Оптимизация доходов и расходов бюджета субъекта РФ (стр. 8 )

Рисунок 1 - Исполнение консолидированного бюджета Мурманской области, млн. рублей

Анализ исполнения консолидированного бюджета региона в динамике в период с 2008 по 2013 годы показывает, что налоговые поступления области в целом имеют динамику к увеличению. Что является положительным признаком. Особенно хотелось бы отметить, налог на доходы физических лиц, который в тенденции растет. Из негативных показателей стоит отметить, что расходы региона превышают доходы на 12 226 000,00 рублей, 22% от доходной части.

Рисунок 2 – Основные показатели финансовой стабильности Мурманской области

Исходя из полученных результатов, определяющих финансовую стабильность региона, можно сказать, что относительный показатель дефицита бюджета в динамике в период с 2008 по 2013 год отражает увеличение этого показателя в геометрической прогрессии.

На 2013 год по-прежнему отрицательный баланс на уровне минус 2%-3% текущих доходов ввиду давления со стороны операционных расходов и замедления роста налоговых поступлений. В 2012 г. произошло более резкое ослабление текущего баланса Мурманской области: баланс составил минус 2,3% текущих доходов в сравнении с хорошим уровнем в 9,6% в 2011 г. Причиной тому стали слабые результаты крупных местных налогоплательщиков ввиду сочетания более слабого спроса и снижения цен на их основную продукцию.

Долговая нагрузка Мурманской области является низкой относительно сопоставимых регионов в стране и в мире, даже несмотря на быстрый рост долга в 2012-2013 гг. Прямой риск у региона увеличился на 42% до 12,2 млрд. руб. в 2013 г., что эквивалентно 29% текущих доходов.

Экономика региона имеет сильную промышленную базу, так как в области расположены несколько конгломератов по разработке природных ресурсов. Это обеспечивает широкую налоговую базу регионального бюджета, и область рассчитывает, главным образом, на собственные бюджетные доходы, составляющие 78% всех доходов в 2012 г. При этом для налоговых доходов характерна высокая волатильность ввиду риска концентрации. Совокупный вклад десяти ведущих налогоплательщиков составил в районе 40% всех налоговых доходов в 2012 г.

Расходы региона являются негибкими, потому что доля операционных расходов по-прежнему высокая: на уровне 99% всех доходов. Это оставляет небольшие возможности для маневра в текущей ситуации резкого снижения доходов.

Управление долгом у региона является слабым, потому что его прямой риск представлен краткосрочными банковскими кредитами (50% суммарного прямого риска) и бюджетными кредитами из федерального бюджета, срок по которым наступает в пределах следующих трех лет. В сочетании со слабым текущим балансом это приводит к высокому риску рефинансирования.

В соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью регионального бюджета на 2013 год бюджетные ассигнования по расходам областного бюджета утверждены в сумме 50 482 441,1 тыс. рублей (далее – утвержденные бюджетные назначения), что на 152 205,6 тыс. рублей или на 0,3 % больше объема бюджетных ассигнований, которые утверждены статьей 1 Закона о бюджете (в 2012 году – на 415 281,6 тыс. рублей, или на 0,8 %). Отклонение показателей сводной бюджетной росписи от законодательно утвержденных объемов ассигнований в основном связано с:

- перераспределением зарезервированных средств между разделами и подразделами в связи с реализацией законов Мурманской области: «О государственной гражданской службе Мурманской области» и «О государственных должностях Мурманской области»;

- перераспределением бюджетных ассигнований в пределах, которые предусмотрены главным распорядителям средств регионального бюджета для предоставления государственным областным бюджетным и автономным учреждениям субсидий на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) и субсидий на иные цели, между разделами, подразделами, целевыми статьями и видами расходов.

- поступлением из федерального бюджета межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, сверх объемов, которые утверждены Законом о бюджете;

- поступлением межбюджетного трансферта из бюджета города Москвы на проведение работ по сохранению комплекса петроглифов, которые расположены на территории Терского района Мурманской области.

