Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 21 )

В процессе исполнения республиканского бюджета были внесены изменения в бюджет на 2007 год Законами Карачаево-Черкесской Республики (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) и ассигнования, предусмотренные в бюджете на 2007 год Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики увеличены на 30000,4 тыс. рублей или на 28 % от первоначальных и составили 0 тыс. рублей, что превышает 10% от первоначально утвержденных бюджетных ассигнований, предусмотренные ст.234 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В нарушение пункта 3 ст. 223 Бюджетного кодекса Российской Федерации Министерством финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики довело до Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики лимиты бюджетных обязательств с нарушением установленного срока, т. е. в течение пяти дней до начала периода их действия. Так, лимиты бюджетных обязательств в 2007 году доведены на:

- 1-й квартал 21.02.2007 года на сумму 21481,2 тыс. рублей;

- 2-й квартал года на сумму 23903,7 тыс. рублей;

- 3-й квартал 17.07.2007 года на сумму 20998,8 тыс. рублей;

- 4-й квартал 22.10.2007 года на сумму 8759,0 тыс. рублей.

(тыс. рублей)

	бюджетная роспись	лимит	финансирование	отклонения от лимитов
1 квартал	21481,2	21481,2	19742,4	-1738,8
2 квартал	24123,4	23903,7	20803,8	-3099,9
3 квартал	21287,2	20998,8	40050,7	19051,9
4 квартал	11884,5	8759,0	29197,7	20438,7
Итого:	78776,3	75142,7	6

Из анализа видно, что в нарушение пункта 1 ст. 224 Бюджетного кодекса Российской Федерации, доведенные лимиты бюджетных обязательств до Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики отличаются от сводной бюджетной росписи. Изменение лимитов бюджетных обязательств возможно в случае изменения бюджетных ассигнований в случаях предусмотренных ст. 228 Бюджетного кодекса Российской Федерации - вследствие введения режима сокращения расходов бюджета. Кроме того, доведенные лимиты бюджетных обязательств не изменялись в связи изменениями, внесенными в Закон Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год».

Как видно из анализа при исполнении бюджета не обеспечена равномерность финансирования ассигнований предусмотренных в бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год.

В ведомственной классификации расходов республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год, утвержденной Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» предусмотрено обеспечение деятельности следующих учреждений, подведомственных Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики:

- РГУ «Русский театр драмы и комедии Карачаево-Черкесской Республики»;

- РГУ «Государственный республиканский абазинский драматический театр»;

- РГУ «Карачаевский драматический театр»;

- РГУ «Республиканский Черкесский драматический театр им. »;

- РГУ «Государственная филармония Карачаево-Черкесской Республики»;

- РГУ «Государственный ансамбль танца Карачаево-Черкесской Республики «Эльбрус»;

- РГУ «Государственная Национальная библиотека Карачаево-Черкесской Республики им. »;

- РГУ «Карачаево-Черкесская Республиканская библиотека для слепых»;

- РГУ «Карачаево-Черкесская республиканская детская библиотека»;

- РГУ «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры»;

- РГУ «Государственная инспекция по охране, эксплуатации и реставрации объектов культурного наследия Карачаево-Черкесской Республики»;

- РГУ «Государственный Карачаево-Черкесский историко-культурный и природный музей – заповедник».

- Республиканское государственное учреждение культуры «Киновидеообъединение - Центр российской кинематографии «Россия»;

- РГОУ «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени »;

- Республиканское государственное учреждение дополнительного образования «Псыжская школа искусств»;

- РГУ «Учебно-методический центр по образованию» Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики.

Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики, как главному распорядителю и распорядителю средств Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» и внесенными изменениями республиканскими Законами Карачаево-Черкесской Республики (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) на 2007 год были предусмотрены ассигнования на 2007 год в сумме 0 тыс. рублей. Кроме того, без внесения изменений в закон о бюджете на 2007 год увеличены ассигнования на сумму 1611,3 тыс. рублей и окончательная сумма ассигнований с учетом доведенных изменений уведомлениями составила 3 тыс. рублей.

