Финансовое положение Заемщиков оценивается в соответствии с разработанными и утвержденными Методиками Банка, основу которых (за исключением Методики по оценке финансового положения кредитных организаций и страховых компаний) составляли «Методические рекомендации по определению кредитоспособности заемщика», утвержденные Приказом по Банку от 01.01.2001 № 18 в редакции Приказа по Банку от 01.01.2001 № 236/1.
Страновой риск и риск неперевода средств
Международные кредиты, кроме стандартного кредитного риска, несут в себе страновой риск. Этот риск связан с экономическими, социальными или политическими условиями страны заемщика.
Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов странового риска является так называемый "риск неперевода средств", когда обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния.
Рыночный риск
Банк подвержен риску возможных потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. В соответствии с общепринятыми правилами бухгалтерского учета, такие риски обнаруживаются при осуществлении банком операций на рынке и отражаются в бухгалтерском учете в виде результатов от проведения операций или переоценки активов в соответствии с их рыночной стоимостью. Специфическим элементом рыночного риска является валютный риск. Банк выступает агентами рынка, устанавливая курс для своих клиентов или поддерживая открытые валютные позиции. Выполнение установленных лимитов открытых валютных позиций контролируется банком на ежедневной основе.
Процентный риск
Процентный риск связан с влиянием на финансовое состояние Банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Этот риск находит свое отражение как в получаемых банком доходах, так и в стоимости его активов, обязательств и внебалансовых статей. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. При этом процентный риск включает:
а) риск переоценки, возникающий из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках), а также из-за несимметричной переоценки при разных видах применяемой ставки (плавающей либо фиксированной) по активам банка, с одной стороны, и обязательствам, с другой;
б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности (ее наклона и формы);
в) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых и уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, которые при прочих равных условиях имеют сходные ценовые характеристики;
г) опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции.
Указанные виды риска учитываются Казначейством банка при установлении процентных ставок по привлечению и размещению денежных ресурсов. Положительный чистый процентный доход Банка свидетельствует об эффективном управлении указанным видом риска.
Риск потери ликвидности
Риск связан с возможным невыполнением банком своих обязательств или необеспечением требуемого роста активов. Когда у банка недостаточна ликвидность, у него часто возникают трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо путем быстрой реализации без значительных потерь и по приемлемой цене части своих активов. В результате затрагивается доходность банка. В крайних вариантах недостаток ликвидности приводит к неплатежеспособности банка. Указанный вид риска контролируется Казначейством банка и учитывается при планировании проводимых банком операций по привлечению и размещению денежных средств.
Операционный риск
Важнейшие виды операционных рисков связаны с нарушениями процесса внутреннего контроля и управления банком. Эти нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности своевременно учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом, например, когда дилеры, кредитные или другие работники превышают свои полномочия или исполняют свои обязанности с нарушением принятых стандартов деятельности, этических норм либо разумных пределов риска.
Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе, например, в случае пожара или стихийных бедствий.
Для минимизации указанного вида риска в банке разработаны и утверждены соответствующие регламенты проведения операций, обслуживания клиентов, а также аварийные планы на случаи непредвиденных обстоятельств.
Правовой риск
Банки подвержены множеству правовых рисков. Они включают риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий. Кроме того, существующие законы не всегда позволяют урегулировать проблемы, с которыми сталкивается банк.
В банке создана и функционирует юридическая служба, обеспечивающая рассмотрение правовых вопросов при проведении банковской деятельности, также банк пользуется услугами независимых юридических и аудиторских компаний.
Управление и контроль за рисками
В банке создана системы управления и контроля за рисками с целью обеспечения максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации тех подверженностей риску, которые могут неожиданно резко сократить ресурсы банка.
Составляющими элементами системы управления и контроля за рисками являются:
- стратегия управления и контроля за рисками,
- политики и процедуры по выполнению этой стратегии,
- методологии оценки риска и контроля,
- мониторинг соответствия принятым политикам и отчетность,
- непрерывная оценка эффективности стратегий, политик и процедур.
Внутренние документы по оценке и управлению рисками утверждаются Правлением банка или Советом директоров.
Внутрибанковские документы должны содержать следующие процедуры оптимизации принимаемых рисков:
Система внутреннего контроль созданная в банке направлена на ограничение рисков, принимаемых банком, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и деловых обычаев делового оборота.
