В декабре 2003 года Группа получила субординированный заем в размере 14 миллионов долларов США от ЕБРР для финансирования покупки контрольного пакета акций
АКБ -Волга» и АКБ . В рамках данной программы ЕБРР имеет право конвертировать данный заем в обыкновенные акции Пробизнесбанка, цена и количество акций для конверсионной операции определяются по согласованию сторон. Проценты по данному займу уплачиваются на ежеквартальной основе по ставке ЛИБОР, действующей на дату начисления процентов по заемным средствам со сроком погашения аналогичным частоте выплаты процентов, плюс маржа ЕБРР, которая составляет 4.2%. Срок погашения займа наступает в 2009 году, по окончании которого Группа имеет право продлить срок займа дополнительно на 6 лет.

Вышеуказанные займы учитываются за вычетом чистого дисконта в размере 15,660 тыс. руб. и 70,621 тыс. руб., соответственно, по состоянию на 31 декабря 2004 года. Дисконт представляет собой справедливую стоимость опциона на конвертацию средств займов в обыкновенные акции Пробизнесбанка. Дисконт был рассчитан, исходя из разницы между процентной ставкой
по договору и рыночной процентной ставкой на ресурсы с аналогичной срочностью, и амортизируется в течение действия займов. Данный дисконт учитывается в составе добавочного капитала Группы.

После приобретения Группой дочерних банков на балансе Группы отразились также субординированные займы, полученные и непогашенные дочерними банками по состоянию на 31 декабря 2004 года. Так, в марте 2002 года АКБ -Банка» получил субординированный заем в размере 31,000 тыс. руб. от сроком на 10 лет
с ежеквартальной уплатой процентов по ставке 0.5%. В октябре 2003 года уступил права требования по данному займу одному из акционеров Пробизнесбанка.
После переуступки прав требования основные условия обслуживания данного займа остались без изменений. В сентябре 2001 года АКБ -Волга» получил заем от компании Wingate Overseas Limited Company в размере 2 миллиона долларов США сроком на 6 лет. Проценты по данному займу уплачиваются на ежеквартальной основе по ставке LIBOR плюс 6%.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

29. УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И ЭМИССИОННЫЙ ДОХОД

По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. уставный капитал Банка составлял 880,974 и 259,110 зарегистрированных и полностью оплаченных обыкновенных акций, соответственно, номинальной стоимостью 1,000 руб. каждая. Все обыкновенные акции относятся к одному классу, и каждая имеет один голос. Прирост уставного капитала в 2004 году произведен за счет капитализации эмиссионного дохода в размере 1,150,297 тыс. руб.

Эмиссионный доход представляет собой превышение суммы поступивших средств, внесенных в оплату акций над номинальной стоимостью выпущенных акций.

30. УСЛОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

В процессе своей деятельности для удовлетворения потребностей клиентов Группа использует финансовые инструменты с внебалансовыми рисками. Данные инструменты несут в себе кредитные риски различной степени, которые не отражены в балансе.

Максимальная сумма кредитных потерь Группы в результате возникновения условных обязательств и обязательств по предоставлению кредита в случае невыполнения обязательств другой стороной, когда встречные требования, залог или обеспечение теряют свою стоимость, определяется суммами контрактов по этим инструментам.

В случае, когда Группа берет на себя внебалансовые обязательства, она использует ту же методику контроля и управления рисками, что и для операций, отраженных на балансе.

Сумма, скорректированная согласно риску операции, определяется с помощью коэффициентов взвешивания в соответствии с принципами, установленными Базельским Комитетом
по банковскому надзору.

