Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 20 )

73.  Задолженность по арендной плате за земли находящиеся в собственности поселения по состоянию на 01.01.2008год составила - 571,4 тыс. рублей.

74.  Выплаченная заработная плата работникам, не числящимся в штате сельского поселения в сумме 193,3 тыс. рублей и расходы на выдачу благотворительной помощи в сумме 104,3 тыс. рублей являются незаконными расходами.

Красно-Октябрьское сельское поселение

75.  В результате проверки по предоставленному сельским поселением списку земельных участков, которые являются муниципальной собственностью по которым не были заключены договора аренды, рассчитанная сумма арендной платы составляет 845,0 тыс. рублей, которые являются выпадающими доходами бюджета сельского поселения, что привело к потерям бюджета.

Кардоникское сельское поселение

76.  Образованный в поселении внебюджетный счет не предусмотрен Уставом Кардоникского сельского поселения. В соответствии с ч.2. ст. 18 Федерального закона от 01.01.2001 года «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», финансовые обязательства, возникающие в связи с решением вопросов местного значения, исполняются за счет средств местных бюджетов. Также, в соответствии ст.42 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, должны включаться в состав доходов соответствующего бюджета, т. е. в доход Кардоникского сельского поселения. Таким образом, внебюджетный счет подлежит закрытию.

Архызское сельское поселение

77.  Не во всех случаях к договорам были приложены все необходимые документы, являющиеся их неотъемлемой частью.

78.  В договорах аренды, не указывался срок предоставление копии платежных документов подтверждающих перечисление арендной платы.

79.  К договорам аренды не составлялись дополнительные соглашения и не направлялись уведомления арендаторам о перерасчете арендной платы.

80.  За несвоевременную уплату арендных платежей не принимались меры, предусмотренные в договорах аренды, т. е. не начислялась пеня за каждый день просрочки, не расторгались договора.

81.  Имеющаяся практика заключения договоров на длительный срок не учитывает рост инфляции и увеличение стоимости 1 кв. м. площади, что в дальнейшем привело к потерям бюджета.

82.  Отсутствие специальной программы для автоматизированного ведения реестра, а также лицевых карточек арендаторов оказывает негативное влияние на качество оперативного учета расчетов с бюджетом и контроля по выполнению бюджетных назначений по данному виду доходов. Сумма выявленной задолженности, подлежащая взысканию в бюджет по состоянию на 01.01.2008 года составила 366,7 тыс. руб.

83.  Сельским поселением не велась претензионно-исковая работа по взысканию задолженности с арендаторов.

Сторожевское сельское поселение

84.  В нарушение принципа единства кассы, установленного ст. 216 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.2 ст.18 Федерального закона от 01.01.2001 г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» и Положения «О бюджетном процессе в Сторожевском сельском муниципальном образовании» поселению открыт внебюджетный расчетный счет для зачисления поступающих платежей от оказания платных услуг.

85.  Объем расходов бюджета поселения на культуру уменьшен в 2006 году - на 43,7 %, в 2007 году - на 16,8 % в связи с вакансиями в тарификационных списках 4 единиц из 9, предусмотренных штатным расписанием, по причине отсутствия сельского дома культуры в ст. Сторожевой, который сгорел в сентябре 2006 года и не восстановлен до настоящего времени, а также не числится на балансе поселения из-за отсутствия приемо-передаточных документов.

86.  В 2006 году, до передачи полномочий по распоряжению земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, Зеленчукскому муниципальному району, договора на сдачу в аренду земельных участков Сторожевским сельским поселением не заключались, тогда как, участки земель поселения в проверяемом периоде находились в пользовании юридических лиц без права собственности. В результате потери доходов бюджета поселения в 2006 году по экспертной оценке составили 39,8 тыс. рублей.

Реализация национального проекта «Образование»

87.  В ходе проверки выявлено, что в 2006 году излишне включены в заявку и выплачены доплаты классным руководителям за 3 месяца каникул (июнь, июль, август). Общая сумма излишне выплаченных доплат и начислений составила 51,7 тыс. рублей, в том числе доплаты – 40,99 тыс. рублей и начисления – 10,7 тыс. рублей. В ходе проверки указанные нарушения устранены.

Реализация национального проекта «Здоровье»

88.  В МЛПУ «Зеленчукская ЦРБ» не проводится ежемесячная оценка работы терапевтической и педиатрической службы, не разработаны критерии оценки работы.

89.  В целях осуществления контроля результатов оказания ФАПами дополнительной первичной медико-санитарной и скорой медицинской помощи не разработаны критерии качества их деятельности.