Внесение изменений в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в Закон о бюджете осуществлялось по основаниям, которые предусмотрены статьей 217 Бюджетного кодекса РФ и статьей 16 Закона о бюджете.

Согласно Отчету об исполнении бюджета расходы в 2013 году исполнены в общем объеме 47 780 872,2 тыс. рублей, или на 94,6 % от утвержденных бюджетных назначений (в 2011 году – на 92,6 %, в 2012 году – на 92,2 %).

Исполнение расходной части регионального бюджета по разделам функциональной классификации расходов бюджетов РФ представлено в следующей диаграмме и таблице.

Рисунок 3 - Исполнение расходной части областного бюджета в 2013 году

Состав расходной части областного бюджета представлен в таблице 2.

Наименование	Код раздела	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено	Неисполненные бюджетные назначения
сумма	%
1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	0100	1 934 162,11	1 647 557,67	85,2 %	286 604,44
Национальная оборона	0200	12 134,00	12 134,00	100,0%	0,00
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	0300	1 342 062,62	1 302 253,66	97,0 %	39 808,96
Национальная экономика	0400	4 796 178,96	4 445 714,55	92,7 %	350 464,41
Жилищно-коммунальное хозяйство	0500	5 038 846,10	4 746 439,71	94,2 %	292 406,39
Охрана окружающей среды	0600	95 926,85	90 118,79	93,9 %	5 808,06
Образование	0700	9 688 142,37	9 587 762,54	99,0 %	100 379,83
Культура и кинематография	0800	761 216,44	741 422,66	97,4 %	19 793,78
Здравоохранение	0900	9 209 091,22	8 756 453,93	95,1 %	452 637,29
Социальная политика	1000	11 601 645,35	10 626 761,64	91,6 %	974 883,71
Физическая культура и спорт	1100	821 685,91	793 600,84	96,6 %	28 085,07
Средства массовой информации	1200	36 447,41	36 447,41	100,0%	0,00
Обслуживание государственного и муниципального долга	1300	538 693,83	405 109,59	75,2 %	133 584,24
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1400	4 606 207,96	4 589 095,17	99,6 %	17 112,79
ВСЕГО РАСХОДОВ		50 482 441,1	47 780 872,2	94,6 %	2 701 569,0
1	2	3	4	5	6
в том числе: - расходы на обслуживание государственного долга (процентные расходы)		538 693,83	405 109,59	75,2 %	133 584,24
- непроцентные расходы		49 943 747,3	47 375 762,6	94,9 %	2 567 984,8

Таблица 2 – Состав расходной части областного бюджета в 2013 году

В составе расходов бюджета сумма расходов на обслуживание государственного долга (процентные расходы) составила 405 109,59 тыс. рублей, или 0,8 процента.

Объем исполненных бюджетных обязательств на 2 701 569,0 тыс. рублей, что на 5,4 % меньше расходов областного бюджета, которые утверждены статьей 1 Закона о бюджете (в 2011 году не исполнено 7,4 % бюджетных обязательств, в 2012 году – 7,0 %), и на 1 189 919,3 или на 2,6 % больше, чем в 2012 году.

По всем разделам функциональной классификации расходов, за исключением разделов «Национальная оборона» и «Средства массовой информации», которые утверждены Законом о бюджете расходы исполнены ниже 100,0 процентов. Ниже среднего показателя исполнены расходы по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы» - исполнено на 85,2 %; «Национальная экономика» - на 92,7 %; «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 94,2 %; «Охрана окружающей среды» - на 93,9 %; «Социальная политика» - на 91,6 %, «Обслуживание государственного и муниципального долга» - на 75,2 процентов.

Большая часть финансовых ресурсов областного бюджета в 2013 году была направлена на расходы, которые отражаются по разделам: «Социальная политика» – 22,2 % (в 2011 году - 21,5 %, в 2012 году - 21,8 %), «Здравоохранение» – 18,3 % (в 2011 году 17,7 %, в 2012 году – 19,5 %), «Образование» - 20,1 % (в 2011 году - 17,7 %, в 2012 году – 20,6 %).