Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 36 )

Таблица 21

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов)

тыс. рублей

№ п/п	Наименование муниципального образования	Закон КЧР в ред. от 01.01.2001г №89-РЗ	Фактическое исполнение	Отклонение	% исполнения
	Муниципальные образования, наделенные статусом городского округа	53732,0	44568,2	-9163,8	82,9
1	Карачаевский городской округ	53732,0	44568,2	-9163,8	82,9
	Муниципальные районы:	0	4	-3991,6	99,2
2	Адыге-Хабльский	55478,0	54648,3	-829,7	98,5
3	Зеленчукский	79734,0	79734,0	0,0	100,0
4	Карачаевский	57229,0	56653,5	-575,5	99,0
5	Малокарачаевский	75284,0	74866,8	-417,2	99,4
6	Прикубанский	52244,0	51258,9	-985,1	98,1
7	Урупский	56394,0	55668,3	-725,7	98,7
8	Усть-Джегутинский	52994,0	52535,6	-458,4	99,1
9	Хабезский	78403,0	78403,0	0,0	100,0
	ВСЕГО	0	6	-13155,4	97,7

Согласно приложению 12 Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований из республиканского фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) исполнены на 6 тыс. рублей или на 97,7 %.

IV. ВЫВОДЫ

В результате проведённых экспертно-аналитических мероприятий, при подготовке заключения на годовой отчёт об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2007 год Контрольно-счетной палатой Карачаево-Черкесской Республики установлено:

1. Организация бюджетного процесса в Карачаево-Черкесской Республике в основном соответствовала требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г. «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике». Исполнение республиканского бюджета в 2007 году осуществлялось в соответствии с Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год».

В течение 2007 года было внесено пять изменений и дополнений: от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , от 01.01.2001 г. , в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов, а дефицитный бюджет стал профицитным.

2. Отчёт об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2007 год представлен Правительством Карачаево-Черкесской Республики в Контрольно-счетную палату Карачаево-Черкесской Республики 06.05.2008 года № 000-03, с нарушением сроков определенных п. 3 ст. 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации (после 15апреля 2007 года), с соблюдением перечня документов и материалов, представляемых одновременно с отчётом об исполнении республиканского бюджета.

3. Исполнение республиканского бюджета за 2007 год составило:

- по доходам 78 тыс. рублей или 100,2 % от общего объёма доходов утверждённых законом Карачаево-Черкесской Республики «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год», в том числе:

- по налоговым и неналоговым доходам составило 102 % или 12 тыс. рублей (план 140 тыс. рублей);

- безвозмездным поступлениям – 99,7 % или 56 тыс. рублей (план 50 тыс. рублей)

В структуре доходов республиканского бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 23,9 % от общего объёма доходов. Безвозмездные поступления составили 76,1 % от общего объёма доходов.

- по расходам 70 тыс. рублей или 97,4 % от общего объёма расходов утверждённых законом Карачаево-Черкесской Республики.

- Превышение доходов над расходами (профицит) составило 68773,9 тыс. рублей.

4. С 2004 года наблюдается рост абсолютных показателей исполнения республиканского бюджета, т. е. динамика положительная. Наибольшей величины за анализируемый период дефицит достигал в 2004 году – 0 тыс. рублей. В 2007 году республиканский бюджет исполнен с превышением доходов над расходами «профицитом» на 68773,9 тыс. рублей и рост показателей в 2007 году по сравнению с 2006 годом составил:

- по доходам 139,2 %;

- по расходам 135,1 %.

5. В нарушение пункта 3 ст.234 Бюджетного кодекса Российской Федерации недофинансированы расходы более чем на 10% от плана или на,6 тыс. рублей по разделу 1000 «Социальная политика» функциональной классификации расходов, по подразделам 1003 «Социальное обеспечение населения» 81222,6 тыс. рублей и 1004 «Борьба с беспризорностью, опека, попечительство» 348,0 тыс. рублей. Кроме того, аналогичные нарушения установлены ещё по пяти подразделам функциональной классификации расходов на сумму 29992,3 тыс. рублей в том числе: по подразделам 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления», 0310 «Обеспечение противопожарной безопасности», 0407 «Лесное хозяйство», 0602 «Охрана растительных и животных видов и среды их обитания», 0706 «Высшее профессиональное образование».