90.  В нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 в МЛПУ «Зеленчукская ЦРБ» не осуществляется отдельный учет работающих граждан, прошедших дополнительную диспансеризацию, и работающих граждан, получивших первичную медико-санитарную помощь, и не представляются:

а. в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - счета по оплате проведенной ими дополнительной диспансеризации и реестр этих счетов;

б. в страховую медицинскую организацию - счета по оплате оказанной ими первичной медико-санитарной помощи и реестр этих счетов.

Средства поступают по расчетам КЧР ТФОМС без документального подтверждения.

Реализация национальных проектов «Развитие АПК»

и «Доступное и комфортное жилье – гражданам России»

91.  При проверке указанных национальных проектов нарушений не установлено. Выделенные денежные средства освоены по назначению и в срок.

Реализация федерального закона от 01.01.2001 г. № 000 – ФЗ

«О Фонде содействия реформированию

жилищно-коммунального хозяйства»

92. При выделении средств Фонда не соблюдены п. 1 и п. 2 ст. 14 гл. 5 Федерального закона от 01.01.2001 г. № 000 – ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»

93.  В результате проведения контрольных обмеров по состоянию на 17.12.2008 г. выявлено завышение объемов выполненных работ (путем включения в акты приема работ, не выполненных на момент проверки) на сумму 1568,3 тыс. рублей. На момент проведения контрольных обмеров материалы, вошедшие в акты ф-2, имеются в наличии и находятся на складе МУП «УК ЖКХ Зеленчукского района».

Предложения по результатам проверки:

По результатам проверки направить:

1.  Представление Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики Главе Зеленчукского муниципального района по устранению выявленных в ходе проверки нарушений, взысканию выявленной задолженности в сумме 2103,7 тыс. рублей и сокращению ассигнований по незаконно использованным средствам в суме 1020,4 тыс. рублей, в том числе:

- Отделу образования в сумме 71,2 тыс. рублей;

- Зеленчукской ЦРБ – 404,8 тыс. рублей;

- Отделу культуры – 411,6 тыс. рублей;

- Зеленчукской Детской школе искусств - 123,2 тыс. рублей;

- Зеленчукской Детской школе искусств «Лира» – 9,6 тыс. рублей.

2.  Представление Главе Зеленчукского сельского поселения по устранению выявленных в сельском поселении нарушений.

3.  Представление в Министерство финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики по сокращению дотации:

- Зеленчукскому муниципальному району в сумме 742,3 тыс. рублей;

- Зеленчукскому сельскому поселению в сумме 297,6 тыс. рублей;

- Министерству внутренних дел Карачаево-Черкесской Республики в сумме 6832,8 тыс. рублей.

4.  Информационное письмо Президенту Карачаево-Черкесской Республики.

5.  Отчет в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики.

6.  Информацию в Федеральную антимонопольную службу по Карачаево-Черкесской Республике по фактам нарушений Федерального закона от 01.01.2001 г. «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

7.  Информацию по реализации национальных проектов в Зеленчукском районе Главному федеральному инспектору аппарата полномочного представителя Президента Российской Федерации в ЮФО по Карачаево-Черкесской Республике.

8.  Материалы проверки в Прокуратуру Карачаево-Черкесской Республики по нарушениям, выявленным при использовании средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

Аудитор

Контрольно-счетной палаты

Карачаево-Черкесской Республики

Из решения коллегии Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики 14.05.2008 года № 4. «О результатах проверки целевого и эффективного использования республиканских бюджетных средств, выделенных Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики и подведомственным ему учреждениям в 2007 году»

Утвердить Отчет о результатах проверки целевого и эффективного использования республиканских бюджетных средств, выделенных Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики и подведомственным ему учреждениям в 2007 году.

Отчет

о результатах проверки целевого и эффективного использования республиканских бюджетных средств, выделенных Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики и подведомственным ему учреждениям в 2007 году

14.05.2008 г. г. Черкесск

Основание для проведения проверки: план работы Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на 2008 год, постановление Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 и распоряжение Председателя Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 8.

Цель проверки: определение целевого и эффективного использования республиканских бюджетных средств, выделенных Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики и подведомственным ему учреждениям в 2007 году.

Перечень проверенных объектов:

Министерство культуры Карачаево-Черкесской Республики.

В соответствии с постановлением Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 проведены проверки:

- РГУ «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры»;

- Реализация Республиканской целевой программы «Развитие и сохранение культуры, искусств, кино Карачаево-Черкесской Республики на годы».