Финансирование предусмотренных ассигнований в бюджете по коду главы 807 предусматривалось по 3 разделам функциональной классификации расходов бюджета Карачаево-Черкесской Республики, в том числе разделу образование -07 (подразделам 02,04,09) на сумму 22689,5 тыс. рублей, разделу культура, кинематография и средства массовой информации - 08 (подразделам 01,02,06,) на сумму 87202,8 тыс. рублей, Межбюджетные трансферты - 11 на сумму 500,0 тыс. рублей, по 11 целевым статьям расходов и 5 видам расходов.

Раздел, общее образование

По разделу 07 в бюджете Карачаево-Черкесской Республики предусмотрены ассигнования на содержание и обеспечение деятельности детских дошкольных учреждений и средне профессиональных образовательных учреждений Карачаево-Черкесской Республики, в том числе:

- Псыжская школа искусств;

- Детская школа искусств, созданная при Республиканском государственном образовательном учреждении «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени ».

- Республиканское государственное образовательное учреждение «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени ».

Общая сумма ассигнований с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу 07 утверждена в сумме 22689,5 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 22680,2 тыс. рублей. Недофинансировано 9,3 тыс. рублей. Фактические расходы составили 23452,2 тыс. рублей. Допущено принятие сверх утвержденных законом о бюджете Карачаево-Черкесской Республики обязательств на сумму 772,2 тыс. рублей.

По разделу 07, подразделу 02, КЦСР 4 КВР 327 предусмотрены ассигнования на содержание учреждения по внешкольной работе с детьми:

- Псыжская школа искусств является республиканским государственным учреждением дополнительного образования, осуществляет свою деятельность на основании Устава. Создано в 1981 году. Основными видами деятельности учреждения являются учебные, факультативные занятия, направленные на развитие интересов и способностей учащихся, осуществление деятельности приносящей доходы.

- Детская школа искусств при РГУ «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени » является структурным подразделением РГУ «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени ». Создано Постановлением Президиума Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 «Об открытии республиканской школы искусств для одаренных детей», постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 86 преобразовано в Республиканскую экспериментальную школу для одаренных детей при Карачаево-Черкесском государственном училище культуры и искусств им. . Обучение платное, в 2007 году обучалось 37 учащихся, поступило платежей за обучение 52,8 тыс. рублей. Деятельность детской школы искусств осуществляется в соответствии с положением утвержденным Министром культуры Карачаево-Черкесской Республики 10.10.2001 года.

В бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год утверждены ассигнования на содержание подведомственных учреждений Министерству культуры Карачаево-Черкесской Республики по внешкольной работе с детьми в сумме 5266,8 тыс. рублей, финансирование составило 5257,5 тыс. рулей. Недофинансировано 9,3 тыс. рублей. Фактические расходы составили 5159,2 тыс. рублей, расхождения между фактическими и кассовыми расходами составили 98,3 тыс. рублей, за счет погашения дебиторской задолженности на начало года.

(тыс. рублей)

наименование учреждения	Закон КЧР 117-РЗ "О бюд. на 2007г.	Изменения	Закон КЧР с изм. 98-РЗ от 27.12.07г.	Финанси- рование	Кассовые расходы	Фактичес расходы	Отклонен финансир от закона	Отклонен факт от кассовых
РГУ «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени ».	724,8	231,5	956,3	956,3	956,3	772,1	0,0	-184,2
Псыжская школа искусств	3 470,6	839,8	4310,5	4 301,2	4 301,2	4 387,1	-9,2	85,9
Итого	4 195,4	1 071,3	5 266,8	5 257,5	5 257,5	5 159,2	-9,3	-98,3

Выделенные средства использованы по целевому назначению. В соответствии с утвержденными сметами Министерством культуры Карачаево-Черкесской Республики.

Подраздел средне профессиональное образование

По разделу 07, подразделу 04, КЦСР 4 КВР 327 в бюджете Карачаево-Черкесской Республики предусмотрены расходы на содержание средне-специальных учебных заведений - Республиканское государственное образовательное учреждение «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени » и финансирование по реализации Республиканской целевой программы «Развитие и сохранение культуры, искусств, кино Карачаево-Черкесской Республики на годы».

Республиканское государственное образовательное учреждение «Карачаево-Черкесский государственный колледж культуры и искусств имени » является образовательным учреждением, реализующим профессиональные образовательные программы среднего профессионального образования.

Основными задачами среднего специального учебного заведения являются:

- удовлетворение потребностей личности в интеллектуальном, культурном развитии посредством получения среднего профессионального образования

- формирование у обучающихся гражданской позиции и трудолюбия.

