Министерство образования и науки Российской Федерации (стр. 17 )

Задание 7.

Гражданин приобрел автомобиль и зарегистрировал его 25 августа текущего года. Мощность двигателя легкового автомобиля - 200 л. с. Ставка налога за 1 л. с.- 50 руб.

Определить транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет.

Тематический обзор к практическому занятию №11.

Налог на имущество физических лиц.

План:

1.  Налогоплательщики налога на имущество физических лиц, объекты.

2.  Налоговые льготы.

1. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц, объекты обложения.

Налог на имущество физических лиц является местным прямым прогрессивным налогом. Его уплачивают все физические лица, в собственности которых на территории России находятся строения, помещения, сооружения.

Законодательной базой является Закон Российской Федерации № 000-1

«О налоге на имущество физических лиц»; инструкция МНС России № 54.

Плательщиками налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, т. е. физические лица, имеющие на территории России в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения.

Объектом налогообложения является имущество, относящееся к категории «строения, помещения и сооружения».

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость строений, помещений, сооружений.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

2. Налоговые льготы

От уплаты налога на все виды имущества освобождаются следующие категории граждан:

1)  Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2)  Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;

3)  Участники ВОВ;

4)  Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

5)  Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

6)  Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас;

7)  Пенсионеры, получающие пенсии;

8)  Деятели культуры, искусства и народные мастера по принадлежащим им на праве собственности специально оборудованным сооружениям, строениям, используемым исключительно в качестве творческих мастерских.

Налог не взимается со строений, расположенных на участках в садоводческих и дачных объединениях граждан жилой площадью до 50 кв. м.

Городские, поселковые, сельские органы местного самоуправления могут предоставлять льготы по отдельным плательщикам.

Граждане, имеющие право на льготы, должны подтвердить его необходимыми документами.

Контрольные вопросы:

1.  Каковы права местных органов власти в области установления и взимания налога?

2.  Кто является плательщиком налога?

3.  Какие группы имущества физических лиц определены в законе?

4.  Как определяется налоговая база?

5.  Какие льготы существуют по налогу на имущество физических лиц?

6.  Каковы сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

7.  Какие ставки налога на имущество существуют в настоящее время?

8.  Каковы особенности исчисления налога на территории г. Старый Оскол и Старооскольского района?

Самостоятельная работа:

Изучение конспекта лекции, работа с учебниками, работа с НК РФ, написание рефератов, докладов, работа с периодической печатью; работа со справочниками.

Темы рефератов для самостоятельной работы:

1.  Экономическое содержание налога на имущество физических лиц.

2.  Место налога в общей классификации.

3.  Особенности исчисления налога.

4.  Налог на имущество физических лиц - прогрессивный налог.

5.  Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.

Практическое занятие № 11:

Расчёт налога на имущество физических лиц.

Цель работы: усвоить методику расчета налоговой базы и налога на имущество физических лиц, применение налоговых льгот и ставок по данному налогу; научиться применять на практике положения Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на имущество физических лиц, особенности налогообложения на территории Старооскольского района и города Старый Оскол.

В результате выполнения работы студент должен уметь:

- рассчитывать налог на имущество физических лиц.

знать:

- методику расчета налога на имущество физических лиц.

Задание 1.

Гражданка Иванова в 2014 г. приватизировала однокомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в 2015 г. составила 850 000 руб. В марте 2014 г. Иванова и ее двое детей приобрели в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру. Оценка этой квартиры в целях налогообложения составила 1 100 000 руб.

Определите суммы налога на имущество физических лиц по двум квартирам на каждого налогоплательщика.

Задание 2.

Физическое лицо имеет в Москве в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры - 980 000 руб., гаража - 130 000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом 2-й группы.

Определите сумму налога на имущество физического лица за год.

Задание 3.

Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком налога определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость имущества:

- первой квартиры (общая собственность)- 1 550 000 руб.;

- второй квартиры (собственник - жена)- 980 000 руб.;

- гараж (собственник - жена)- 200 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

Задание 4.

Вариант 1.

Физическое лицо имеет в Москве в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры - 897 000 руб., машины - 120 000 руб., гаража - 150 000 руб. В августе в связи с переездом в другой город физическое лицо продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

Вариант 2.

Собственник квартиры умер 2 мая текущего года. Его наследник получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября того же года. Стоимость квартиры по оценке БТИ- 1 080 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица.

Задание 5.

Физическое лицо является инвалидом 2-й группы. ВТЭК 10 августа текущего года переводит его на 3 группу инвалидности. В собственности физического лица имеется квартира в Москве и садовый домик в Московской области. Инвентаризационная стоимость квартиры- 990 000 руб., садового домика - 400 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физического лица за текущий год и следующий.

Задание 6.

Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценке БТИ: квартиры - 890 000 руб., дачи- 300 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.

Задание 7.

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива. Пай за квартиру в размере 950 000 руб. внесен полностью 23 февраля текущего года.

Дом введен в эксплуатацию:

а) 20 января текущего года;

б) 5 марта текущего года.

Определите для двух вариантов порядок налогообложения и сумму налога на имущество физического лица за текущий и последующий годы.

Задание 8.

Вариант 1.

Определите сумму налога на строение, суммарная инвентаризационная стоимость которого 1 400 000 руб., стоимость пристройки, возведенной в июне - 200 000 руб.

Вариант 2.

Определите сумму налога, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию 13 марта, стоимость квартиры - 1 600 000 руб.

Задание 9.

Определите налог на имущество, который следует уплатить физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 кв. м. стоимостью 800 000 руб., если между ними нет согласованности.

Задание 10.

Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме - 420 руб. Однако начисленная сумма была снижена по причине утраты собственности на 160 руб.

Определите каковы действия физического лица и налогового органа?

Тематический обзор к практическому занятию №12:

Единый налог на вмененный доход.

План:

1.  Экономическая сущность единого налога на вмененный доход.

2.  Основные понятия, используемые при исчислении единого налога.

3.  Корректирующие коэффициенты базовой доходности.

1. Экономическая сущность единого налога на вмененный доход.

Экономическая сущность налога заключается в том, что он заменяет основную массу налогов традиционной налоговой системы. При этом налогоплательщику «вменяется» помимо его воли и экономических возможностей потенциально в озможный доход.

Законодательной базой является глава 26 Налогового кодекса и Федеральный Закон «О едином налоге на вмененный доход».

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может осуществляться в отношении следующих видов деятельности:

1.  Оказания бытовых услуг;

2.  Оказания ветеринарных услуг;

3.  Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4.  Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м., палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

5.  Оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

6.  Оказания услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. м.