Оптимизация доходов и расходов бюджета субъекта РФ (стр. 13 )

В России переход к индикативному планированию должен быть надёжно правообеспечен. Следовало бы, принять пакет специальных юридических документов, включающий:

- федеральные законы «Об индикативном планировании социально-экономического развития Российской Федерации» и «О системе органов прогнозирования, индикативного планирования и программирования социально-экономического развития Российской Федерации»;

- ряд законов о внесении изменений и дополнений в гражданское, банковское, бюджетное, налоговое и корпоративное законодательство в связи с введением индикативного планирования.

Примечательно, что термин «Индикативное планирование» не используется в законодательстве, регламентирующем прогнозирование, бюджетирование, программирование и контрактацию.

В настоящее время города конкурируют между собой за ресурсы, инвестиции, человеческий капитал.

Будущая конкурентоспособность Мурманской области закладывается в стратегии развития с учетом экономических особенностей, темпов развития, точек роста. Поэтому важнейшая задача политики региональных властей - выработать стратегию активного развития и обеспечить успешное развитие города на долгосрочный период.

Стратегическое планирование стало необходимой частью городского управления, когда все чаще возникает проблема неопределенности будущего. Современная ситуация, которая характеризуюется быстроизменяющимися экономическими тенденциями, глобальной и региональной реорганизацией промышленного инвестирования и растущей конкуренцией среди городов и регионов за жизненные ресурсы, требует умения организовать деятельность по формированию муниципальной политики таким образом, чтобы эффективно развиваться.

Стратегический план развития Мурманской области разработан с учетом послания Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации и иных актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, которые содержат основные направления и цели государственной политики в сфере в разных сферах Российской Федерации, комплексного территориального развития с учетом положений стратегии национальной безопасности Российской Федерации, а также Стратегии социально-экономического развития Северо-Западного федерального округа на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации -р, Стратегией социально-экономического развития Мурманской области до 2020 года и на период до 2025 года, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области -ПП, отраслевых и территориальных стратегий и концепций развития.

В соответствии с Федеральным законом -ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" муниципальные органы власти осуществляют свою деятельность в соответствии с установленными полномочиями по решению вопросов местного значения, вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения, исполнению отдельных государственных полномочий.[10]

Региональные органы власти наделены высоким уровнем ответственности перед жителями региона. Вместе с тем, существующие полномочия и ограниченные возможности для маневрирования в налоговой политике на региональном уровне создают определенные трудности во взаимодействии с хозяйствующими субъектами, от результатов деятельности которых зависит динамика экономического развития области.

Стратегический план определяет стратегические цели, задачи, приоритеты, которые отвечают интересам всего населения города, научно обоснованный сценарий социально-экономического развития, пути и механизмы достижения целей, направленных на повышение уровня и качества жизни населения, а также устойчивое развитие экономики Мурманской области.

3.2 Пути мобилизации доходов бюджета

В 2013 году произошло повышение налоговых и неналоговых доходов по сравнению с 2012 годом за счет поступлений по налогу на прибыль от крупных налогоплательщиков Мурманской области.

Стоит отметить, что в 2013 году произошел значительный рост государственного долга Мурманской области.

В 2013 году в федеральный бюджет вернулось 2,4 млрд. рублей бюджетного кредита. Отсюда следует, что фактический дефицит бюджета на 01.01.2013 составил 10,2 млрд. рублей (государственный долг 7 869 + бюджетный кредит к возврату 2 372,8).

Исходя из возможных рисков снижения доходов и роста государственного долга, необходимо проработать с Минфином Российской Федерации возможность реструктуризации в 2014 году бюджетных кредитов.

Ранее было представлено, что объем расходов бюджета на 2013 год определен в настоящий момент в сумме 48,9 млрд. рублей, при этом потребности, заявленные главными распорядителями средств (далее – ГРБС) бюджета, определились в сумме 53,7 млрд. рублей.

