Оптимизация доходов и расходов бюджета субъекта РФ (стр. 9 )

Структура исполнения расходов областного бюджета в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ представлена на следующей диаграмме в рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура исполнения расходов областного бюджета в 2013 году в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ

В соответствии с ведомственной структурой расходов регионального бюджета на 2013 год исполнение бюджетных обязательств осуществляли 34 главных распорядителя средств областного бюджета.

Ниже среднего показателя расходы, которые утверждены сводной бюджетной росписью, исполнены по 10 из 34 главных распорядителей средств областного бюджета. Основная доля (2 293 029,3 тыс. рублей, или 84,9 %) неисполненных расходов областного бюджета, приходится на шесть главных распорядителей средств областного бюджета, в том числе:

- Министерство труда и социального развития Мурманской области – не исполнено 763 549,5 тыс. рублей (в 2012 году - 685 200,34 тыс. рублей; в 2011 году - 206 242,81 тыс. рублей);

- Министерство здравоохранения Мурманской области - не исполнено 508 286,92 тыс. рублей (в 2012 году - 1 037 772,8 тыс. рублей; в 2011 году - 812 977,97 тыс. рублей);

- Министерство транспорта и связи Мурманской области - не исполнено 244 195,33 тыс. рублей (в 2012 году - 219 593,61 тыс. рублей; в 2011 году – 98 641,36 тыс. рублей);

- Министерство строительства и территориального развития Мурманской области - не исполнено 215 520,39 тыс. рублей (в 2012 году - 859 819,87 тыс. рублей; в 2011 году - 1 283 618,92 тыс. рублей);

- Министерство финансов Мурманской области - не исполнено 378 779,98 тыс. рублей (в 2012 году - 428 067,12 тыс. рублей; в 2011 году - 108 120,81 тыс. рублей);

- Министерство энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области - не исполнено 182 697,2 тыс. рублей (в 2012 году - 205 573,85 тыс. рублей; в 2011 году - 581 247,62 тыс. рублей).

В соответствии с годовым отчетом исполнение расходов в рамках программной структуры бюджета составило 46 593 674,1 тыс. рублей, или 94,7 % утвержденных бюджетных назначений, в том числе по видам целевых программ как указано в следующей таблице.

	Утвержденные бюджетные назначения	Исполнено в 2013 году
сумма	%
Аналитические ведомственные целевые программы (АВЦП)	3 540 475,3	3 093 404,0	87,4
Ведомственные целевые программы (ВЦП)	30 099 035,9	28 939 929,7	96,1
Долгосрочные целевые программы (ДЦП)	15 580 682,5	14 560 340,4	93,5
ИТОГО	49 220 193,7	46 593 674,1	94,7

Таблица 3 - исполнение расходов в рамках программной структуры бюджета в 2013 году

Удельный вес исполненных расходов для реализации целевых программ в общем объеме расходов областного бюджета составил 97,5 процентов.

В 2013 году Законом о бюджете были предусмотрены ассигнования на реализацию 29 долгосрочных целевых программ, включая 3 региональные адресные программы, 57 ведомственных целевых программ и 33 аналитические ведомственные целевые программы.

При реализации программных мероприятий более чем на 95 % освоены выделенные бюджетные ассигнования по 17 ДЦП (из 29) и по 45 ВЦП (из 57).

Следует отметить, что расходы на реализацию ДЦП «Повышение безопасности дорожного движения и снижение дорожно-транспортного травматизма в Мурманской области» на 2012-2016 годы в 2013 году исполнены на 32,3 %.

По данным докладов о ходе реализации целевых программ, которые подготовлены Министерством экономического развития Мурманской области, в 2013 году:

- из 26 ДЦП (за исключением региональных адресных программ): 19 - получили оценку 4 балла, 5 – 3 балла и одна ДЦП - 1 балл. С 2014 года, в связи с переходом на реализацию государственных программ Мурманской области, долгосрочные целевые программы досрочно завершили свое действие, в связи с чем в докладе основные рекомендации по итогам оценки эффективности реализации ДЦП не приводятся;

- из 57 ВЦП: 25 - получили оценку 5 баллов, 21 – 4 балла, 7 – 3 балла, 3 – 2 балла и одна ВЦП - 1 балл.

Оценка исполнения и степень достижения целевых показателей (индикаторов) по отдельным долгосрочным и ведомственным целевым программам приведены в соответствующих разделах настоящего заключения.

Анализ структуры кассовых расходов областного бюджета в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) показал следующее.

Наибольшую долю в общем объеме расходов областного бюджета на 2013 год, как и в 2012 году, составляют расходы:

- на безвозмездные перечисления бюджетам - 33,8 % (в 2012 году –

35,4 %);

- безвозмездные перечисления организациям - 27,3 % (в 2012 году –

27,1 %);

- социальное обеспечение - 13,4 % (в 2012 году – 13,5 %).

