Министерство образования и науки Российской Федерации (стр. 12 )

- подарок - 7 000 руб. (в феврале).

В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 000 руб.

Определите размер налоговой базы по НДФЛ, размер стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик.

Задание 6.

Вариант 1.

Физическое лицо имеет в текущем налоговом периоде доход от продажи имущества, перешедшего в собственность к этому лицу полтора года назад в порядке наследования:

- квартиры - 950 000 руб.;

- машины - 100 000 руб.;

- гаража - 200 000 руб.

Определите размер имущественного налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик в связи с реализацией имущества.

Вариант 2.

Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, несовершеннолетний ребенок), в текущем периоде приобрела квартиру в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры- 1200 000 руб. За налоговый период доход мужа составил 400 000 руб., а жены - 250 000 руб. Ребенок не имеет собственных источников дохода.

Определите размер имущественного налогового вычета, на который имеет право в текущем налоговом периоде каждый член семьи.

Задание 7.

Вариант 1.

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 2 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй - студент 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.

Вариант 2.

Физическое лицо заплатило за свое обучение в год 37 000 руб.

Какие вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику?

Практическое занятие № 7:

Расчёт налога на доходы физических лиц.

Цель работы: усвоить методику расчета налога на доходы физических лиц, заполнение налоговой декларации; научиться применять на практике положения Налогового кодекса Российской Федерации по данному налогу.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать НДФЛ.

знать:

- методику расчета НДФЛ.

Задание 1.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 45 000 руб. Данный вид лечения по утвержденному перечню относится к дорогостоящим видам лечения. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, составил 96 000 руб., который выплачивался в форме оклада ежемесячно в одинаковой сумме.

Требуется:

Определить сумму налога на доходы налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода.

Определить размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.

Задание 2.

Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче налоговой декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на текущий год, в сумме 98 000 руб. Фактический полученный доход за этот год составил 198 000 руб., а документально подтвержденные расходы - 40 200 руб. Гражданин является героем Российской Федерации.

Требуется:

Исчислить суммы авансовых платежей НДФЛ на текущий год.

Задание 3.

Индивидуальный предприниматель в феврале текущего года представил налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода за текущий год - 250 000 руб. В сентябре текущего года предприниматель представил налоговую декларацию с указанием уточненного размера предполагаемого дохода за данный налоговый период - 100 000 руб. По окончании налогового периода индивидуальный предприниматель указал в налоговой декларации сумму фактически полученного дохода за налоговый период - 130 000 руб.

Индивидуальный предприниматель имеет двух несовершеннолетних детей; стандартный налоговый вычет предоставляется за два месяца, профессиональный налоговый вычет предоставляется по нормативу 20%.

Определите:

- размер фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ;

- сумму налога, подлежащую доплате или возврату из бюджета, исходя из фактически полученного за налоговый период дохода.

Задание 4.

Вариант 1.

Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет и в текущем налоговом периоде получает следующие доходы (ежемесячно):

- заработная плата - 5 000 руб.;

- премия- 2 000 руб.;

- оплата проезда - 700 руб.;

- оплата питания - 1200 руб.;

- оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже - 500 руб.

Кроме того:

- в январе были получены материальная помощь в сумме 5500 руб. и подарок на сумму 1000 руб.;

- в феврале оплачена стоимость путевки в санаторий «Отдых», находящийся в г. Риге. Стоимость путевки - 25 000 руб. Путевка оплачена организацией из чистой прибыли;

- в марте был получен подарок на сумму 3100 руб. и материальная помощь - 1500 руб.

Определите суммы НДФЛ за три месяца и подлежащую перечислению в бюджет за март.

Результаты расчетов оформить в таблице.

Вариант 2.

Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом ВУЗа (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 10 000 руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 2 000 руб., а в июле - подарок в честь юбилея на сумму 7 000 руб.

Определите:

- размер стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо;

- сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период.

Результаты расчетов оформить в таблице.

Задание 5.

Выберете правильный ответ.

1. НДФЛ согласно Налоговому Кодексу является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

2. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

1) косвенным налогом;

2) прямым налогом;

3) прямым личным налогом.

3. Ставка НДФЛ зависит:

1) от размера налоговой базы;

2) от вида дохода;

3) от налогового статуса физического лица;

4) от величины совокупного годового дохода.

4. Объектом налогообложения по НДФЛ является:

1) выручка от реализации;

2) чистая прибыль;

3) доход.

5. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

1) только в денежной форме;

2) в денежной и натуральной формах;

3) в денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

6.Налоговую базу по НДФЛ не уменьшают:

1) удержания по решению суда;

2) стандартные налоговые вычеты;

3) профессиональные налоговые вычеты.

7. Налоговым периодом по НДФЛ является:

1) месяц;

2) квартал;

3) календарный год;

4) финансовый год.

8. Не подлежат обложению НДФЛ:

1) стипендии студентов ВУЗа;

2) доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения;

3) компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск;

4) все перечисленные доходы.

9. Герой Российской Федерации имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

10.Налоговую декларацию обязаны подать физические лица:

1) имеющие два и более источников доходов;

2) имеющие право на получение социальных налоговых вычетов;

3) имеющие доход от реализации имущества.

11. Физическое лицо, являясь одиноким родителем ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

1) 300 руб.;

2) 600 руб.;

3) 1200 руб.

Задание 6.

Исчислите налог на доходы физических лиц за год, если физическое лицо - предприниматель имеет двух детей и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

Январь - 4000 июль - 6000

Февраль - 5000 август - 7000

Март - 3000 сентябрь - 8000

Апрель - 6000 октябрь - 7000

Май - 6000 ноябрь - 6000

Июнь - 5000 декабрь - 6000

Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом расходов)- 150 000 руб. за год.

Задание 7.

Работник организации, исполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Виды дохода	Январь-Февраль	Март-Декабрь
Ежемесячная заработная плата	20 000 рублей	19 000 рублей
Стоимость подарков	2 400 рублей	-
Материальная помощь (ежемесячная)	1 000 рублей	800 рублей

Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 22 и 15 лет.

Требуется определить сумму стандартных вычетов и сумму НДФЛ за год.

Тематический обзор к практическому занятию №8:

Акцизы.

План:

1.  Экономическая сущность акцизов. Налогоплательщики.

2.  Объект налогообложения.

3.  Подакцизные товары.

4.  Налоговая база. Ставки акцизов.

5.  Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами.

6.  Операции, не подлежащие налогообложению.

7.  Формы налогового учета и отчетности.

1. Налогоплательщики акцизов.

Акцизы представляют собой один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию. Как и другие косвенные налоги, акцизы формируют цену товара и фактически его уплата перекладывается на покупателя. В настоящее время акцизы являются вторым по величине косвенным налогом после НДС.

Акцизами облагаются подакцизные товары, не только произведенные и реализуемые на территории Российской Федерации, но и ввозимые на российскую таможенную территорию.

Законодательной базой является глава 22 Налогового кодекса, Постановление Правительства Российской Федерации № 000.

Налогоплательщики

- Организации;

- Индивидуальные предприниматели;

- Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.