   в натуральном выражении.

Взаимосвязь факторов, обусловливающих расходы на текущий ремонт и техническое обслуживание подвижного состава, представляется моделью

       ,        

где h	– количество данного вида ремонтов, технических обслуживаний, при-   ходящееся на единицу работы U;
er	– себестоимость единицы анализируемого вида ремонтов, технических   обслуживаний подвижного состава данного типа;
Mr	– общее количество  данного  вида ремонтов, технических обслуживаний.

Оценка влияния на расходы по оплате труда Еz, изменений трудоемкости отдельных видов работ может быть выполнена при расчетах по формуле