Министерство образования и науки Российской Федерации (стр. 21 )

Права ли организация? Если нет, то какую ответственность она несет?

Задание 9.

Вариант 1.

В организации А проводилась выездная налоговая проверка в 2014 году по всем уплачиваемым налогам в течение двух месяцев.

Как может быть изменен срок проведения проверки, если организация А имеет два филиала?

Могла ли в 2014 году проводиться вторая выездная проверка по тем же налогам за тот же период; если да, то в каких случаях?

Вариант 2.

Организацией за налоговый период не были представлены сведения по выплатам 20 физическим лицам, не состоящим в штате, но получившим доход.

Какую ответственность несет организация?

Самостоятельная работа № 2:

Расчет государственной пошлины.

Цель работы: закрепить методику расчета государственной пошлины, рассмотреть порядок и сроки уплаты.

Задание 1.

, состоящее на учете в налоговой инспекции в Москве, обратилось в Федеральную миграционную службу МВД России с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории Москвы.

Определите размер государственной пошлины при оплате наличными средствами. В какой бюджет она будет зачислена?

Задание 2.

Организация 10 марта текущего года обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины согласно решению арбитражного суда от 15 января предыдущего года. Налоговый орган отказал в возврате государственной пошлины.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Задание 3.

представил в регистрирующий орган документы о прекращении им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Определите сумму государственной пошлины, подлежащую уплате.

Задание 4.

, проживающий в г. Иркутске, обратился с жалобой в Конституционный суд Российской Федерации. Решение было принято в его пользу.

В какой налоговый орган должен обратиться этот гражданин с заявлением о возврате государственной пошлины?

Задание 5.

Вариант 1.

Определите размер пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств - 40 000 рублей.

Вариант 2.

Определите размер пошлины за нотариальные действия, удостоверяющие договор поручения, если сумма принимаемых по договору обязательств - 20 000 рублей.

Задание 6.

Сумма иска - 500 000 рублей, размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований - 40 000 рублей. Заявитель освобожден от уплаты пошлины.

Определите размер пошлины.

Задание 7.

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Вариант 1.

1. Плательщиками государственной пошлины являются:

1) физические лица, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;

2) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства и юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов;

3) юридические и физические лица, в интересах которых рассматриваются судебные дела.

2. Суд или судья освободить от уплаты государственной пошлины:

1) не может;

2) может.

3. Государственная пошлина устанавливается:

1) в рублях;

2) в процентном отношении;

3) в рублях и процентном отношении.

Вариант 2.

1. За регистрацию актов гражданского состояния пошлина уплачивается:

1) при выдаче свидетельства;

2) при подаче заявления о регистрации актов;

3) при выдаче свидетельства или подаче заявления по желанию физического лица.

2. При принятии судом решения о праве наследования имущества пошлина начисляется исходя из:

1) общей стоимости имущества;

2) общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по договору дарения;

3) общей стоимости имущества без учета доли, переходящей по завещанию.

3. Пошлина, внесенная за регистрацию акта о расторжении брака, по решению суда:

1) возврату не подлежит;

2) возврату подлежит;

3) возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжении брака.

Самостоятельная работа №3:

Расчет налога на игорный бизнес.

Цель работы: усвоить методику расчета налога на игорный бизнес, применение налоговых льгот и ставок по данному налогу, особенности исчисления налога на территории Белгородской области.

Задание 1.

По состоянию на 1 января текущего года казино имело: 8 игровых столов, 12 игровых автоматов и 6 касс тотализатора. Казино 10 января установило дополнительно 5 игровых столов с двумя игровыми полями на каждом; 18 января из казино выбыли две кассы тотализатора; 5 февраля количество игровых автоматов увеличилось до 25 штук.

Определите сумму налога на игорный бизнес за январь, февраль текущего года.

Задание 2.

Казино «Подкова», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, 5 касс тотализатора. Казино 5 февраля установило дополнительно 6 игровых столов, а 20 марта - 10 игровых автоматов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора. В процессе выездной проверки в феврале налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.

На территории Москвы действуют следующие ставки:

- за игровой стол - 100 000 руб.;

- за игровой автомат - 3 750 руб.;

- за кассу тотализатора - 100 000 руб.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.

Задание 3.

Вариант 1.

Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 000 руб., а прибыль- 30 000 руб.

Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.

Определите сумму налога на игорный бизнес за 1 квартал.

Вариант 2.

Казино «Фортуна», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 25 игровых столов, три их которых содержат два игровых поля, 22 игровых автомата, 3 кассы тотализатора. Казино 16 февраля установило дополнительно 6 игровых столов, 10 марта - 16 игровых автоматов, 20 марта выбыла касса тотализатора.

В процессе выездной проверки в марте налоговый орган выявил повторно наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес. Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если должно, то в каком размере?

Задание 4.

Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 15 игровых столов, 25 игровых автоматов. Заведение 6 января подало в налоговый орган заявление о выбытии двух автоматов в связи с их поломкой и установке двух касс тотализатора; 20 февраля установлены дополнительно 3 игровых стола с двумя игровыми полями на каждом.

В марте в процессе выездной проверки выявлено наличие трех незарегистрированных игровых автоматов.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.

Задание 5.

Игорное заведение «Гэмблинг» имело 12 игровых столов, 15 игровых автоматов. В связи с поломкой 20 апреля выбыли три игровых автомата, о чем было подано заявление в налоговый орган.

10 мая подано заявление об увеличении количества автоматов до 20, 18 июля установлены две кассы тотализатора.

Кроме того, игорное заведение проводит еженедельные лотереи с общим объемом призов на сумму 15 000 руб.

В субъекте Российской Федерации, где зарегистрировано игорное заведение, не принят закон о конкретных ставках.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за апрель, май, июнь текущего года.

Задание 6.

Выберете правильный ответ.

1. Объектами обложения налогом на игорный бизнес признаются:

1) лотереи с денежным выигрышем;

2) касса тотализатора;

3) игровые автоматы.

2. Налоговым периодом признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

3. Налоговые ставки устанавливаются:

1) в рублях за один объект налогообложения;

2) в тысячах рублей исходя из количества одинаковых объектов;

3) с учетом доходности объекта налогообложения.

4. Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога:

1) увеличивается в два раза;

2) не увеличивается;

3) увеличивается кратно количеству игровых полей.

Задание 7.

Вариант 1.

Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 5 игровых столов и 10 игровых автоматов.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок представления расчета по данному налогу и срок его уплаты.

Вариант 2.

Предприятие игорного бизнеса использует в своей деятельности 3 кассы тотализатора и 2 кассы букмекерской конторы.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок представления расчета по данному налогу и срок его уплаты.

Задание 8.

Казино «Подкова» зарегистрировано в г. Твери, но фактически осуществляет свою деятельность в Московской области. По состоянию на 1 апреля текущего года казино имело в своем распоряжении 8 игровых столов, 5 из которых содержат по 2 игровых поля, 10 игровых автоматов и 2 кассы тотализатора. Казино 17 мая увеличило количество игровых столов до 12, а 5 июня ввело дополнительно четыре игровых автомата, один из которых не зарегистрирован в налоговом органе.

Определите сумму налога на игорный бизнес за апрель, май, июнь. Будет ли с казино взыскан штраф? Если будет, то в каком размере?

6. Экзаменационные вопросы:

1.  Сущность налогов, их функции и классификация.

2.  Налоговая система РФ, принципы ее построения.

3.  Налоговые правонарушения. Санкции за нарушение налогового законодательства.

4.  Сущность и виды налоговых проверок.

5.  Налоговый контроль: понятие, виды и формы.