Общая сумма ассигнований с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу 07 подразделу 04, КЦСР 4 КВР 327 утверждена в сумме 16788,5 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 16788,5 тыс. рублей. Финансирование предусмотренных ассигнований в бюджете Карачаево-Черкесской Республики произведено в полном объеме. Фактические расходы составили 17665,7 тыс. рублей, допущено принятие бюджетных обязательств сверх утвержденных в смете доходов и расходов на конец года на сумму 877,2 тыс. рублей.

Выделенные бюджетные средства использованы по целевому назначению.

Подраздел другие вопросы в области образования

По разделу 07, подразделу 09, КЦСР 4 КВР 327 в бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год утверждены ассигнования на содержание Республиканского государственного учреждения «Учебно-методический центр по образованию Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики».

Общая сумма ассигнований с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу 07 подразделу 09 утверждена в сумме 611,7 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 611,7 тыс. рублей. Финансирование предусмотренных ассигнований в бюджете Карачаево-Черкесской Республики произведено в полном объеме. Фактические расходы составили 604,8 тыс. Превышение кассовых расходов над фактическими расходами составили 6,9 тыс. рублей за счет погашения дебиторской задолженности на начало года.

Республиканское государственное учреждение «Учебно-методический центр по образованию Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики» действует на основании Устава, утвержденного распоряжением Министерства имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. № 000 и приказом Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. № 000.

Учреждение является государственным учреждением культуры, созданной для координации деятельности различных учебных заведений культуры и искусств, расположенных на территории Карачаево-Черкесской Республики.

Источниками финансирования деятельности учреждения являются:

- средства республиканского бюджета;

- средства, полученные от разработки и распечатки методической литературы.

Раздел культура, кинематография и средства массовой информации

По разделу 08 в бюджете Карачаево-Черкесской Республики предусмотрены ассигнования на обеспечение деятельности аппарата Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики, содержание государственных дворцов, музеев, библиотек, театров, концертных организаций и других организаций исполнительских искусств Карачаево-Черкесской Республики, а так же реализация мероприятий в сфере культуры, развития кинематографии республики и реализация республиканских целевых программ.

Общая сумма ассигнований с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу 08, утверждена в сумме 85591,5 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 86534,3 тыс. рублей. При исполнении бюджета профинансированы расходы без внесения изменений в бюджет Карачаево-Черкесской Республики на сумму 1611,4 тыс. рублей. Фактические расходы составили 88497,6 тыс. рублей. Расхождения между кассовыми и фактическими расходами составили 1963,3 тыс. рублей.

Подраздел культура

По разделу 08, подразделу 01 предусмотрены ассигнования на содержание учреждений культуры.

Общая сумма ассигнований с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу 08, подразделу 01 утверждена в сумме 78165,0 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 79404,9 тыс. рублей. Профинансированы расходы без внесения изменений в бюджет Карачаево-Черкесской Республики на сумму 1239,9 тыс. рублей. Фактические расходы составили 81765,8 тыс. рублей. Расхождения между кассовыми и фактическими расходами составили 2360,9 тыс. рублей.

Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры

По разделу 08, подразделу 01 целевой статье 4400000 КВР 327 в бюджете Карачаево-Черкесской Республики предусмотрены ассигнования на содержание и обеспечение деятельности дворцов и инспекции по охране памятников Карачаево-Черкесской Республики, в том числе:

- Республиканское государственное учреждение «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр Народной культуры»;

- Государственная инспекция по охране, эксплуатации и реставрации объектов культурного наследия Карачаево-Черкесской республики.

Общая сумма с учетом внесенных изменений в республиканский бюджет на 2007 год Республиканскими законами (-РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ, -РЗ) по разделу, подразделу 0801 по целевой статье 4400000 утверждена в сумме 6049,0 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 7511,0 тыс. рублей. Допущено финансирование расходов сверх утвержденных ассигнований по разделу, подразделу 0801 по целевой статье 4400000 на сумму 1461,9 тыс. рублей. Увеличение ассигнований доведены уведомлением от 01.01.2001 г. № 000 (постановление Правительства Карачаево-Черкесской Республики № 000 от 01.01.2001 г.) – 1461,9 тыс. рублей на проведение новогодних мероприятий без внесения изменений в бюджет Карачаево-Черкесской Республики, Фактические расходы составили 7608,6 тыс. рублей, расхождения между кассовыми и фактическими расходами составили 97,6 тыс. рублей.

