Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 3 )

- налоговые и неналоговые доходы в сумме 21 тыс. руб. или 27,9 % от общего объема доходов республиканского бюджета или 113,7% к ожидаемому исполнению аналогичного показателя бюджета 2008 года.

- безвозмездные поступления в сумме 50 тыс. руб. или 72,1% от общего объема доходов республиканского бюджета или 87,1% к ожидаемому исполнению аналогичного показателя бюджета 2008 года.

Наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов более две трети занимает налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц.

Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета за годы и ожидаемое исполнение за 2008 год.

(тыс. рублей)

	2006	2007	2008
Наименование доходов	Фактическое исполнение	% исполнения	Фактическое исполнение	% исполнения	Ожидаемое исполнение	% исполнения
ДОХОДЫ	14	77,3	1 796 894,2	102,0	1 2	99,9
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	48,2	3,6	148,9	248,0	62,1	100,0
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	358,8		968,4	193,1	1749,2	124,0
Задолженность и перерасчёты по отменённым налогам, сборам и иным обязательным платежам			3 322,6		3000,0	100,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат	215,8	21,0	46,9	9,7	55667,4	100,0

Доходы республиканского бюджета (налоговые и неналоговые) увеличились с 2006 года по 2008 год в 1,6 раза или на 8 тыс. рублей.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат в 2006 году были исполнены на 21,0%., в 2007 году на 9,7%., а ожидаемое исполнение в 2008 году составит 100,0% или 55667,4 тыс. рублей.

По мнению Контрольно-счётной палаты потенциальным резервом увеличения доходов республиканского бюджета могли бы стать дополнительные доходы, полученные в результате активизации работы по сокращению задолженности по налоговым санкциям и пеням.

Налог на прибыль организаций

Объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в республиканский бюджет в 2009 году, прогнозируется в сумме ,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц

Прогноз по налогу на доходы физических лиц, подлежащий зачислению в республиканский бюджет составил 755 071,1 тыс. рублей или 130,6 процентов к принятым показателям бюджета 2008 года.

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации

По акцизам на алкогольную продукцию, прогноз поступления акцизов в республиканский бюджет составил 27 918,5 тыс. рублей.

Расчет прогнозов по доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию и доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты произведенный главным администратором данного вида дохода – Управлением федерального казначейства по Смоленской области – составил 65358,2 тыс. рублей по алкогольной продукции и 124 244,9 тыс. рублей по нефтепродуктам.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной

системы налогообложения

Объем поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, прогнозируется в сумме ,0 тыс. рублей.

Единый сельскохозяйственный налог

Объем поступлений единого сельскохозяйственного налога в респуб-ликанский бюджет на 2009 год прогнозируется в размере 1 190,3 тыс. рублей.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций с учетом отмены льготы с 01.01.2009 года предприятиям, осуществляющим выращивание пасленовых овощных культур, тыквенных овощных и бахчевых культур, ягодных культур и продукции цветоводства в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики -РЗ «О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики «О налоге на имущество организаций», подлежащий зачислению в республиканский бюджет прогнозируется в сумме 169 605,0,0 тыс. рублей.

Транспортный налог

Транспортный налог в 2009 году прогнозируется в сумме 25 135,6 тыс. рублей.

Налог на добычу полезных ископаемых

Прогнозная сумма поступлений налога на добычу полезных ископаемых на 2009 год составила,0 тыс. рублей.

Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)

Прогнозная сумма по сбору за пользование объектами животного мира на 2009 год составит 458,0 тыс. рублей.

Государственная пошлина

Общий объем поступлений государственной пошлины в республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики в 2009 году прогнозируется в сумме 73,6 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в

государственной и муниципальной собственности

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, подлежащие зачислению в республиканский бюджет, прогнозируются на 2009 год в сумме 15 175,1 тыс. рублей.

Платежи при пользовании природными ресурсами

.