По предварительным оценкам потребность на реализацию Указов Президента РФ от 01.01.2001 составит 26,6 млрд. рублей, только за счет средств областного бюджета, в том числе по годам представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 – Потребность бюджета по годам на реализацию Указов Президента РФ

Учитываем то, что областной бюджет в большей степени носит социальную направленность, основное бремя которого ложится на отрасли экономики. Например, для оптимизации регионального бюджета следует отказаться от вложения средств в новые объекты строительства

Необходимо рассмотреть возможность снижения расходов бюджета на 1 процент. Экономия составит 450,0 млн. рублей.

Необходимо приостановить расходование средств бюджета на приобретение мебели и техники, что по предварительной оценке даст экономию в сумме 827,1 млн. рублей.

В Налоговом кодексе РФ в качестве механизма стимулирования предложено предоставление налоговых льгот (в том числе и по региональных налогам). Это позволяет использовать так называемые «серые схемы» вполне легального уклонения от уплаты налогов. В то же время не всегда средства, которые высвобождаются в результате использования льгот, расходуются эффективно и по целевому назначению. В результате применения этих льгот не достигается предполагаемого эффекта от применения льгот и в то же время бюджет лишается доходов. В регионах из-за применения подобных схем из-под налоговых платежей уходят миллиарды рублей. Решением проблемы здесь видится замена данного механизма налоговых льгот иными мерами государственной поддержки. Например, ряд налоговых льгот на инвестиции предприятий разумнее заменить государственными гарантиями или инвестиционными налоговыми кредитами. Преимущество кредитов перед налоговыми льготами при решении инвестиционных задач состоит в том, что данные средства не могут быть возвращены в бюджет, в то время как налоговый кредит возвратить в бюджет необходимо. Органы государственной власти субъектов РФ при предоставлении налоговых кредитов устанавливают условия их предоставления, которые могут включать условие досрочной уплаты налога в случае как нецелевого, так и неэффективного использования налогового кредита.

Мероприятия по увеличению поступлений налогов в региональные и местные бюджеты.

Согласно Налоговому Кодексу (далее – НК) Российской Федерации, к важным полномочиям законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации в сфере налоговой политики можно отнести:

- по налогу на прибыль организаций - возможность установления пониженной налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Максимальное снижение ставки возможно на 4% (ст. 284 НК РФ);

- по налогу на доходы физических лиц – возможность в пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 НК РФ, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 НК РФ, устанавливать иные размеры вычетов с учетом региональных особенностей (ст. 222 НК РФ);

- по транспортному налогу - субъекты Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ). Указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств (ст. 361 НК РФ);

- по налогу на имущество организаций – возможность определения налоговой ставки в пределах, установленных НК РФ, порядка и сроков уплаты налога, формы отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками (ст. 372 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложении (ст. 380 НК РФ).

Данные меры могут привести к повышению платежеспособности области. Однако их реализация сопряжена с двумя группами рисков. Во-первых, необходимо учитывать состояние экономики региона. Если риск неплатежеспособности бюджета субъекта Российской Федерации вызван общим экономически спадом в регионе, то увеличение налоговой нагрузки может привести к увеличению налоговой недоимки. Во-вторых, данные меры способны ухудшить инвестиционный климат в регионе, так как для ведения бизнеса важна стабильность налогового режима. В этой связи наибольший ущерб инвестиционному климату в случае повышения уровня налогообложения наносит не увеличение налогового бремени, а само изменение налогового законодательства. Также необходимо отметить, что для инвесторов зачастую налоговая система не столь важна при принятии решений о вложении средств по сравнению с прочими условиями. Как более существенные факторы могут оцениваться гарантии прав собственности, политическая стабильность, наличие четкой и прозрачной законодательной базы, ситуация на рынке труда, наличие инфраструктуры и др. При прочих равных условиях для инвестиций более привлекателен регион, в котором исполняются бюджетные обязательства, но отсутствуют налоговые послабления, нежели регион-банкрот с низкими налоговыми ставками.