Дополнительно проведены встречные проверки в подведомственных учреждениях Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики:

- Республиканское государственное учреждение «Русский театр драмы и комедии Карачаево-Черкесской Республики»;

- Республиканское государственное учреждение «Государственный республиканский абазинский драматический театр»;

- Республиканское государственное учреждение «Карачаевский драматический театр»;

- Республиканское государственное учреждение «Республиканский Черкесский драматический театр им. »;

- Республиканское государственное учреждение «Государственная филармония Карачаево-Черкесской Республики»;

- Республиканское государственное учреждение «Государственный ансамбль танца Карачаево-Черкесской Республики «Эльбрус»;

- Республиканское государственное учреждение «Государственная Национальная библиотека Карачаево-Черкесской Республики им. »

- Республиканские государственное учреждение «Государственная инспекция по охране, эксплуатации и реставрации объектов культурного наследия Карачаево-Черкесской Республики»;

- Республиканское государственное учреждение «Государственный Карачаево-Черкесский историко-культурный и природный музей - заповедник».

- Республиканское государственное учреждение культуры «Киновидиообъединение - Центр российской кинематографии «Россия»;

- Республиканское государственное учреждение дополнительного образования «Псыжская школа искусств»;

- Республиканское государственное учреждение «Учебно-методический центр по образованию» Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики.

Сроки проведения проверки: с 12.02.2008 года по 10.04.2008 года.

Сводный акт и акты проверок подведомственных учреждений подписаны без разногласий. Программа проверки выполнена в полном объеме.

В проверяемом периоде ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в Министерстве культуры КЧР являлись:

С правом первой подписи:

- Министр культуры Карачаево-Черкесской Республики - весь проверяемый период.

С правом второй подписи:

- Начальник отдела бюджетного учета, финансирования и экономического анализа Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики – весь проверяемый период.

В результате проверки установлено следующее:

Министерство культуры Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с утвержденным Положением является исполнительным органом государственной власти Карачаево-Черкесской Республики, обеспечивающим государственную политику и осуществляющим управление в сфере культуры, искусств и кино, сохранения и использования историко-культурного наследия на территории Карачаево-Черкесской Республики. Министерство осуществляет свою деятельность во взаимодействии с Министерством культуры Российской Федерации, исполнительными органами государственной власти республики, органами местного самоуправления, городскими, районными отделами культуры.

Министерство подотчетно Правительству Карачаево-Черкесской Республики. Финансирование расходов на содержание аппарата Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики и подведомственных ему учреждений осуществляется за счет ассигнований, предусмотренных в бюджете Карачаево-Черкесской Республики.

В соответствии со статьей 21 Закона Карачаево-Черкесской Республики «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» Министерство культуры Карачаево-Черкесской Республики является Главным (распорядителем) получателем средств республиканского бюджета на 2007 год с присвоением кода главы 807.

Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики в соответствии со ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставлено право, распределять средства бюджета Карачаево-Черкесской Республики между подведомственными ему учреждениями, составлять бюджетную роспись, доводить лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполнять соответствующую часть бюджета Карачаево-Черкесской Республики.

Финансирование доведенных лимитов бюджетных обязательств в 2007 году производилось по сводным заявкам Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики.

В нарушение пункта 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 31. года № 142н «О порядке открытия и ведения Федеральным казначейством и его территориальными органами лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета», операции по зачислению и списанию бюджетных средств по лицевому счету Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики, осуществлялись без распорядительных подписей ответственных лиц Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики по уведомлениям на финансирование, подписанные ответственным лицом Министерства финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики.

Ведомственная структура расходов Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год в разрезе функциональной и экономической классификаций утверждена Республиканским законом от 01.01.01 года № 117-РЗ «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год».

Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики, как главному распорядителю и распорядителю средств республиканского бюджета в бюджете Карачаево-Черкесской Республики, были предусмотрены ассигнования в сумме 78776,0 тыс. рублей по 3 разделам функциональной классификации расходов бюджета Карачаево-Черкесской Республики, в том числе образование-07 (подразделам 02,04,09) на сумму 17762,1 тыс. рублей, культура, кинематография и средства массовой информации-08 (подразделам 01,02,06,) на сумму 61014,2 тыс. рублей, Межбюджетные трансферты, по 11 целевым статьям расходов и 5 видам расходов.

(тыс. рублей)

Раздел		Закон КЧР 117-рз «О бюджете на 2007 г.» 23.г.	Закон КЧР с изменениями 98-РЗ от 01.01.2001г.	Фактически доведено ассигнований уведомлениями	Отклонения без внесения измен. Закон КЧР с изменениями 98-РЗ от 01.01.2001г.	Фактическое финансирование	Отклонение финансирования Закон КЧР с измен 98-РЗ от 01.01.2001г.
0700	Образование	17762,1	22689,5	22689,5	-	22680,2	-9,3
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	61014,2	85591,5	87202,8	1611,4	86534,3	942,8
1100	Межбюджетные трансферты		500,0	500,0	-	500,0	-
	ИТОГО:	78776,3	0	3	1611,4	5	933,5

В процессе исполнения бюджета были внесены изменения Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, от 01.01.2001 №67-РЗ, -РЗ, -РЗ) и окончательно утверждено Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год ассигнований в сумме 0  тыс. рублей.