Расходы областного бюджета, без учѐта целевых средств из федерального бюджета, выросли на 1 789,1 млн. рублей или на 4,5%, по сравнению с 2012 годом, в основном за счѐт реализации мероприятий, направленных на исполнение социально-экономических положений указов Президента Российской Федерации. По сравнению с бюджетными назначениями исполнение по расходам ниже на 2 701,5 млн. рублей, или на 5,4%, за счѐт неполного финансового обеспечения следующих расходных обязательств: за счѐт средств федерального бюджета расходы не исполнены на 846,9 млн. рублей, из них:

(-) 200,2 млн. рублей - ассигнования на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (снижение обусловлено заявительным характером, уменьшением численности получателей);

(-) 195,3 млн. рублей - уменьшение в течение года в одностороннем порядке субсидии для Мурманской области на совершенствование организации медицинской помощи пострадавшим при дорожно-транспортных происшествиях и позднее поступление средств в областной бюджет (16.12.2013);

(-) 95,5 млн. рублей - ассигнования на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учѐтом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства за счѐт средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (в связи с невыполнением подрядчиком обязательств по строительству жилья);

(-) 87,3 млн. рублей - субсидии на реализацию программы «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на период до 2020 года» (в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета). За счѐт средств областного бюджета расходы не исполнены на 1 854,6 млн. рублей, из них: социальное обеспечение – на 541,2 млн. рублей; прочие расходы – на 429,1 млн. рублей; межбюджетные трансферты – на 401,5 млн. рублей; субсидии автономным и бюджетным учреждениям – на 168,0 млн. рублей; расходы на обслуживание государственного долга – на 133,6 млн. рублей; бюджетные инвестиции – на 102,9 млн. рублей;

- субсидии юридическим лицам – на 78,3 млн. рублей.

Исполнение регионального бюджета Мурманской области за 2013 год по расходам в целом составило 94,6% (за 2012 год данный показатель составил 92,2%), в том числе областные средства исполнены на 95,7% (за 2012 год – 94,3%).

Согласно указаниям Минфина РФ объем исполнения расходов бюджета должен составлять не менее чем 95 процентов от бюджетных назначений.

Менее чем на 95% расходы исполнены 14 главными распорядителями средств областного бюджета.

При этом следует разделять причины, вызванные особенностями плановых назначений, и причины, которые вызваны некомпетентным планированием бюджетных ассигнований.

Так, у ряда главных распорядителей имеются резервируемые средства, распределяемые по заявительному принципу, – фонд акции «Спаси ребѐнка», резервный фонд Правительства. Неполное освоение средств на выплаты по решениям судов и средств на обслуживание кредитов характеризует качество работы с положительной стороны. Также причинами, которые не могут оцениваться как некачественное планирование, являются незначительная экономия по результатам проведения конкурсных процедур или изменение численности получателей средств бюджета.

В то же время, по мнению Минфина Мурманской области, имеется ряд причин неосвоения бюджетных ассигнований, которые указывают на низкое качество планирования и недостаточное, несвоевременное принятие мер по реализации запланированных мероприятий. В частности:

- Министерством экономического развития Мурманской области не освоено 17,2 млн. рублей в связи с переносом срока окончания работ по контракту между Правительством Мурманской области, Губернским правлением провинции Финнмарк, ФКУ «Управление Балтийского флота» и -исследовательский институт технической физики и автоматизации» по минимизации последствий радиоактивного загрязнения на июль 2014 года, отменой и переносом ранее запланированных мероприятий по организации экспозиций к 100-летию основания г. Мурманска, проведению форума «Муниципальная Россия»;

- Комитетом по агропромышленному комплексу и продовольственному рынку Мурманской области не освоено 60,0 млн. рублей, так как, по информации Комитета, сельскохозяйственные товаропроизводители не подтвердили статус племенных хозяйств. При этом статус племенного хозяйства является критерием отбора юридических лиц, и это должно учитываться на стадии планирования объѐмов бюджетных ассигнований, а не выявляться в ходе исполнения бюджета. Также в полном объѐме не исполнена поддержка по уплате процентов по инвестиционным кредитам на животноводство в связи с уменьшением объѐма заѐмных средств;

- Министерство транспорта и дорожного хозяйства Мурманской области (91,1%) не освоено 20,4 млн. рублей в связи со снижением расходов на ежегодный ремонт и освидетельствование теплохода «Клавдия Еланская», в то же время данный вид работ является регламентным. Министерством труда и социального развития Мурманской области не освоено 322,5 млн. рублей – средства областного бюджета на предоставление мер социальной поддержки по оплате ЖКУ в связи с заявительным порядком предоставления мер социальной поддержки и снижением фактического размера выплаты на оплату ЖКУ на 6% по сравнению с прогнозным средним размером выплаты.