По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. номинальные суммы, или суммы согласно договорам, и суммы, взвешенные согласно группе риска, для финансовых инструментов с внебалансовым риском, были следующими:

	31 декабря 2004 года	31 декабря 2003 года
	Номинальная сумма	Сумма, взвешенная с учетом риска	Номинальная сумма	Сумма, взвешенная с учетом риска

Условные обязательства и обязательства по кредитам
Гарантии и прочие аналогичные обязательства	564,781	564,781	348,116	348,116
Аккредитивы и прочие операции, относящиеся к условным обязательствам	1,217,066	145,798	471,856	142,192
	1,781,847	710,579	819,972	490,308

В вышеуказанные гарантии не включены гарантии, выданные Группой ГТК РФ (Государственному Таможенному Комитету Российской Федерации), на сумму
2,404,744 тыс. руб. и 1,555,426 тыс. руб. по состоянию на
31 декабря 2004 и 2003 гг., соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. по выданным гарантиям был создан резерв
в размере 14,708 тыс. руб. и 8,395 тыс. руб., соответственно.

Операционная аренда – Будущие минимальные арендные платежи Группы по нерасторгаемым соглашениям операционной аренды зданий, отраженные по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг., приведены ниже.

	31 декабря 2004 года	31 декабря 2003 года

Не более одного года	17,273	30,247
Более одного года, но не более пяти лет	124,205	86,259
Более пяти лет	9,500	9,348
Итого операционная аренда	150,978	125,854

Фидуциарная деятельность – В ходе своей обычной деятельности Банк предоставляет своим клиентам услуги депозитария. По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. у Группы
на счетах номинального держателя находились ценные бумаги клиентов в количестве 120,911,347 и 228,013,138 штук, соответственно.

Судебные иски – Время от времени в процессе деятельности Группы клиенты и контрагенты выдвигают претензии к Группе. Руководство считает, что в результате разбирательства по ним Банк не понесет существенных убытков и, соответственно, резервы в финансовой отчетности
не создавались.

Налоги – По причине наличия в российском коммерческом и, в частности, налоговом законодательстве, положений, которые могут иметь более одного толкования, а также в связи
с практикой налоговых органов выносить произвольное суждение по вопросам деятельности налогоплательщика, в случае, если какие-либо конкретные действия, основанные на толковании законодательства в отношении деятельности Банка со стороны руководства, будут оспорены налоговыми органами, это может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени. Такого рода неопределенность может быть связана с определением стоимости финансовых инструментов, созданием резервов на потери и под обесценение и рыночным уровнем цен по сделкам. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо резервов в отчетности начислено не было. Налоговые органы могут проводить проверку данных по налогообложению за последние три года.

Пенсионные выплаты – В соответствии с законодательством Российской Федерации все сотрудники Банка имеют право на государственное пенсионное обеспечение. По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. у Группы не было обязательств перед своими нынешними или бывшими сотрудниками по дополнительным пенсионным выплатам, оплате медицинского обслуживания после ухода на пенсию, страховым выплатам или иным льготам при уходе
на пенсию.

Приобретение дополнительного пакета акций – В течение 2004 года Группой были заключены контракты («Договор») на приобретение пакета акций «Экспресс-Волга» в размере 27.15% с миноритарными акционерами. Дата перехода акций в собственность покупателя, а также цена в расчете на одну акцию, определяются в соответствии с условиями договора по инициативе любой из сторон. В мае 2005 года Банк реализовал свои права на приобретение акций по данным контрактам.

Экономическая ситуация – Основная экономическая деятельность Банка осуществляется
в Российской Федерации. В связи с тем, что законодательство и нормативные документы, влияющие на экономическую ситуацию в Российской Федерации, подвержены частым изменениям, активы и операции Банка могут подвергнуться риску в случае ухудшения политической и экономической ситуации.

31. ОПЕРАЦИИ СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

Связанные стороны, в соответствии с определением, данным в МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», являются контрагентами, представляющими собой:

а) компании, которые прямо или косвенно, через одного или нескольких посредников, контролируют Группу, контролируются ей, или вместе с ней находятся под общим контролем;

б) ассоциированные компании – компании, на деятельность которой Группа оказывает существенное влияние, но которые не является ни дочерними, ни совместными компаниями инвестора;

в) частные лица, прямо или косвенно владеющие пакетами акций с правом голоса Группы, которые дают им возможность оказывать значительное влияние на деятельность Группы;

г) ключевой управленческий персонал, то есть те лица, которые уполномочены и ответственны за осуществление планирования, управления и контроля за деятельностью Группы, в том числе директоры и старшие должностные лица Группы, а также
их ближайшие родственники;

д) компании, значительные пакеты акций с правом голоса в которых принадлежат прямо или косвенно любому из лиц, описанному в пунктах (в) или (г), или лицу, на которое такие лица оказывают значительное влияние. К ним относятся компании, принадлежащие директорам или крупным акционерам Группы, и компании, которые имеют общего
с Группой ключевого члена управления.

При рассмотрении каждой возможной связанной стороны особое внимание уделяется содержанию отношений, а не только их юридической форме. Информация об операциях Группы со связанными сторонами в части кредитных операций по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. представлена далее:

	31 декабря 2004 года	31 декабря 2003 года
	Операции со связанными сторонами	Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности	Операции со связанными сторонами	Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности

Счета клиентов	98,009	8,618,314	84,435	7,240,226
Ссуды, предоставленные клиентам	262,374	9,681,909	294,859	8,931,102
Резерв на потери по ссудам клиентам	(1,520)	(663,127)	(38,176)	(654,365)
Выпущенные долговые ценные бумаги	25,420	3,079,110	850	2,669,576
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным долговым ценным бумагам	611	82,671	6	55,533
Субординированный заем	31,039	556,609	31,039	578,045

За годы, закончившиеся 31 декабря 2004 и 2003 гг., Группой было выдано ссуд и средств клиентам, являющимся связанными сторонами, на сумму 853,665 тыс. руб. и 448,886 тыс. руб., соответственно, и получено средств в счет погашения ссуд и средств в размере 886,150 тыс. руб. и 499,336 тыс. руб., соответственно. Процент, начисленный Группой
в отношении ссуд и авансов, выданных связанным сторонам, составил 1,547 тыс. руб. и
2,153 тыс. руб., соответственно, по состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2004 и 2003 гг., Группой было привлечено депозитов и получено авансов от клиентов, являющихся связанными сторонами, на сумму
2,644,620 тыс. руб. и 1,189,496 тыс. руб., соответственно, и погашено депозитов и авансов
на сумму 2,631,046 тыс. руб. и RUR 1,125,015 тыс. руб., соответственно. В отчете о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2004 и 2003 гг. были отражены следующие суммы, возникшие по операциям со связанными сторонами:

	За год, закончившийся 31 декабря 2004 года	За год, закончившийся 31 декабря 2003 года
	Операции со связанными сторонами	Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности	Операции со связанными сторонами	Итого по категории в соответствии со статьями финансовой отчетности

Процентные доходы	25,782	1,879,724	59,503	1,271,373
Процентные расходы	10,569	1,124,308	1,620	519,960
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	7	52,892	-	50,722
Доходы по услугам и комиссии полученные	8	435,799	4,461	253,173
Штрафы полученные	2	51,843	82	24,798

Операции со связанными сторонами, осуществленные Группой за годы, закончившиеся
31 декабря 2004 и 2003 гг. и незавершенные на 31 декабря 2004 и 2003 гг., были проведены
в ходе обычной деятельности и в основном на условиях, аналогичных условиям для проведения операций с третьими сторонам, за исключением сделок по получению субординированного займа.

За годы, закончившиеся 31 декабря 2004 и 2003 гг., зарплата, выплаченная Директорам Группы составила соответственно 65,677 тыс. руб. и 9,052 тыс. руб.

Кроме того, в течение 2004 года Группой были уплачены компенсационные выплаты в сумме 194,342 тыс. руб. (см. Комментарий 10.1).

32. СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ ФИНАНСОВЫХ ИНСТРУМЕНТОВ

Приведенные ниже данные о расчетной справедливой стоимости финансовых инструментов соответствуют требованиям МСБУ 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСБУ 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». В связи
с отсутствием на данный момент рынка для большей части финансовых инструментов Группы, для определения их справедливой стоимости необходимо прибегать к оценке, учитывающей экономические условия и специфические риски, связанные с конкретным инструментом. Представленные оценки могут не отражать суммы, которые Группа смогла бы получить
при фактической реализации имеющегося у него пакета тех или иных финансовых инструментов.

По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. Группой использовались следующие методы и допущения при расчете справедливой стоимости каждого типа финансовых инструментов, для которых это представляется возможным:

Касса и остатки в Центральном банке Российской Федерации – Для данных краткосрочных финансовых инструментов балансовая стоимость в достаточной степени отражает
их справедливую стоимость.

Ссуды и средства, предоставленные банкам – Для данных активов балансовая стоимость
в достаточной степени отражает их справедливую стоимость.

Ценные бумаги торгового портфеля – По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. ценные бумаги, предназначенные для торговли, отражены по справедливой стоимости. Справедливая стоимость ценных бумаг, предназначенных для торговли, определялась для условий активного рынка.

Вложения в ценные бумаги – По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. ценные бумаги
в наличии для продажи отражены по справедливой или приближенной к ней стоимости
в размере 3,167 тыс. руб. и 79,704 тыс. руб., соответственно, включая накопленный купонный доход в размере 1,704 тыс. руб., по состоянию на 31 декабря 2003 г. Справедливая стоимость ценных бумаг в наличии для продажи определялась для условий активного рынка в отношении ценных бумаг, находящихся в обращении на биржевом или внебиржевом рынке. Для ценных бумаг, не обращающихся на рынке, справедливая стоимость определялась на основании рыночной стоимости ценных бумаг, имеющих аналогичный кредитный риск и/или срок погашения, а в других случаях – на основании доли в сумме предполагаемого размера капитала компании-эмитента. Прочие инвестиции отражены по балансовой стоимости за вычетом резерва под обесценение в сумме 4,306 тыс. руб и 4,158 тыс. руб., соответственно. Резерв под обесценение на 31 декабря 2004 и 2003 гг. составил 171 тыс. руб. и 502 тыс. руб., соответственно. Справедливую стоимость по таким ценным бумагам определить невозможно.

Ссуды и средства, предоставленные клиентам – Справедливая стоимость кредитного портфеля определяется качеством отдельных ссуд и уровнем процентных ставок по ним
в рамках каждого вида ссуд кредитного портфеля. Оценка резервов на потери по ссудам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования, на основании таких факторов, как текущая ситуация в экономическом секторе заемщика, финансовое положение каждого заемщика, а также полученные гарантии. Таким образом, резерв на потери по ссудам в достаточной степени отражает сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.

Субординированный заем – По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. справедливая стоимость долгосрочных субординированных займов, балансовая стоимость которых составила 556,609 тыс. руб. и 578,045 тыс. руб., соответственно, была определена на дату составления отчетности на основе процентной модели с использованием процентных ставок по депозитам, имеющим аналогичный уровень кредитного риска и срок погашения, и составила 541,550 тыс. руб. и 565,207 тыс. руб., соответственно.

Производные финансовые инструменты – По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. производные финансовые инструменты отражены по справедливой стоимости.

Депозиты банков и прочих кредитных организаций – По состоянию
на 31 декабря 2004 и 2003 гг. балансовая стоимость краткосрочных и долгосрочных депозитов, а также депозитов до востребования представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.

Счета клиентов – По состоянию на 31 декабря 2004 и 2003 гг. балансовая стоимость депозитов и текущих счетов клиентов Группы представляет собой разумную оценку их справедливой стоимости.