Внутренний контроль осуществляется по линии административного и финансового контроля. Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке.
Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.
Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой банка применительно к разным видам финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.
· Перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации.
Изменения, внесенные в Учетную политику Банка в 2004 г., не являлись существенными с точки зрения их влияния на сопоставимость отдельных показателей деятельности Банка и касались нормативного регулирования порядка формирования резервов в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 г. “О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери”.
· Краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса.
По состоянию на 01.01.05 г. проведена инвентаризация всех статей баланса, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, расчетов по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами.
По состоянию на 01.11.04 г. проведена инвентаризация основных средств, нематериальных активов, материальных запасов.
В результате инвентаризации установлено, что данные бухгалтерского учета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств Банка. Расхождений не выявлено. Расхождений между данными аналитического и синтетического учета нет.
Также, по состоянию на 01.01.05 г. проведена ревизия кассы. В результате инвентаризации и ревизии кассы излишков и недостач не выявлено.
Всем клиентам Банка предоставлены выписки по банковским счетам и уведомления об остатках на счетах, открытых в Банке по состоянию на 01.01.05 г. Проводится работа по получению письменных подтверждений остатков по всем счетам клиентам (кроме физических лиц). Количество открытых счетов юридических лиц, включая расчетные, текущие, валютные, транзитные, корреспондентские, по состоянию на 01.01.05 г. составляет 8667. На дату подписания годового отчета количество указанных счетов, по которым получены подтверждения составляет 2261. Удельный вес остатков средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, составил 83,7% от суммарных остатков на счетах клиентов.
Количество счетов по учету ссудной задолженности, без учета кредитов физическим лицам, по которым на момент составления годового отчета не получено подтверждение остатков составляет 5514. Их удельный вес в общем количестве открытых счетов составил 98,5%. Количество указанных счетов, по которым получены подтверждения составляет 86, удельный вес остатка ссудной задолженности по которым получены подтверждения, составил 18,8%.
· Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности.
По состоянию на 01.01.05г. дебиторская задолженность, числящаяся на счетах первого порядка 474 “Расчеты по отдельным операциям” и 603 “Расчеты с дебиторами и кредиторами” составлялатыс. рублей, в том числе:
до востребования – 1 730 тыс. рублей;
до 30 дней –тыс. рублей;
от 31 до 90 дней –тыс. рублей;
от 91 до 180 дней – 1 436 тыс. рублей;
от 181 дней до 1 года – 1 182 тыс. рублей;
свыше 1 года – 1 021 тыс. рублей;
просроченная –тыс. рублей.
Сумма просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.05г. составила 14,5% от совокупной задолженности. Просроченная дебиторская задолженность, имеющая наибольший удельный вес (94% всей просроченной задолженности) включает:
6 740 тыс. рублей задолженности “Строительство под ключ” за ремонтные работы;
2 277 тыс. рублей задолженности, образовавшейся в результате недостачи, выявленной по результатам ревизии кассы, проведенной 06.01.04г.;
1 377 тыс. рублей задолженности ЗАО “ПрайсвотерхаусКуперс Аудит” за консультационные услуги;
479 тыс. рублей задолженности ООО “Промо Интерэктив” за информационные услуги.
Сумма созданного резерва под возможные потери по просроченной дебиторской задолженности, созданного на 01.01.05г. составилатыс. рублей.
На момент подписания годового отчета задолженность “Строительство под ключ” и ЗАО “ПрайсвотерхаусКуперс Аудит” была погашена.
Сумма остатков средств на счете 60312 “Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями”, переходящих на новый год, составилатыс. рублей или 10% от всей задолженности. В целях осуществления сверки остатков Банком направлены уведомления о размере дебиторской задолженности поставщикам, подрядчикам. На момент подписания годового отчета подтверждения дебиторской задолженности получены от 19 организаций, сумма остатков по которым составилатыс. рублей или 80,7% общей суммы остатков.
По состоянию на 01.01.05г. кредиторская задолженность, числящаяся на счетах первого порядка 474 “Расчеты по отдельным операциям” и 603 “Расчеты с дебиторами и кредиторами” составляла тыс. рублей, в том числе:
до востребования – тыс. рублей;
до 30 дней – 7 863 тыс. рублей;
от 31 до 90 дней – 741 тыс. рублей;
от 91 до 180 дней – 363 тыс. рублей;
от 181 дней до 1 года – 28 тыс. рублей;
свыше 1 года – 270 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес (91,7% всей кредиторской задолженности) составили суммы, поступившие 31.12.04г. на корреспондентские счета до выяснения. Первым рабочим днем нового года (11.01.05г.), суммы, поступившие 31.12.04г. и учтенные на балансовом счете 47416 “Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения”, были зачислены на счета клиентов Банка.
· Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса.
В соответствии с принятой Учетной политикой применяются следующие методы оценки и учета отдельных статей баланса, выбираемые кредитными организациями самостоятельно в рамках действующего законодательства.
Основные средства и нематериальные активы.
К бухгалтерскому учету в составе основных средств принимается имущество со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тысяч рублей.
Начисление амортизации основных средств осуществляется линейным способом ежемесячно по группе однородных объектов основных средств.
Для определения срока полезного использования основных средств и нематериальных активов, приобретенных после 1.01.2003 г., применяется Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001 г. №1. Для основных средств, приобретенных до 01.01.2003 г., применяются сроки полезного использования в соответствии с Постановлением Совмина от 22.10..90 г. “О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР”.
Амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом ежемесячно, исходя из срока их полезного использования. Срок полезного использования нематериальных активов определяется комиссией по постановке на учет и выбытию нематериальных активов.
Ценные бумаги.
Оценка себестоимости реализованных эмиссионных ценных бумаг осуществляется в Банке по методу ЛИФО и основана на том, что бумаги, поступившие в продажу, должны быть оценены по себестоимости последних в последовательности по времени приобретения ценных бумаг в течение операционного дня.
Списание затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг от своего имени и за свой счет в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляется Банком в последний рабочий день месяца в целом по торговому портфелю непосредственно на расходы.
Финансовые результаты деятельности.
Счета учета доходов и расходов закрываются ежеквартально в последний рабочий день квартала путем перечисления сумм на счет “Прибыль отчетного года” или “Убытки отчетного года”.
· События после отчетной даты, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых организация ведет свою деятельность, существенно влияющих на финансовое состояние, состояние активов и обязательств кредитной организации.
Все события после отчетной даты, существенно влияющие на финансовое состояние банка отражены в «Ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты за 2004 г.». К наиболее существенным можно отнести: переоценку основных средств с привлечением независимого оценщика и доначисление налога на прибыль в связи со сдачей налоговой декларации.
· Факты неприменения правил бухгалтерского учета.
Фактов неприменения правил бухгалтерского учета, неведения объектов учета в течение 2004 г. не выявлено.
· Изменения в учетной политике Банка на следующий отчетный год.
Учетная политика Банка на 2005 г. дополнена разделом XV “Составление годовой бухгалтерской отчетности” следующего содержания:
“Годовая бухгалтерская отчетность Банка, в том числе отчет о прибылях и убытках, утверждается годовым общим собранием акционеров в срок не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Предоставление в территориальное учреждение Банка России годовой бухгалтерской отчетности, начиная с отчетности за 2004 год, осуществляется после ее утверждения на годовом общем собрании акционеров.
К событиям после отчетной даты (в период между отчетной датой и датой утверждения годовой бухгалтерской отчетности) относятся события, влияющие в соответствии с хотя бы одним из указанных условий на достоверность бухгалтерской отчетности в следующем объеме:
изменение более чем на 1 % итоговой суммы по любому из подразделов Отчета о прибылях и убытках за отчетный год;
изменение более чем на 5 % остатка по балансовому счету 70302 отчетного года.
К событиям после отчетной даты, вне зависимости от перечисленных выше критериев, относятся:
начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный год, по которым в соответствии с законодательством РФ кредитные организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов;
объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим кредитной организации акциям;
переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года.
События после отчетной даты отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с порядком, установленным Указанием ЦБР от 01.01.01 г. “О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета”.
Заместитель Председателя Правления
Главный бухгалтер
ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ К ГОДОВОМУ ОТЧЕТУ ЗА 2004 Г.
По мнению аудиторской организации компания «Баланс. ЛТД», финансовая (бухгалтерская) отчетность АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ПРОБИЗНЕСБАНК» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ПРОБИЗНЕСБАНК» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) по состоянию на 01 января 2005 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2004 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.
8.2. Бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный отчетный квартал |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за июнь 2005 г.
Наименование кредитной организации Пробизнесбанк
Почтовый адрес /5
Код формы 0409101
Месячная
тыс. руб.