Проведенной проверкой целевого и эффективного использования республиканских бюджетных средств, выделенных РГУ «Государственная инспекция по охране, эксплуатации и реставрации объектов культурного наследия Карачаево-Черкесской Республики» в 2007 году нарушений не установлено.

РГУ «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры»

Проверка проведена в соответствии с постановлением Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 .

По результатам проведенной проверки установлено:

Республиканское государственное учреждение «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры» (Центр) осуществляет свою деятельность на основании Устава утвержденного приказом Министерства культуры Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. и Распоряжением Министерства имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. № 000.Центр является некоммерческой организацией, и создан для совершенствования деятельности клубных учреждений, методических служб, организации досуговой деятельности различных групп населения с учетом их интересов, запросов и потребностей, финансируемой за счет республиканского бюджета на основе сметы.

На момент проведения проверки часть здания по , занимаемая Центром на балансе РГУ «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры» не числилось. В связи с тем, что право собственности на данные помещения оспаривались Комитетом по управлению имуществом г. Черкесска. Министерство имущественных, земельных отношений и недропользования Карачаево-Черкесской Республики обратилось в Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики с Заявлением 09.12.2005 г. об установлении факта, имеющего юридическое значение – владения и пользования имуществом на праве собственности. Решением Арбитражного суда Карачаево-Черкесской Республики Дело /06-13 признано право собственности Карачаево-Черкесской Республики на часть здания, используемого РГУ «Карачаево-Черкесский Республиканский Центр народной культуры» по . На момент проведения проверки, документы на право собственности здания в стадии оформления.

Анализ исполнения сметы расходов бюджетных средств

(тыс. рублей)

Наименование статеи	код	Первоначальные сметные назначения	Изменения	Назначение в соответствии с изменениями	Профинанси ровано	Кассовые расходы	Фактические расходы	Отклонение фактических расходов от кассовых
Дворцы и дома культуры, другие средства массовой (4400
Заработная плата	211	977,8	320,5	1298,3	1298,3	1298,3	1316,6	18,3
Прочие выплаты	212	13,1	2,0	15,1	15,1	15,1	15,1	-
Начисления на оплату труда	213	256,2	72,0	328,2	328,2	328,2	334,9	6,7
Услуги связи	221	40,0	52,5	92,5	92,5	92,5	93,2	0,7
Транспортные услуги	222	2,0	11,0	13.0	13,0	13,0	13,0	-
Коммунальные услуги	223	13,3	1,7	15,0	15,0	15,0	16,2	1,2
Арендная плата за пользование имуществом	224	150,0	306,0	456,0	456,0	456,0	456,0	-
Услуги по содержанию имущества	225	20,0	- 10,0	10,0	10,0	10,0	10,0	-
Прочие услуги	226	23,1	2510,0	2533,1	2533,1	2533,1	2533,1	-
Прочие расходы	290	-	232,2	232,2	232,2	232,2	232,2	-
Увеличение стоимости основных средств	310	39,0	24,0	63,0	63,0	63,0	63,0	-
Увеличение стоимости материальных запасов	340	102,8	1092,0	1194,8	1194,8	1194,8	1197,6	2,8
Итого		1637,3	4613,9	6251,2	6251,2	6251,2
Региональные целевые программы (5220
Прочие выплаты	212	1,4	-	1,4	1,4	1,4	1,4	-
Услуги связи	221	13,8	-	13,8	13,8	13,8	13,8	-
Арендная плата за пользование имуществом	224	88,5	-	88,5	32,5	32,5	32,5	-
Прочие услуги	226	151,7	- 30,3	121,4	61,5	61,5	61,5	-
Прочие расходы	290	245,6	- 37,0	208,6	178,6	178,6	178,6	-
Увеличение стоимости материальных запасов	340	53,5	-	53,5	24,0	24,0	24,0	-
итого		554,5	- 67,3	487,2	311,8	311,8
Всего		2191,8	4546,6	6738,4	6563,0	6563,0

Дополнительные средства выделены на выполнение следующих мероприятий и на покрытие текущих расходов учреждения: