Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 6 )

Перечень республиканских целевых программ, подлежащих финансированию

из республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2009 году.

(тыс. рублей)

№ п/п	Постановления Правительства КЧР, Народного Собрания КЧР (номер, дата)	Наименование республиканской целевой программы	Паспорт программы	Законопроект	Отклонение	% отклонения
1	Закон Карачаево - Черкесской Республики от 01.01.2001	Республиканская целевая программа «Содействие занятости населения Карачаево-Черкесской Республики на год».	438,9	438,9	0,0	0,0
2	Закон Карачаево - Черкесской Республики от 01.01.2001	Республиканская целевая программа «Поддержка Баталпашинского казачества на годы»	1588,9	1588,9	0,0	0,0
3	Пост. НС КЧР № 31 от 01.01.2001 Пост. Прав. КЧР № 000 от18.12.2004	Республиканская целевая программа «Электронная Карачаево-Черкесия на годы».	4000,0	4000,0	0,0	0,0
4	Закон Карачаево - Черкесской Республики о т 12.01.2008	Республиканская целевая программа «Демографическое развитие Карачаево-Черкесской Республики на период до 2015 года»	3040,0	3040,0	0,0	0,0
5	Закон Карачаево - Черкесской Республики от 01.01.2001	Республиканская целевая программа «Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости до 2011 года»	23150,0	17 600,0	-5550,0	-24
ВСЕГО	32217,8	26667,8	-5550,0	-17,2%
6	ПРОЕКТ	Республиканская целевая программа «Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Карачаево-Черкесской Республике на 2годы».	-	15 000,0	-	-
	ИТОГО		-	41 667,8	-	-

Законопроектом в 2009 году предусмотрено финансирование за счет республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики 32 республиканских целевых программы, на общую сумму 9 тыс. рублей, в том числе:

- 6 республиканских целевых программ, подлежащих финансированию из республиканского бюджета в полном объеме, на общую сумму 41667,8 тыс. рублей;

- 26 республиканских целевых программ, финансирование которых предлагается в 2009 году не в полном объеме на общую сумму 1 тыс. рублей.

В расходной части проекта республиканского бюджета на 2009 год представлены 7 новых республиканских целевых программ с объёмом финансирования в 2009 году в сумме 33830,6 тыс. рублей, которые в нарушение п. 5 ст. 8 Закона Карачаево-Черкесской Республи­ки от 18 мая 2007 года № 36-РЗ «О порядке принятия и реализации республиканских целевых программ», ст.18 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 13г. «О Контрольно - счетной палате Карачаево-Черкесской Республи­ки» и ст. 118 Регламента Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики не прошли экспертизу и включены в проект республиканского бюджета без заключения Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики и более того, без утверждения Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики

Перечень республиканских целевых программ, действие которых приостанавливается на 2009 год

№ п/п	Наименование	Нормативный правовой акт, которым утверждена (принята) РЦП
1	Республиканская целевая программа «Русский язык» на годы	Постановление Народного Собрания (Парламента) КЧР от 01.01.2001 года № 000 Постановление Правительства КЧР от 01.01.2001 года № 000
2	Республиканская целевая программа «Профилактика терроризма и экстремизма в КЧР на годы»	Закон КЧР от 01.01.2001 года
3	Республиканская целевая программа «Патриотическое воспитание граждан на годы»	Закон Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года

По мнению Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики приостановление на 2009 год вышеуказанных программ целесообразно, так как проведенный анализ показал что:

- Республиканская целевая программа «Русский язык» на годы согласно паспорту программы общий объем финансирования 4022,0 тыс. рублей на условиях софинансирование из федерального бюджета 2500,0 тыс. рублей из республиканского бюджета 1522,0 тыс. рублей. Несмотря на принятие данной программы, финансирование не проводились ни республиканским, ни федеральным бюджетом. Так же действие данной программы ежегодно приостанавливается.

- Республиканская целевая программа «Патриотическое воспитание граждан на годы» согласно паспорту программы общий объем финансирования 9268,0 тыс. рублей. Даная программа не финансировалась в 2008 году.

- Республиканская целевая программа «Профилактика терроризма и экстремизма в Карачаево-Черкесской Республике на годы» согласно паспорту программы общий объем финансирования 37776,6 тыс. рублей. Даная программа не финансировалась в 2008 году.

В связи с этим, Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики считает, что при принятии и утверждении республиканских целевых программ, в том числе объемов их финансирования, необходимо исходить из эффективно­сти и целесообразности той или иной программы.

Согласно ст.13 Закона Карачаево-Черкесской Республики -РЗ «О порядке принятия и реализации республиканских целевых программ» за выполнением республиканских целевых программ необходим постоянный контроль.

В целях повышения эффективности использования средств республиканского бюджета, выделенных на реализацию республиканских целевых программ, необходимо активизировать работу по увязке бюджетных ассигнований на РЦП с конкретными целями и количественно измеримыми показателями оценки их достижения. Если программа не позволяет достичь предусмотренных целей – следует отказаться от ее дальнейшей реализации со своевременным внесением соответствующих изменений в нормативные правовые акты. Прекратить реализацию неэффективных или должным образом не проработанных программ, разработать и утвердить во всех программах показатели оценки деятельности государственных заказчиков с целью повышения их ответственности за конечный результат.

МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

БЮДЖЕТАМ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ В 2009 ГОДУ

Распределение межбюджетных трансфертов на 2009 год осуществлялось в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 «О межбюджетных отношениях в Карачаево-Черкесской Республике» с учетом действия положений об окончании переходного периода Федерального закона от 01.01.2001 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». При этом в связи с неравномерностью размещения налоговой базы и различий в климатических и социально-экономических условиях, бюджетные потребности территорий, а также возможности их финансирования за счет собственных доходных источников значительно различаются.

Формирование межбюджетных отношений в 2009 – 2011 годах будет осуществляться в условиях завершения разграничения полномочий между Российской Федерацией и субъектами Российской Федерации, в условиях закрепления на долгосрочной основе доходных источников бюджетов всех уровней и сложившихся механизмов предоставления и распределения межбюджетных трансфертов.

Бюджетным посланием предусматривается обеспечить решение задач, связанных с повышением качества бюджетного процесса и финансового менеджмента в субъектах Российской Федерации, с консолидацией отдельных узконаправленных видов субсидий в рамках формируемых долгосрочных целевых программ или приоритетных направлений государственной политики, а также с совершенствованием действующего механизма распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов.

При формировании проекта республиканского бюджета на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов учитывались принятые законодательные акты Российской Федерации, направленные на дальнейшее совершенствование принципов организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также на совершенствование разграничений полномочий между ними и связанное с этим распределение расходных обязательств между уровнями бюджетной системы Российской Федерации.

На формирование расходных обязательств консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2009 году и на плановый период 2010 и 2011 годов будет оказывать влияние увеличение заработной платы работникам бюджетной сферы, а также рост минимальной оплаты труда (с 1 января 2009 года до 4330 рублей по сравнению с действующим уровнем ‑ 2300 рубля) и доведение ее размера в 2010 году до прожиточного минимума трудоспособного населения.

На формирование расходных обязательств республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики в 2009 году будет оказывать влияние индексация должностных окладов лиц, замещающих государственные должности и республиканских государственных гражданских служащих на 15%, а также рост материальных затрат на 10% в связи с повышением цен и тарифов на коммунальные услуги и услуги связи. Подготовка и проведение выборов депутатов в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республики в марте 2009 года.

Объём средств, передаваемый на местный уровень, определяется в соответствии с принципом вертикальной сбалансированности, согласно которому доходы по уровням бюджетной системы должны быть распределены пропорционально их расходными обязательствами.

В целях установления стимулов по увеличению доходной базы муниципальных образований вводятся дополнительные условия для предоставления межбюджетных трансфертов для дотационных и высокодотационных муниципальных образований, в зависимости от доли межбюджетных трансфертов в объеме собственных доходов муниципальных образований, направленных на улучшение финансовой дисциплины и повышение качества управления муниципальными финансами. Вместе с тем в Карачаево-Черкесской Республике на муниципальном уровне не создано ни одного контрольно-счётного органа осуществляющего внешний финансовый контроль.

Как видно из диаграммы, динамика показателей межбюджетных трансфертов из бюджетов другого уровня имеет следующую тенденцию:

- рост на 19 тыс. рублей или 17,5% ожидаемого показаг. к уровню 2007 г.;

- снижение на 5 тыс. рублей или 12,8% прогнозного показаг. к уровню 2008 г.;

- снижение на 0 тыс. рублей или 3,3% прогнозного показаг. к уровню 2009 г.