+-------++-+-+
| | Входящие остатки | Обороты за отчетный период | Исходящие остатки |
|Нoмер | +++ |
|счета | | по дебету | по кредиту | |
|второго+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
|порядка| в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого | в рублях | ин. вал., | итого |
| | | драг. металлы | | | драг. металлы | | | драг. металлы | | | драг. металлы | |
+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
+-------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+
А. Балансовые счета
Актив
|206 |
|202 |
|2050 1388 1404 1|
||
|2053 331412 3318677|
|20|
||
|30106 823 8971948|
||
|3011|
|30 2086|
|300|
|30170 0 860|
|300 95|
|306 230 |
|30|
|30293|
|3000341|
|30952 0 0|
|300 0|
|32 3708 267128|
|326 11056 12060|
|3215 40|
|3293 16|
|3250|
|32 270000|
|32|
|3231|
|32090|
|3291 1440 143|
|320 285|
|32229|
|320 29 258049|
|32172|
|320 173|
|323 55 11|
|44 9469|
|44 0 1000|
|450 140 14000|
|450|
|4513344 133613|
|45 205672 133|
|45|
||
|45 2417 1087 932491|
|4581 17582 9807 95406 1784285|
|450 7213 336 2568 801549|
|458 694 156 1426 709001|
|456 1111253|
|451 4501088|
|450 1 16|
|450 150 15000|
|454 6 4000|
|453 82 1972|
|4567 52 74 11132|
|4538 3 76 8703|
|450 4 4|
|45288|
|4564 44|
|4514 25 378 7595|
|454274 2|
|451 26198 315277|
|45 23472 238801|
|456 259 |
|4555754|
|45|
|4537833|
|450 10 143360|
|4509|
|45 1 25783|
|459 49|
|45|
|45 0 1605|
|45 291116 139 268782|
|454 8 4|
|4537 186 11|
|45 55882 12737|
|45|
|45 0 0|
|455|
|45|
|4717573|
|477 4|
| 29041|
| 0|
|47159|
|47 1 1|
|478 1967|
|47768 70|
||
|47 0 7073|
|473|
|47957|
|506977 8722 469 1101008|
|50|
|500 21|
|50 0 0|
|50|
|50|
|50|
|50001|
|5090590|
|500 10|
|5065934|
|50|
|500 0 2|
|51870|
|510 0|
|5142|
|51271|
|51 0 2483|
|51|
|51 0 8893|
|51 0 2151|
|51 0 1541|
|52 |
|60487|
|60|
|60706|
|600 0 19|
|606|
|608 23 49 3954|
|6080 5|
|606 322|
|602 2 4022|
|606 3|
|603|
|60 90 0 0|
|60 0 3272|
|60|
|61 00 705|
|611 |
|614 |
|61|
|610 1553|
|613157 5|
|61 0 274|
|709 6 0 19|
|706 552|
|708 11|
|70|
|70|
|706 539|
|700 0|
|701954|
|70 0990|
|70|
|итого по активу (баланс) |
| |
Пассив
|10878|
|10 0 2550|
|10|
|10|
|10186|
|106|
|10|
|10 0 3692|
|3083 196739 2025678|
|300 1|
|30851|
|30 10 0 0|
|3010 1996|
|30|
|30|
|30 158 1485|
|300 0|
||
|30|
|31 21495 173508 |
|316 5322 6476 115|
|311 470 45|
|31 342 315 134 162123|
|3171|
|31294 804|
|313 34|
|310 22|
|310 |
|310 20070|
|310 56 164586|
|310 40 143360|
|310 555|
|310 0 3|
|324 281|
|328|
|32041 157 5889|
|40 2304 5022 493 220710|
|40|
|4099 97 10520|
|40855 12834 |
|402 1117872|
||
|40711|
|40|
|40|
|4035 3402 3736262|
|40|
|403|
|402160 39|
|4045 132 758|
|402 500 75349|
|40 17 0 7|
|40222 0 734|
|40 10 0 0|
|400 0|
|4073294|
|40 30 0 0|
|405 1 0 0 0|
|413 0 0 0|
|41 0 2000|
|41|
|4113 1732|
|410 600|
|42 0 3000|
|4230 3000|
|42 0 2500|
|425|
|429 6|
|42|
|420 190 13200|
|4235 13|
|4211800 43|
|42|
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 |
Основные порталы (построено редакторами)