Учебно-методический комплекс по дисциплине «Антикризисное управление» (с элементами дистанционного обучения) для бакалавров направления 38.03.01 «Экономика» (стр. 13 )

Рис.  Основные цели и принципы, необходимые для механизмов системы банкротства

Цели и принципы системы банкротства  — это установление:

стабильных единых и надежных для всех субъектов хозяйствования коммерческих взаимоотношений, прав и обязанностей в ситуации несостоятельности или банкротства предприятий; предоставление возможности честным должникам возобновления своей деятельности; введение системы безопасных мер при банкротстве и экономическом спаде; создание системы мер для возрождения бизнеса; создание механизма регулирования финансовых дел честно выполняющих свои обязательства должников в целях оздоровления их фирм без сворачивания бизнеса; создание коммерческой и правовой систем для поощрения работы честных и надежных партнеров и формирования приемлемой процедуры разрешения финансовых споров; ограждение правовой и административной структур от возможностей ускорения процесса развала предприятия и насаждения споров и тяжб; сохранение в тех случаях, где это возможно и экономически целесообразно, перспективных предприятий, имеющих финансовые трудности; создание таких механизмов, которые будут представлять и надежно защищать интересы всех участников системы банкротства (кредиторы, персонал и т. д.) в случае ликвидации обанкротившегося предприятия и позволять справедливо распределять активы (конкурсную массу) должника.

Реализация этих принципов позволит оберегать, а не ликвидировать предприятия даст им шансы на выживание и приспособление к потребностям рынка.

Основные принципы антикризисного управления

Ранняя диагностика кризисных явлений в финансовой деятельности предприятия. Учитывая, что возникновение кризиса на предприятии несет угрозу самому существованию предприятия и связано с ощутимыми потерями капитала его собственников, возможность возникновения кризиса должна диагностироваться на самых ранних стадиях с целью своевременного использования возможностей ее нейтрализации. Срочность реагирования на кризисные явления. Каждое появившееся кризисное явление не только имеет тенденцию к расширению с каждым новым хозяйственным циклом, но и порождает новые сопутствующие ему явления. Поэтому чем раньше будут применены антикризисные механизмы, тем большими возможностями к восстановлению будет располагать предприятие. Адекватность реагирования предприятия на степень реальной угрозы его финансовому равновесию. Используемая система механизмов по нейтрализации угрозы банкротства в подавляющей своей части связана с финансовыми затратами или потерями. При этом уровень этих затрат и потерь должен быть адекватен уровню угрозы банкротства предприятия. В противном случае, или не будет достигнут ожидаемый эффект (если действие механизмов недостаточно), или предприятие будет нести неоправданно высокие расходы (если действие механизма избыточно). Полная реализация внутренних возможностей выхода предприятия из кризисного состояния. В борьбе с угрозой банкротства предприятие должно рассчитывать исключительно на внутренние финансовые возможности.

Тема 2.  Механизм возникновения кризисного состояния производственной системы

Определяющие экономическую ситуацию факторы можно подразделить на четыре группы:

природно-климатические, производственно-экономические, социокультурные, политические.

Природно-климатические факторы являются базисными для развития любого общества. От их действия могут зависеть и формы организации общественной жизни. К таким факторам можно отнести местоположение на планете, характер земель и их плодородие, наличие полезных ископаемых и др.

Социокультурные факторы включают в себя духовное состояние работников, определенные традиции культуры того или иного этноса, условия бытия отдельного человека в его взаимосвязи с другими людьми, властью, государством. Социокультурные факторы претерпевают изменения под действием производственно-экономических факторов.

Производственно-экономические факторы являются основой существования предприятий. Это прежде всего средства и предметы труда, используемые технологии, подготовленность и квалификация рабочей силы и ряд других. Производственно-экономические факторы непосредственно образуют элементы той или иной экономической системы, что характеризует устойчивость данной системы или ее кризисное состояние, ведущее к соответствующим количественным или качественным сдвигам. Отсутствие динамически развивающихся производственных и экономических факторов приводит к кризису предприятий и экономической системы в целом. Любые изменения в этой группе факторов сразу отражаются на экономической ситуации.

В условиях России значительную роль играют и политические факторы, поскольку в процессах развития проявляется жесткая взаимосвязь между экономикой и политикой. Политическая ситуация оказывает большое влияние на экономическую систему и формирование ее особенностей.

Кризисные ситуации для предприятия в рыночном хозяйстве могут возникнуть в  любой момент. Однако это вовсе не означает, что последует кризис. Необходим  анализ факторов, которые служат непосредственным катализатором кризисной ситуации (рис. 1).

Таким образом, успехи и неудачи антикризисного управления предприятием зависят от влияния факторов  внешних (на них предприятие не может влиять вообще или влияние может быть слабым) и внутренних (как правило, они зависят от организации работы самого предприятия).

Внутренние факторы:

1. Дефицит собственного оборотного капитала как следствие неэффективной производственно-коммерческой деятельности или неэффективной инвестиционной политики.

2. Низкий уровень техники, технологии и организации производства.

3. Снижение эффективности использования производственных ресурсов предприятия, его производственной мощности и, как следствие, — высокий уровень себестоимости, убытки, «проедание» собственного капитала.

4. Создание сверхнормативных остатков незавершенного строительства и производства, производственных запасов, готовой продукции, в связи с чем происходит затоваривание, замедляется оборачиваемость капитала и образуется его дефицит. Это заставляет предприятие залезать в долги и может быть причиной его банкротства.

Рис.1  Основные факторы возникновения кризисных ситуаций

5. Плохая клиентура предприятия, которая платит с опозданием или не платит вовсе по причине банкротства, что вынуждает организацию залезать в долги. Так зарождается цепное банкротство.

6. Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности по изучению рынков сбыта продукции, формированию портфеля заказов, повышению качества и конкурентоспособности продукции, выработке ценовой политики.

7. Привлечение заемных средств в оборот предприятия на невыгодных условиях, что ведет к увеличению финансовых расходов, снижению рентабельности хозяйственной деятельности и способности к самофинансированию.

8. Быстрое и неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, в результате чего запасы, затраты и дебиторская задолженность растут быстрее объема продаж. Отсюда появляется потребность в привлечении краткосрочных заемных средств, которые могут превысить чистые текущие активы (собственный оборотный капитал). В результате предприятие попадает под контроль банков и других кредиторов и может подвергнуться угрозе банкротства.

К внешним факторам относятся:

1. экономические — кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, изменение конъюнктуры рынка, неплатежеспособность и банкротство партнеров. Одной из причин несостоятельности субъектов хозяйствования может быть неправильная фискальная политика государства. Высокий уровень налогообложения может оказаться непосильным для предприятия;

2. политические — политическая нестабильность общества, внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей, потеря рынков сбыта, изменение условий экспорта и импорта, несовершенство законодательства в области хозяйственного права, антимонопольной политики, предпринимательской деятельности и прочих проявлений регулирующей функции государства;

3. усиление международной конкуренции в связи с развитием научно-технического прогресса;

4. демографические — численность, состав народонаселения, уровень благосостояния народа, культурный уклад общества, определяющие размер и структуру потребностей и платежеспособный спрос населения на те или другие виды товаров и услуг.

В развитых странах с рыночной экономикой, с устойчивой экономической и политической системой разорение субъектов хозяйствования на 1/3 связано с внешними факторами и на 2/3 — с внутренними. По мнению экспертов, в  России соотношение обратное – только на 1/3 связано с внутренними факторами и на 2/3 – с внешними.

Способность антикризисного менеджмента приспособиться к изменению технологических, экономических и социальных факторов — гарантия не только выживания предприятия, но и его процветания.

Экономический механизм возникновения кризисного состояния,  неплатежеспособности и банкротства российских предприятий.

Кризис на предприятии – это процесс изменения, разрушения сложившейся структуры связей, отношений, выходом из которого может стать либо заново сформированная структура связей, отношений либо ликвидация предприятия.

Чаще всего кризису предшествует появление определенных признаков, служащих предупреждением для специалистов, менеджеров организации: угроза целям и ценностям; сокращение времени на реакцию; необходимость неотложности, срочности действий; помехи в эффективном осуществлении производственного процесса, продвижении продукции к потребителю.

Названные и другие признаки приближения кризиса находят обобщающее выражение в снижении рентабельности, превращении деятельности предприятия в убыточную.

В России процесс перехода от командно-административной системы хозяйствования к рыночной  сопровождался перераспределением собственности, изменением экономических отношений,  повлекшем за собой кризисное состояние и банкротства российских предприятий.