Министерство образования и науки Российской Федерации (стр. 1 )

Старооскольский технологический институт им. А. А. УГАРОВА

(филиал) федерального государственного автономного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Национальный исследовательский технологический университет «МИСиС»

ОСКОЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

УТВЕРЖДАЮ

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ НМС ОПК

_______________

протокол №_1_

от «_01_» _сентября_2016г.

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Методические указания для студентов очной формы обучения по выполнению практических заданий и внеаудиторной самостоятельной работы

Специальность

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Старый Оскол 2016

Рассмотрены на заседании П(Ц)К специальности 38.02.01 Протокол № __1_ от __ ____________ 2016 г. Председатель ______________

Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине Налоги и налогообложение Специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) Зам. директора по МР к. п.н., доцент _______________

Составители:

, преподаватель ОПК СТИ НИТУ «МИСиС»

Рецензенты:

внутренний:

- заведующая экономическим отделением ОПК СТИ НИТУ «МИСиС»

внешний:

Н. Б.- к. э.н.,доцент кафедры ГиСД СФ ФГБОУ «ВГУ»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение	4
1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы	6
2. Содержание учебной дисциплины	7
3. Правила выполнения практических заданий	12
4. Практические задания и тематические обзоры к ним	13
Практическое занятие №1: Классификация и систематизация налогов и сборов по видам	20
Практическое занятие №2: Налоговые правонарушения и расчёт налоговых санкций за их совершение	28
Практическое занятие №3: Расчёт суммы НДС к уплате в бюджет	33
Практическое занятие №4: Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций	44
Практическое занятие №5: Расчёт налога на прибыль организаций, заполнение налоговой декларации	48
Практическое занятие №6: Расчёт налоговой базы по налогу на доходы физических лиц	54
Практическое занятие №7: Расчёт налога на доходы физических лиц	57
Практическое занятие №8: Расчёт акцизов	67
Практическое занятие №9: Расчёт налога на имущество организации	73
Практическое занятие №10: Расчёт транспортного налога	78
Практическое занятие №11: Расчёт налога на имущество физических лиц	82
Практическое занятие №12: Расчёт единого налога на вмененный доход	87
Практическое занятие №13:Расчёт налога по упрощенной системе налогообложения.	94
5. Практические задания для самостоятельного выполнения	96
6. Экзаменационные вопросы	103
7. Перечень рефератов	107
Список использованных источников	109
Приложение А «Налоговые понятия и термины»	110
Приложение Б «Заявление на получение стандартного вычета»	112

Введение

Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

Методические указания предназначены для студентов очной формы обучения по специальности з8.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» с целью успешного овладения дисциплиной «Налоги и налогообложение». Указания позволяют студентам увидеть структуру дисциплины, ориентировать на учебный материал по каждой теме. Материал направлен на повышение эффективности учебного процесса, имеет большое значение в развитии навыков самостоятельной работы будущих бухгалтеров.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» профессиональный цикл программы подготовки специалистов среднего звена и устанавливает базовые знания для получения профессиональных навыков. Изучение дисциплины оказывает влияние на формирование квалификации специалиста.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. У студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в создании условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Целью курса «Налоги и налогообложение» является изучение состава, структуры и функций основных налогов, уплачиваемых хозяйствующими субъектами на территории Российской Федерации, методики их исчисления и порядка уплаты в бюджет.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

1)  пользоваться нормативными документами и инструкциями Государственной Налоговой Инспекции Российской Федерации, регулирующими механизм и порядок налогообложения;

2)  рассчитывать федеральные, региональные, местные налоги и налоги,

относящиеся к специальным налоговым режимам.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

1) Налоговый кодекс Российской Федерации;

2) налоговое законодательство Российской Федерации;

3) основные понятия теории налогообложения;

4) структуру налогообложения;

5) порядок взимания налогов.

Изучению дисциплины способствует перечень формируемых компетенций.

Общие компетенции (ОК)

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

Профессиональные компетенции (ПК)

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Налогообложение находится на стыке всех социально - политических и экономических интересов общества. От того, насколько рационально определенно и рассредоточено между плательщиками налоговое бремя, зависит успех индивидуального и корпоративного бизнеса, а значит, и богатство страны в целом. По содержанию налоговой политики можно судить о типе государства, о прочности его правовых основ. Налоги - это мощнейшее орудие в руках тех, кто определяет социально - политические и экономические ценности в государстве. Для экономики важны содержание и конечные цели действия налогового механизма.

Изучение дисциплины ведется в доступной для понимания студентов форме. При изложении дисциплины используется Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также инструкции Госналогслужбы и статистические данные по налогообложению юридических и физических лиц.

При проведении занятий используется лекционная форма с проведением практических занятий, где закрепляется теоретический материал и приобретаются практические навыки по налогообложению. А также выполняется ряд самостоятельных работ в виде подготовки рефератов, докладов, работы с законодательной базой и самостоятельного решения предлагаемых практических заданий.

В результате изучения дисциплины и решения практических заданий и ситуационных задач студент должен быть способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать налоги и налоговое бремя, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов.

Согласно требованиям государственных образовательных стандартов среднего профессионального образования и плана учебного процесса колледжа каждый обучающийся обязан выполнить по каждой учебной дисциплине средний объем самостоятельной работы.

В соответствии с учебным планом итоговым контролем по дисциплине является экзамен, вопросы к которому приведены в конце изложенного материала.

1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Количество часов
Максимальная учебная нагрузка (всего)	81
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)	54
в том числе:
лабораторные работы
практические занятия	26
контрольные работы
Самостоятельная работа обучающегося (всего)	27
в том числе:
тематика внеаудиторной самостоятельной работы	27
Итоговая аттестация в форме экзамена

2. Содержание учебной дисциплины