- рост на 6 тыс. руб. или 2,2% прогнозного показаг. к уровню 2010 г.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Проект закона Карачаево-Черкесской Республи­ки «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республи­ки на 2009 год» внесен в Народное Собрание (Парламент) Карачаево-Черкесской Республи­ки в срок, установленный ст. 92 Закона Карачаево-Черкесской Республи­ки -РЗ «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республи­ке».

Одновременно с законопроектом представлены все документы и материалы, определенные ст. 91 Закона Карачаево-Черкесской Республи­ки -РЗ «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республи­ке».

Содержание законопроекта соответствует ст. 90 Закона Карачаево-Черкесской Республи­ки -РЗ «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республи­ке».

2. Проект закона Карачаево-Черкесской Республи­ки «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республи­ки на 2009 год» и прогноз до 2011 года разработан в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республи­ки от 01.01.2001 года №12-РЗ (в ред. от 01.01.2001 г. ) «О прогнозировании, стратегическом и программном планировании социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республи­ки».

3. При представлении проекта закона Карачаево-Черкесской Республи­ки «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республи­ки на 2009 год» учтены рекомендации Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики, проект республиканского закона «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 год» представлен в соответствии со ст. 145 Бюджетного кодекса Российской Федерации (одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год).

В тоже время, проект закона Карачаево-Черкесской Республи­ки «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республи­ки на 2009 год» и проект республиканского закона «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 год» представлены в отсутствии утвержденной территориальной программы государственных гарантий по оказанию населению Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи.

4. Согласно Федеральному закону -ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» утверждение программ социально-экономического развития субъекта Российской Федерации относится к основным полномочиям законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации. Вместе с тем, до настоящего времени программа экономического и социального развития Карачаево-Черкесской Республики на период с 2006 года по 2012 год законодательно не утверждена. Необходимо принять меры для принятия программы экономического и социального развития Карачаево-Черкесской Республики.

5. Ожидаемые итоги социально-экономического развития республики за 2008 год, уточненный прогноз социально-экономического развития Карачаево-Черкесской Республи­ки до 2011 года и другие представленные материалы не содержат информации о предполагаемых к реализации и/или реализованных мероприятиях программы экономического и социального развития Карачаево-Черкесской Республики на период 2006 – 2012 годы.

6. Анализ показателей валового регионального продукта показывает, что рост ВРП за гг. составит в среднем 5,9% в год или в сумме 59% к объёму ВРП 2003 года. Для достижения задачи, поставленной Президентом Российской Федерации по удвоению ВРП в течение 10 лет прирост ВРП, в 2012 и 2013 гг. должен составлять ежегодно 20% в сопоставимых ценах. Кроме того, анализ динамики макроэкономических показателей, сложившейся за последние годы, показывает, что с 2006 года уровень инфляции практически ежегодно оказываются выше темпов роста ВРП.

7. В среднесрочной перспективе наблюдается тенденция к сокращению численности населения и одновременно наблюдается тенденция увеличения численности трудовых ресурсов, так численность основного населения:

- составляла по отчетным периодам: в 2005 году - 433 тыс. чел, в 2006 году – 430 тыс. чел. в 2007 года – 428 тыс. чел.

- составит по прогнозу 2008 года - 427 тыс. чел., 2009 года – 426,1 тыс. чел., 2010 года – 425,5 тыс. чел., 2011года - 425,5 тыс. чел.

Численность трудовых ресурсов:

- составляла в 2005 год –266 тыс. чел., 2006 год – 259,8 тыс. чел., 2007 год – 262,7 тыс. чел.;

- составит в 2008 год – 263,2 тыс. чел., 2009 г. – 264,2 тыс. чел; 2010 г. – 265,1 тыс. чел; 2011г -265,4 тыс. чел.

8. Республиканский бюджет запланирован по доходам в сумме 81 тыс. рублей, по расходам в сумме 81 тыс. рублей. Текущие расходы составят 71 тыс. рублей, капитальные – 0 тыс. рублей. Дефицит республиканского бюджета на 2009 год запланирован в сумме 4 тыс. рублей или 9,7 %, что соответствует ограничениям, установленным п.2 ст.92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. При определении объёма дефицита республиканского бюджета допущена арифметическая ошибка, так как объём доходов и объём поступлений из источников финансирования дефицита бюджета в сумме составляет 85 тыс. рублей. В пункте 2 статьи 1 законопроекта необходимо объём дефицита республиканского бюджета цифру 4 исправить на цифру 0. Одновременно с исправлением ошибки при определении объёма дефицита республиканского бюджета необходимо внести соответствующие исправления в источники финансирования дефицита бюджета.

