Оптимизация доходов и расходов бюджета субъекта РФ (стр. 10 )

Существует и другие аналогичных причин неисполнения, в том числе в значительной экономии по результатам конкурсных процедур. Считаем возможным избежать причину неисполнения бюджета повышая качества планирования. Стоит отметить, что корректировки по уточнению бюджета принимаются по сентябрь месяц, где можно учесть результаты исполнения бюджета по итогам 8 месяцев и сделать соответствующие выводы о возможной экономии средств по тем или иным мероприятиям.

Объѐмы средств на объекты капитального строительства, за исключением целевых средств федерального бюджета, увеличились в 2013 году на 52,2 млн. рублей, что на 3,5% больше, по сравнению с 2012 годом.

Больший объем средств в 2013 году направлен в социальную сферу и составил 924,7 млн. рублей.

О результатах выполнения в 2013 году плана-графика реализации мероприятий ДЦП, которые предусматривают бюджетные инвестиций в объекты капитального строительства, уже докладывал ранее министр строительства и территориального развития Мурманской области.

Межбюджетные трансферты местным бюджетам в 2013 году составили 15 343,3 млн. рублей, что ниже данного показателя за 2012 год на 105,2 млн. рублей, или на 0,7%, за счѐт уменьшения распределения иных МБТ (на -561,1 млн. рублей):

(-) 259,8 млн. рублей - снижение ассигнований на развитие и поддержку социальной и инженерной инфраструктуры закрытых административно-территориальных образований;

(-) 150,0 млн. рублей – уменьшение расходов на поддержку муниципальных образований, которые осуществляют эффективное управление муниципальными финансами;

(-) 130,9 млн. рублей - уменьшение расходов на реализацию программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений (подтверждены остатки целевых средств федерального бюджета, сложившиеся на 01.01.2013)

В течение 2013 года муниципальный долг увеличился на 452,6 млн. рублей и на 01.01.2014 составил 2 016,5 млн. рублей. В 2013 году из областного бюджета муниципальным образованиям было выдано кредитов на сумму 194,6

млн. рублей, а возвращено в сумме 290,3 млн. рублей. Несоблюдение сроков возврата бюджетных кредитов муниципальными образованиями не допускалось.

Исполнение расходных обязательств по кварталам в течение отчетного года осуществлялось в следующих объемах:

- в 1 квартале – 8 566 190,3 тыс. рублей, или 18,3 % от утвержденных бюджетных назначений;

- в первом полугодии – 21 039 282,8 тыс. рублей, или 41,7 % от утвержденных бюджетных назначений;

- за 9 месяцев – 31 439 528,1 тыс. рублей, или 61,8 % от утвержденных бюджетных назначений;

- за 2013 год – 47 780 872,2 тыс. рублей, или 94,6 % от утвержденных бюджетных назначений.

По данным материалов, представленных с Отчетом об исполнении бюджета, по состоянию на 1 января 2014 года объем дебиторской задолженности по средствам областного бюджета составил 1 490 073,0 тыс. рублей, что на 23,2 % выше задолженности, которая числится на начало отчетного периода (на 1 января 2013 года – 1 209 287,0 тыс. рублей). В том числе дебиторская задолженность:

- на счете 120600000 «Расчеты по выданным авансам» - 1 460 778,5 тыс. рублей и по сравнению с началом отчетного периода выросла на 282 211,9 тыс. рублей, или на 23,9 %. Наиболее крупные суммы задолженности числятся у следующих главных распорядителей средств областного бюджета:

- Министерство строительства и территориального развития Мурманской области – 462 984,9 тыс. рублей, или 31,7 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности снизилась на 13 272,7 тыс. рублей, или на 2,8 процентов;

- Министерство финансов Мурманской области – 162 993,1 тыс. рублей, или 13,8 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности увеличилась на 127 975,2 тыс. рублей, или в 4,6 раза;

- Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области – 459 699,4 тыс. рублей, или 31,5 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности выросла на 304 441,0 тыс. рублей, или в 3 раза;

- Министерство здравоохранения Мурманской области – 131 589,4 тыс. рублей, или 9,0 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности сократилась на 23 088,4 тыс. рублей, или на 14,9 процента;

- на счете 120800000 «Расчеты с подотчетными лицами» - 364,97 тыс. рублей, что на 373,4 тыс. рублей, или в 2 раза меньше, чем на начало отчетного периода. Наиболее крупные суммы задолженности числятся у следующих главных распорядителей средств областного бюджета:

- Министерство труда и социального развития Мурманской области – 92,9 тыс. рублей, или 25,5 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности снизилась на 21,4 %;

- Министерство здравоохранения Мурманской области – 41,4 тыс. рублей, или 11,3 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности выросла в 2,4 раза;

- Комитет по обеспечению безопасности населения Мурманской области – 64,5 тыс. рублей, или 17,7 % от общей суммы задолженности. По сравнению с объемом на начало года сумма задолженности снизилась на 2,2 раза.