Фактическое финансирование расходов в 2007 году составило 5 тыс. рублей, в том числе: по разделу 07 «Образование» – 22680,2 тыс. рублей; по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» – 86534,3 тыс. рублей; по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» - 500,0 тыс. рублей.

В процессе исполнения бюджета Министерством финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики уведомлениями увеличены и уменьшены ассигнования по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» без внесения изменений в Республиканский закон от 01.01.01 года № 117-РЗ «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» на сумму 1611,4 тыс. рублей в том числе:

- подраздел 01, целевой статье 4400000 «Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры доведено ассигнований и профинансировано больше чем в законе 1462,0 тыс. рублей;

- подраздел 01, целевой статье 4410000 «Музеи» доведено ассигнований и произведено финансирование меньше чем в законе на 66,0 тыс. рублей;

- подразделу 01 целевой статье4420000 «Библиотеки» доведено ассигнований и произведено финансирование меньше чем в законе на 5,3 тыс. рублей;

- подразделу 01, целевой статье 4430000 «Театры» доведено ассигнований и произведено финансирование меньше чем в законе на 20,2 тыс. рублей;

- подразделу 01 целевой статье 4500000 «Мероприятия в сфере культуры и кинематографии» доведено ассигнований и профинансировано больше чем в законе 240,8 тыс. рублей.

Финансирование бюджетных ассигнований предусмотренных Республиканским законом от 01.01.01 года № 117-РЗ «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» с учетом внесенных изменений (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) в целом обеспечено и профинансировано больше, чем предусмотрено в бюджете на 2007 год на сумму 1611,4 тыс. рублей (или 2,0 % от утвержденных бюджетных ассигнований на 2007 год).

Кассовые расходы в целом по Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики составили 5 тыс. рублей, в том числе: по разделу 07 «Образование» – 22680,2 тыс. рублей, 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» – 86534,3 тыс. рублей, по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» - 500,0 тыс. рублей.

Фактические расходы по Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики составили 8 тыс. рублей, в том числе по разделу 07 Образование 23452,2 тыс. рублей, по разделу 08 «Культура, кинематография и средства массовой информации» 86534,3 тыс. рублей, по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» - 500,0 тыс. рублей. Превышение фактических расходов над кассовыми расходами составили 2735,3 тыс. рублей

В процессе исполнения бюджета бюджетными учреждениями в нарушение п.1 ст.225, п.4 ст.226, п.2 ст.227 Бюджетного кодекса Российской Федерации приняты денежных обязательств, превышающие лимиты бюджетных обязательств на сумму 2735,3 тыс. рублей.

В нарушение ст. 159,160 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерство культуры Карачаево-Черкесской Республики в 2007 году не обеспечило исполнение функций главного распорядителя, в части контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств, выделенные в распоряжение подведомственных учреждений. Не обеспечена организация внутреннего государственного финансового контроля, не проводились контрольные проверки в подведомственных учреждениях, за допущенные нарушения в использовании бюджетных средств и закрепленного за ними имущества должностные лица к дисциплинарной ответственности не привлекались.

Для формирования республиканского бюджета на 2007 год Министерство культуры Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с пунктом 5 ст. 23 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике» направило 25.09.2006 г. в Министерство финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики проект бюджета на 2007 год в объеме 1 тыс. рублей, в том числе:

(тыс. рублей)

№ п/п	Наименование раздела	Раздел	Проект Бюджета по данным Минкультуры КЧР	Расчетные параметры, доведенные Минфином КЧР	Отклонение	Утверждено бюджетом Закон КЧР 117-рз «О бюджете КЧР на 2007 г.» от 23.г.	Утверждено с учетом изменений «О бюджете на 2007 г 27.12.2007
1	Образование	0700	25998,9	17762,1	8236,8	17672,1	22657,7
2	Культура, кинематография и средства массовой информации	0800	5	60369,7	47523,8	60459,7	86047,2
3	Межбюджетные трансферты	1100					500,0
4	Республиканская целевая программа		12951,7	644,5	12307,2	644,5	509,7
	Итого:		1	78776,3	68067,8	78776,3	6

В нарушение установленного срока (05.10.2007 года) контрольные показатели для составления сводной бюджетной росписи до Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики доведены только 12.01.2008 года и составили 78776,3 тыс. рублей. Недостаток средств от расчетных, произведенные Министерством культуры Карачаево-Черкесской Республики составили 68067,8 тыс. рублей.