Министерство образования и науки Российской Федерации (стр. 16 )

Определите сумму авансовых платежей по налогу на имущество по итогам отчетных периодов; сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задание 6.

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1-й квартал текущего года.

Номер счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
01.01	01.02	01.03	01.04	01.05
01	31 760	31 760	29 740	29 600	29 600
02	17 380	18 100	16 890	17 530	18 320

Задание 7.

Рассчитайте налог на имущество организации, исходя из следующих данных общего баланса.

Номер счета	Остатки по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	1.01
01	75 420	75 420	77 200	75 700	76 200	76 200	79 874	80 260	80 260	85 387	81 254	81 735	85 332
02	15 890	16 800	17 340	16 570	17 100	17 100	18 945	19 030	19 320	20 548	18 795	19 110	20 540

Какие обязанности возлагаются на лицо, ведущее учет общего имущества товарищества?

Задание 8.

Выберете правильный вариант ответа.

1. Налог на имущество организаций является:

1) федеральным;

2) региональным;

3) местным.

2. Налог на имущество организаций устанавливается:

1) Налоговым Кодексом Российской Федерации;

2) законами субъектов Российской Федерации;

3) Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации.

3. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

1) по его остаточной стоимости;

2) по его восстановительной стоимости;

3) по его первоначальной стоимости.

4. В отношении имущества, приобретенного или созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

1) участником, ведущим общие дела;

2) участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

3) участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором.

5. Налоговым периодом признается:

1) квартал;

2) 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год;

3) календарный год.

6. Освобождаются от налогообложения:

1) научно-исследовательские организации;

2) организации - в отношении космических объектов;

3) религиозные организации.

Тематический обзор к практическому занятию №10:

Транспортный налог.

План:

1.  Налогоплательщики транспортного налога.

2.  Объекты налогообложения.

3.  Налоговая база.

1. Налогоплательщики транспортного налога.

Транспортный налог является прямым региональным налогом и служит источником образования дорожных фондов. Дорожные фонды созданы для поддержания качества автодорог России, для строительства новых дорог и сооружений. Сумма налога впрямую зависит от грузоподъемности автотранспортного средства.

Законодательной базой является глава 28 Налогового Кодекса и Федеральный закон Российской Федерации .

Налог уплачивают:

- Юридические лица;

- Граждане Российской Федерации;

- Иностранные юридические лица и граждане;

- Лица без гражданства.

Плательщиками являются лица, имеющие в собственности соответствующие транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы.

2. Объект налогообложения

Объектом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1)  весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2)  автомобили легковые, оборудованные для использования инвалидами;

3)  промысловые морские и речные суда;

4)  тракторы, комбайны, специальные автомашины ( молоковозы, машины ветеринарной помощи и т. д.), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;

5)  транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти;

6)  самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

3.Налоговая база

Налоговая база определяется:

1)  в отношении транспортных средств, имеющих двигатели- как мощность двигателя в лошадиных силах;

2)  в отношении воздушных транспортных средств – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя в воздушном режиме в килограммах силы;

3)  в отношении водных транспортных средств - как валовая вместимость в тоннах;

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Уплата налога производится налогоплательщиком по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Федерации.

Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

Контрольные вопросы:

1.  Кто является плательщиком транспортного налога?

2.  Каковы ставки транспортного налога, кто их устанавливает?

3.  Что является объектом налогообложения?

4.  Как определяется налоговая база по налогу?

5.  Каков порядок исчисления и уплаты налога?

6.  Что является налоговым и отчетным периодами?

Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.

Темы рефератов для самостоятельной работы:

1.  Значение транспортного налога для формирования регионального бюджета.

2.  Технология расчета налога.

3.  Сроки уплаты налога.

4.  Налоговая декларация.

Практическое занятие № 10:

Расчёт транспортного налога.

Цель работы: усвоить методику расчета транспортного налога, применение налоговых льгот и ставок данного налога; научиться классифицировать объекты налогообложения транспортного налога.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать транспортный налог.

знать:

- методику расчета транспортного налога.

Задание 1.

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигал. с. Он числился за организацией до 25 февраля. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Задание 2.

Организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигал. с. Автомобиль был зарегистрирован 25 сентября текущего года. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Задание 3.

Гражданин купил 10 июля текущего года автомобиль. 14 июля поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на три года своему брату

Передача права владения была оформлена надлежащим образом. Степин не уведомил налоговый орган о такой передаче прав.

Должен ли он был поставить в известность налоговый орган? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган? Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин Степин или гражданин Иванов? Обоснуйте ответы.

Задание 4.

Вариант 1.

Организация имеет в собственности автомобиль. Мощность двигал. с. В марте текущего года организация провела капитальный ремонт автомобиля и поставила новый двигатель мощностью 135 л. с.

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Вариант 2.

Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л. с. и 135 л. с., у второго автомобиля мощность двигал. с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый, мощность двигателя которого 100 л. с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Задание 5.

Выберете правильный ответ.

1. Плательщиком транспортного налога не является:

1) иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в Российской Федерации;

2) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

3) физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

1) прямым налогом;

2) косвенным налогом;

3. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

1) автомобиль мощностью до 70 л. с.;

2) молоковоз, которым владеет совхоз;

3) яхта;

4) мотоцикл.

4. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

1) вертолет 1) единица

2) самолет 2) мощность

3) автомобиль 3) грузоподъемность

4) парусная яхта 4) мощность

Задание 6.

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
Количество транспортных средств по состоянию на 01.04 текущего года: - грузовые автомобили с мощностью двигал. с. - легковые автомобили с мощностью двигал. с.	ед. ед.	20 5
Ставки транспортного налога за каждую лошадиную силу: - грузовые автомобили - легковые автомобили	руб. руб. и коп.	17 8,50

Определите сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и укажите срок уплаты в бюджет.