В нарушение пункта 1 ст. 234 Бюджетного кодекса Российской Федерации недофинансированы расходы более чем на 10% от плана по трем ведомствам, в том числе:

- по Министерству труда и социального развития Карачаево-Черкесской Республики на 69036,8 тыс. рублей или на 17,1%;

- по Управлению Карачаево-Черкесской Республики по делам молодежи на 5180,44 тыс. рублей или на 32,9 %;

- по Управлению лесами Карачаево-Черкесской Республики на 4931,6 тыс. рублей или на 14,8%.

6. В нарушение пункта 3 ст. 34 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике» в представленном законопроекте отсутствует Министерство по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий Российской Федерации Карачаево-Черкесской Республики.

7. Расходная часть республиканского бюджета не исполнена на 200 390,2 тыс. рублей. Вместе с тем, республиканский бюджет исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в сумме 68773,9 тыс. рублей. Остаток средств на едином счёте Управления Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике по учёту средств республиканского бюджета по состоянию на 01.01.2008 года, согласно информации Управления Федерального казначейства по Карачаево-Черкесской Республике № 000 (письмо от 01.01.2001 №/585), составил ,7 тыс. рублей, в том числе 2 тыс. рублей субсидии и субвенции из федерального бюджета и 45915,5 тыс. рублей поступившие в конце года налоговые и неналоговые доходы.

8. В нарушение п.4 ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, израсходована часть средств резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики в сумме 19534,6 тыс. руб. (Средства резервных фондов расходуются на финансирование непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ по ликвидации последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, имевших место в текущем финансовом году).

9. Объёмы финансирования согласно паспортам республиканских целевых программ действующих на территории Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год составляли 10 тыс. рублей. Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» на их исполнение планировалось направить 3 тыс. рублей, фактическое финансирование составило 8 тыс. рублей или 99,4 % от плана согласно Закону Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год» и 37,8 % от объёма средств предусмотренного программами. В этой связи, Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики отмечает, что согласно п. 5 ст. 6. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 г.  «О порядке принятия и реализации республиканских целевых программ», принятые республиканские целевые программы являются обязательными для исполнения на весь период их действия, в противном случае цели и задачи, для достижения которых принимались республиканские целевые программы, могут быть не достигнуты, а средства республиканского бюджета использованы неэффективно.

10. Субвенции муниципальным районам и городским округам на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в государственных общеобразовательных школах и субвенции муниципальным районам и городским округам на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи, поступившие из федерального бюджета в рамках реализации приоритетных национальных проектов исполнены соответственно на 37412,5 тыс. рублей или на 90,9 % и на 18333,1 тыс. рублей или на 84,9 %, по причине того что, реальная потребность Карачаево-Черкесской Республики в этих субвенциях ниже объёмов, предусмотренных на их реализацию Законом Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О республиканском бюджете Карачаево-Черкесской Республики на 2007 год», так как, заявки о необходимом размере субвенций на осуществление денежных выплат представленные в Министерство образования и науки и Министерство здравоохранения и курортов Карачаево-Черкесской Республики за 2007 год, исполнены в полном объёме.

V. ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВУ КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

1. Составлять отчёт об исполнении бюджета в соответствии с той же структурой и бюджетной классификацией, которые применялись при утверждении бюджета, и представлять с соблюдением сроков определенных пунктом 3 ст. 2644 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Законом Карачаево-Черкесской Республики «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике».

2. Соблюдать условия и предельные нормы изменений бюджетных ассигнований определённые п.1 и п.3 ст. 234 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Средства резервного фонда Правительства Карачаево-Черкесской Республики расходовать в соответствии со ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4. Республиканские целевые программы необходимо принимать и исполнять в соответствии с их паспортами, в противном случае цели и задачи, для достижения которых они принимались, могут быть не достигнуты, а средства республиканского бюджета использованы неэффективно.