Расчет прогноза платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2009 год произведен на основании ожидаемых поступлений 2008 года по данным Управления по технологическому и экологическому надзору по Карачаево-Черкесской Республике и корректирующих коэффициентов. В соответствии с проектом закона «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» нормативы платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленные Правительством Российской Федерации в 2003 году и в 2005 году, применяются в 2009 году с коэффициентом соответственно 1,62 и 1,32.

Таким образом, прогнозируемое поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2009 год составит в республиканский бюджет 11 121,3 тыс. рублей и подлежит зачислению по нормативу 40%.

В платежах при пользовании недрами на 2009 год учтены поступления по следующим доходным источникам: разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), при пользовании недрами на территории Российской Федерации по участкам недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения; плата за проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых, геологической, экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр по участкам недр, содержащим месторождения общераспространенных полезных ископаемых, участкам недр местного значения, а также участкам недр местного значения, используемых для целей строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых; прочие платежи при пользовании недрами по участкам недр, содержащим месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения.

Прогнозная сумма поступлений на 2009 год рассчитана на основании данных Министерства финансов и имущественных отношений Карачаево-Черкесской Республики и составила 1827,3 тыс. рублей и подлежит зачислению в республиканский бюджет по нормативу 100%.

Прогноз регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации, относящихся к платежам при пользовании недрами, произведен администратором этого вида поступлений бюджета - Управлением Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике – в размере 50,0 тыс. рублей.

Прогнозная сумма поступлений платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений и платы за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы рассчитана на основании данных Управления лесами Карачаево-Черкесской Республики сумме 240,0 тыс. рублей и подлежит зачислению в бюджет республики по нормативу – 100% (ст. 57 Бюджетного кодекса Российской Федерации).

Доходы от оказания платных услуг и компенсации

затрат государства

Общая сумма доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2009 году прогнозируется в размере 480,2 тыс. рублей.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Прогноз доходов от продажи материальных и нематериальных активов составил 4 373,2 тыс. рублей.

Штрафы и иные суммы принудительного изъятия

Поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба в республиканский бюджет на 2009 год прогнозируется в сумме 2 642,8 тыс. рублей.

Прочие неналоговые доходы

Прогноз поступления прочих неналоговых доходов в республиканский бюджет на 2009 год составил 4 605,0 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета составят 50 тыс. рублей.

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составят 685 264,3 тыс. рублей.

Субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации составят 498 293,8 тыс. рублей.

Иные межбюджетные трансферты составят 82 215,3 тыс. рублей.

IV.Расходы республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики

Сравнительный анализ показателей расходов республиканского бюджета по разделам, подразделам функциональной классификации расходов бюджетов

(тыс. рублей)