Общий объем кредиторской задолженности по средствам регионального бюджета по состоянию на 1 января 2014 года по счетам учета: расчетов по принятым обязательствам, расчетов по платежам в бюджеты, прочих расчетов с кредиторами составил 24 631,76 тыс. рублей, что в 21,6 раза выше задолженности, которые числятся на начало отчетного периода (на 1 января 2013 года – 1 140,6 тыс. рублей). В состав данной кредиторской задолженности входит переплата по обязательным платежам и взносам в бюджетную систему в сумме 769,7 тыс. рублей и безнадежная к взысканию сумма излишне начисленной и выплаченной заработной платы в сумме 153,8 тыс. рублей.

Объем кредиторской задолженности, числящейся на счете 130200000 «Расчеты по принятым обязательствам», по состоянию на 1 января 2014 года составил 25 374,57 тыс. рублей, что на 21 833,86 тыс. рублей, или в 7,2 раза выше задолженности на начало года. Наибольшая кредиторская задолженность по состоянию на 1 января 2014 года числится у следующих главных распорядителей средств областного бюджета:

- Министерство труда и социального развития Мурманской области –15 184,2 тыс. рублей, или 59,8 % от общей суммы задолженности;

- Министерство природных ресурсов и экологии Мурманской области –7 644,4 тыс. рублей, или 30,1 % от общей суммы задолженности.

2.3. Оценка качества реализации бюджетной политики по итогам исполнения бюджета Мурманской области 2013 года

Оценка уровня поступления доходов и состояния государственного долга:

- доходы областного бюджета исполнены в объеме 41 390 263,2 тыс. рублей, что на 589 499,4 тыс. рублей (на 1,4 %) меньше утвержденного Законом о бюджете объема;

- налоговые доходы в 2013 году исполнены в объеме 33 076 845,0 тыс. рублей (79,9 % от поступивших доходов) и обеспечены на 90,0 % тремя видами налогов: налогом на доходы физических лиц – 44,2 %; налогом на прибыль организаций – 33,8 % и налогом на имущество организаций – 12,0 процентов;

- потенциальным резервом пополнения доходной части областного бюджета является размер урегулированной (по состоянию на 1 января 2014 года) задолженности, которая составила: в областной бюджет по налогу на прибыль -610 581 тыс. рублей, по налогу на имущество организаций - 79 580 тыс. рублей, по транспортному налогу – 47 600 тыс. рублей; в консолидированный бюджет Мурманской области по налогу на доходы физических лиц - 697 580 тыс. рублей;

- поступление неналоговых доходов в доход областного бюджета за 2013 год составило 990 248,6 тыс. рублей, или 102,1 % от утвержденных Законом о бюджете назначений, что на 10,4 % больше поступлений 2012 года и на 62,7 % больше поступлений 2011 года;

- объем безвозмездных поступлений в доход регионального бюджета за 2013 год составил 7 323 169,7 тыс. рублей, или 96,4 % от утвержденных Законом о бюджете назначений, что меньше на 32% по сравнению с 2011 годом и по сравнению с 2012 годом на 16,7 процента;

- по договорам аренды государственного имущества за 2013 год поступило в областной бюджет 15 212,8 тыс. рублей (в том числе пени 532,5 тыс. рублей), или 96,3 % от утвержденных Законом о бюджете назначений;

- по состоянию на 1 января 2013 года в государственной собственности Мурманской области находились акции 12 открытых акционерных обществ с долей Мурманской области в уставных капиталах 2 588 508,6 тыс. рублей. Поступления доходов в виде прибыли или дивидендов по акциям, которые принадлежат Мурманской области, составили 1 678,7 тыс. рублей, или 100,0 % от утвержденных Законом о бюджете назначений;

- законодательно установленный предельный размер государственного долга Мурманской области (13 457 993,3 тыс. рублей) не превышен и составил 12 568 860,7 тыс. рублей. Государственный долг к концу 2013 года увеличился на 3 980 297,7 тыс. рублей, или на 46,3 %, что обусловлено увеличением долговых обязательств по кредитам, полученным от кредитных организаций на 6 020 000,0 тыс. рублей, или более чем в 2,5 раза;

- расходы на обслуживание государственного долга по отношению к показагода имеют динамику роста и в отчетном периоде увеличились в 3,7 раза (с 108 857,8 тыс. рублей до 405 109,6 тыс. рублей).

Оценка уровня исполнения расходной части областного бюджета:

- расходы областного бюджета исполнены в сумме 47 780 872,2 тыс. рублей, или на 94,6 % от утвержденных бюджетных назначений, что на 2,4 процентных пункта больше, чем в 2012 году;

- общий объем неисполненных расходов областного бюджета составил 2 701 569,0 тыс. рублей, или 5,4 % от утвержденного Законом о бюджете объема, что на 1,6 процентных пункта меньше, чем в 2012 году;

- кассовое исполнение расходов на реализацию целевых программ составило 46 593 674,1 тыс. рублей, или на 94,7 % от утвержденных бюджетных назначений. Удельный вес исполненных расходов на реализацию целевых программ в общем объеме расходов областного бюджета составил 97,5 процентов;