5. Исполнять расходные обязательства, не допуская образования значительного остатка неизрасходованных средств республиканского бюджета при наличии неисполненных расходных обязательств.

Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики рекомендует Народному Собранию (Парламенту) Карачаево-Черкесской Республики, утвердить отчёт Правительства Карачаево-Черкесской Республики об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2007 год и принять Закон Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении республиканского бюджета Карачаево-Черкесской Республики за 2007 год» с учетом представленных замечаний и предложений.

Заместитель Председателя

Контрольно - счетной палаты

Карачаево-Черкесской Республики

Начальник управления по

экспертно-аналитической и

информационно-технической

работе Контрольно-счетной палаты

Карачаево-Черкесской Республики

19.06.2008 г.

Из решения Коллегии Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 4 «О проекте заключения на проект республиканского закона «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год»

Утвердить заключение Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект на проект республиканского закона «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект республиканского закона «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год»

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Заключение Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на проект республиканского закона «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год» (далее – Законопроект) подготовлено в соответствии со ст.18 Закона Карачаево-Черкесской Республики «О Контрольно-счетной палате Карачаево-Черкесской Республики» от 01.01.2001 года , планом работы Контрольно-счетной палаты Карачаево-Черкесской Республики на 2008 год, а также на основании документов и материалов, представленных в Контрольно-счетную палату Карачаево-Черкесской Республики Народным Собранием (Парламентом) Карачаево-Черкесской Республики:

1.Письмо Председателя Народного Собрания (Парламента) Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000.

2.Копия письма Президента Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 01-28/723.

3.Копия постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики «О проекте закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 года» от 01.01.2001 года № 68.

4.Проект закона Карачаево-Черкесской Республики «Об исполнении бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год» с приложениями 1-3.

5.Пояснительная записка исполнительного директора Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования к исполнению бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год.

6.Экспертное заключение отдела законодательства и федерального регистра в Карачаево-Черкесской Республике от 01.01.2001 года № 10-13/136.

Общая характеристика исполнения Закона Карачаево-Черкесской

Республики «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год»

Структура представленного законопроекта соответствует Закону Карачаево-Черкесской Республики «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год».

В пояснительной записке к законопроекту неверно указаны относительные показатели исполнения Закона Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год». В связи, с этим Контрольно-счетной палатой проведена экспертиза и представлены относительные показатели исполнения, на основе показателей утвержденных в Законе Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года «О бюджете Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год»

Таблица 1

Показатели исполнения бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования по основным параметрам за 2007 год

Законы КЧР Показатели тыс. рублей	Закон КЧР от 01.01.2001  «О бюджете КЧР ТФОМС на 2007 год»	Проект закона КЧР «Об исполнении бюджета КЧР ТФОМС за 2007 год»	Отклонение	% исполнения
1	2	3 = 2-1	4 = 3/1*100
Доход	,3	1 ,2	,9	124,4 %
Расход	,3	1 ,3	,0	125,6 %
Дефицит	0,0	10 675,1	10 675,1	-

Как видно из таблицы 1, исполнение бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования за 2007 год составило:

- по доходам в сумме 12 тыс. рублей на 9 тыс. рублей больше запланированного или 124,4%;

- по расходам в сумме 13 тыс. рублей, или на 0 тыс. рублей больше запланированного или 125,6 %;

- при запланированном бездефицитном бюджете, превышение расходов над доходами составило 10675,1 тыс. рублей.

Таблица 2

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Карачаево-Черкесского республиканского территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007 год

Код бюджетной Классификации РФ	Наименование источника средств	Сумма, тыс. руб.	План
00 0	Остатки средств бюджетов	0,0	-
00 0	Увеличение остатков средств бюджетов	0,0	-
09 0	Увеличение остатков денежных средств финан­сового резерва бюджетов ТФОМС	0,0	-
09 0	Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов ТФОМС	0,0	-
00 0	Уменьшение остатков средств бюджетов	10675,1	-
09 0	Уменьшение остатков денежных средств финансовых резервов	10675,1	-
09 0	Уменьшение прочих остатков денежных средств	0,0	-

Таблица 3