9. Доходы республиканского бюджета с 2005 года по 2008 год (проект закона от 01.01.2001 г.) выросли на 34 тыс. рублей, или на 82 %, в 2009 году доходы согласно законопроекту сократятся по сравнению с 2008 годом (проект закона от 01.01.2001 г.) на 6 тыс. рублей, или на 6,8 %. Сокращение доходов республиканского бюджета произойдет по причине сокращения безвозмездных поступлений из федерального бюджета на сумму ,5 тыс. рублей в тоже время налоговые и неналоговые доходы вырастут на ,9 тыс. рублей.

По мнению Контрольно-счётной палаты Карачаево-Черкесской Республики потенциальным резервом увеличения доходов республиканского бюджета могли бы стать дополнительные доходы, полученные в результате активизации работы по сокращению задолженности по региональным налогам и сборам, налоговым санкциям и пеням.

10. Расходы республиканского бюджета с 2005 года по 2008 год (проект закона от 01.01.2001 г.) увеличились на 42 тыс. рублей, в 2009 году согласно законопроекту сократятся по сравнению с 2008 годом (проект закона от 01.01.2001 г.) на 4 тыс. рублей или на 7,7%.

Увеличение финансирования в проекте республиканского бюджета на 2009 год по сравнению с ожидаемым исполнением 2008 года по разделам: Социальная политика на 32377,2 тыс. рублей или на 3,6%; Образование на 32902,6 тыс. рублей или на 9,1%; Культура, кинематография и средства массовой информации на 7450,0 тыс. рублей или на 5,6%, указывает на сохранение, социальной направленности республиканского бюджета.

11. Государственный внутренний долг по отношению к налоговым и неналоговым доходам составлял в 2005 году 1 тыс. рублей, или 29,2% и до настоявшего времени наблюдается его неуклонный рост.

В 2008 году, согласно ожидаемому исполнению он составит 0 тыс. рублей или 39,2%, а на 1 января 2010 года верхний предел государственного внутреннего долга республики согласно законопроекту составит 10 тыс. рублей или 47,6%, что на 0 тыс. рублей больше размера верхнего предела долга, установленного на 1 января 2009 года (0 тыс. руб.) и не превышает ограничений установленных п. 2 ст. 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации «Для субъекта Российской Федерации, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 130 настоящего Кодекса, предельный объем долга не должен превышать 50 процентов утвержденного общего годового объема доходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений».

12. Перечень показателей основных параметров республиканского бюджета на 2009 год соответствует требованиям п.1. п.3. статьи 90 Закона Карачаево-Черкесской Республи­ки от 01.01.2001 г «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республи­ке».

13. Распределение межбюджетных трансфертов на 2009 год осуществлялось в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики № 93- РЗ от 08.«О межбюджетных отношениях в Карачаево-Черкесской Республике» с учетом действия положений об окончании переходного периода Федерального закона от 01.01.2001 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»

Анализ прогноза социально-экономического развития муниципальных образований Карачаево-Черкесской Республики, свидетельствует, что проводимая политика межбюджетных отношений не обеспечивает в должной степени снижение дефиринциации и выравнивания в их развитии, не в полной мере направлена на создание стимулов для эффективного социально-экономического развития муниципальных образований.

14. В приложении 5 к законопроекту предлагается утвердить перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета, в котором имеет место включение администраторов доходов республиканского бюджета без закрепления источников доходов. Перечень главных администраторов доходов республиканского бюджета, необходимо представлять с закреплением источников доходов.

15. В приложении 11 ведомственная структура республиканского бюджета представлено 33 бюджетополучателя, вместе с тем в статье 11 предлагается утвердить перечень прямых получателей средств республиканского бюджета согласно приложению 9 в количестве 35.

В приложении 11 отсутствуют: Ликвидационная комиссия Министерства промышленности и энергетики Карачаево-Черкесской Республики код главы 811 и Главное Управление Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий по Карачаево-Черкесской Республике код главы 841.

16. В приложении 9 представлено Управление по обеспечению деятельности мировых судей в Карачаево-Черкесской Республике код главы 830, а в приложении 11 Отдел по организационно-правовому обеспечению деятельности мировых судей в Карачаево-Черкесской Республике код главы 830, что указывает на техническую ошибку.

17. Статья 16 пункт 3

Предусмотреть в составе расходов республиканского бюджета средства республиканского бюджета по разделу «Образование»:

- на софинансирование национальных проектов;