код	Наименование разделов и подразделов	Ожидаемое за 2008 г.	Проект закона на 2009 г.	Изменение	% изменение
0100	Общегосударственные вопросы	1	,3	,2	23,1
0102	Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	7	,6	15 030,9	11,0
0103	Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований	80917,4	56 589,4	,0	-30,1
0104	Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	7407,3	1 012,1	-6 395,2	-86,3
0105	Судебная система	30999,8	34 930,7	3 930,9	12,7
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора	62916,4	60 959,7	-1 956,7	-3,1
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	13033,7	29 739,3	16 705,6	128,2
0110	Фундаментальные исследования	8643,8	8 889,6	245,8	2,8
0111	Обслуживание государственного и муниципального долга	65008,0	98 000,0	32 992,0	50,8
0112	Резервные фонды	40900,3	74 996,2	34 095,9	83,4
0114	Другие общегосударственные вопросы	7	,7	60 691,0	49,9
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	4	,4	44 813,0	14,5
0302	Органы внутренних дел	2	,6	,4	104,5
0309	Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона	59192,5	32 416,4	,1	-45,2
0310	Обеспечение пожарной безопасности	95587,7	6 065,4	,3	-93,7
0400	Национальная экономика	17	,9	-,8	-37,2
0401	Общеэкономические вопросы	54811,8	55 157,9	346,1	0,6
0405	Сельское хозяйство и рыболовство	7	,5	-,2	-39,4
0406	Водные ресурсы	90528,9	71 082,4	,5	-21,5
0407	Лесное хозяйство	60248,2	56 469,1	-3 779,1	-6,3
0408	Транспорт	3400,0	2 500,0	-900,0	-26,5
0409	Дорожное хозяйство	5	,0	-,5	-27,1
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	6	85 863,0	-,6	-67,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	4	,9	-,5	-45,6
0501	Жилищное хозяйство	50331,4	16 452,6	,8	-67,3
0502	Коммунальное хозяйство	2	,4	,2	120,1
0505	Другие вопросы в области жилищно - коммунального хозяйства	8	73 186,9	-,9	-88,4
0600	Охрана окружающей среды	10848,4	12 099,7	1 251,3	11,5
0602	Сбор, удаление отходов и очистка сточных вод	1894,4	0,0	-1 894,4	-100,0
0603	Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания	4919,3	10 748,9	5 829,6	118,5
0605	Другие вопросы в области охраны окружающей среды	4034,7	1 350,8	-2 683,9	-66,5
0700	Образование	4	,0	32 902,6	9,1
0701	Дошкольное образование	378,7	0,0	-378,7	-100,0
0702	Общее образование	76633,0	89 816,3	13 183,3	17,2
0703	Начальное профессиональное образование	68804,6	89 174,8	20 370,2	29,6
0704	Среднее профессиональное образование	62869,2	65 676,2	2 807,0	4,5
0705	Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации	11951,2	14 029,6	2 078,4	17,4
0706	Высшее и послевузовское профессиональное образование	4957,9	700,8	-4 257,1	-85,9
0707	Молодежная политика и оздоровление детей	12177,3	11 941,7	-235,6	-1,9
0709	Другие вопросы в области образования	5	,6	-664,9	-0,5
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	3	,3	7 450,0	5,6
0801	Культура	81048,8	95 180,1	14 131,3	17,4
0802	Кинематография	1177,2	1 323,3	146,1	12,4
0803	Телевидение и радиовещание	6690	6 640,0	-50,0	-0,7
0804	Периодическая печать и издательства	26181,7	27 776,9	1 595,2	6,1
0806	Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации	17251,6	8 879,0	-8 372,6	-48,5
0900	Здравоохранение, физическая культура и спорт	8	,1	,7	-12,0
0901	Стационарная медицинская помощь	5	,5	,0	-20,6
0902	Амбулаторная помощь	70836,2	57 290,0	,2	-19,1
0903	Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов	4174,5	2 212,1	-1 962,4	-47,0
0906	Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и её компонентов	12298,7	11 531,1	-767,6	-6,2
0907	Санитарно-эпидемиологическое благополучие	1150,0	1 300,0	150,0	13,0
0908	Физическая культура и спорт	28017,3	66 398,2	38 380,9	137,0
0910	Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта	6	,2	,4	-19,2
1000	Социальная политика	1	,3	32 377,2	3,6
1001	Пенсионное обеспечение	65580,5	72 138,5	6 558,0	10,0
1002	Социальное обслуживание населения	54844,0	67 287,2	12 443,2	22,7
1003	Социальное обеспечение населения	0	,1	8 280,1	1,1
1004	Охрана семьи и детства	2655,7	2 676,9	21,2	0,8
1006	Другие вопросы в области социальной политики	19307,9	24 382,6	5 074,7	26,3
1100	Межбюджетные трансферты	32	3 ,2	54 602,0	1,4
	в том числе:
1101	Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	4	,4	,0	-7,0
1102	Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	3	,7	-,6	-29,5
1103	Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	17	1 ,1	81 234,4	4,6
1104	Иные межбюджетные трансферты	67127,9	18 700,0	,9	-72,1
1105	Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов	9	,0	,1	33,4
	ВСЕГО	99	81	-,8	-7,7

Как видно из таблицы, планируемые показатели расходов республиканского бюджета на 2009 год меньше показателей ожидаемого исполнения за 2008 г. на 8 тыс. рублей или на 7,7%.