Экономическая оценка инвестиций в трудовую деятельность (стр. 16 )

ΔПА – прирост прибыли от внедрения АСУП, руб.

Определение основных показателей экономической эффективности. Расчет единовременных затрат на создание и внедрение АСУП [43–45]. Единовременные затраты на внедрение АСУП рассчиты­ваются по формуле, руб.,

КА = КАП + КАК + КОст + КИсп1 ,

где КАП – предпроизводственные затраты;

КА К – капитальные вло­жения в комплекс технических средств;

К ост – остаточная стоимость ликвидируемого оборудования;

К исп – стоимость оборудования, сооружений, которые были использованы в прежней системе и будут использованы в АСУП.

Предпроизводственные затраты КАП – это единовременные затраты на разработку проекта АСУП (научные разработки, разработки алгоритмов, машинных программ, привязка типовых решений к действующему предприятию, составление инструкций, классификаторов, затраты на подготовку и переподготовку кад­ров и др.). Их величина принимается по утвержденной сметной стоимости создания АСУП. Укрупнено КАП рассчитываются по действующим нормативам.

Величина предпроизводственных затрат устанавливается на основании нормативной трудоемкости создания АСУП. Трудоем­кость проектируемой АСУП определяется на основе трудоем­кости эталонной АСУП с учетом коэффициентов ki учитывающих характеристику объекта, особенности создаваемой АСУП и опыт организации-разработчика.

Трудоемкость разработки и внедрения конкретной АСУП

ТА = k3k12 [(tпз+ tп. о) ×k1 k4 k5 k6 k8 k9 k11+ tо. оk2 k9 +

+ tи. о k2 k5 k10 k11+ tто k2k5k7k9k10],

где tпз – трудоемкость постановки задач (tПЗ= 20)1;

tп. о – трудоемкость работ по программному обеспечению (tп. о= 40);

t о. о.– трудоемкость работ по организационному обес­печению (tо. о = 8,63);

tи. о – трудоемкость работ по информаци­онному обеспечению (tИ. о = 25,88);

tт. о – трудоемкость работ по техническому обеспечению

(tТ. о = 5,49).

1В скобках приводятся данные, относящиеся к трудоемкости разработки эталонной АСУП.

Значения приведенных коэффициентов, трудоемкость разра­ботки эталонной АСУП и другие данные, используемые при рас­чете нормативной трудоемкости разработки и внедрения проек­тируемой АСУП, приводятся в ОРММ2. Сметная стоимость созда­ния АСУП определяется следующим образом.

На основе установленной трудоемкости ТА и средней зара­ботной платы одного работающего определяются затраты на ос­новную заработную плату персонала по стадиям и этапам. Эта статья затрат берется за базу для расчета других статей сметной стоимости разработки (дополнительная заработная пла­та, отчисления на социальное страхование, затраты на коман­дировки, материалы, покупные изделия, полуфабрикаты, наклад­ные расходы и др.), определяемых в процентном отношении к основной заработной плате производственного персонала. Расходы по оплате времени работы ЭВМ определяются на основе средних затрат времени в машино-часах на человеко-год работы программистов по стадиям, средней стоимости машино-часа работы ЭВМ и количества программистов, участвующих в разработке системы. Затраты на контрагентские работы опре­деляются по договорным условиям.

Капитальные затраты на комплекс технических средств (КТС) АСУП на стадии технического задания определяются укрупнено. Все предприятия разделены на три категории. Для каждой категории разработаны типовые базовые структуры комплекса технических средств. Стоимость типовых структур составляет для предприятий первой категории (малые предприятия с численностью работающих до 2000 чел.) 3500÷4000 тыс. руб., для средних предприятий (с численностью работающих до 8000 чел.) – 15000÷20000 тыс. руб.; для крупных предприятий – 30000÷40000 тыс. руб. [3–7].

На стадии технического проекта проводится уточнение сос­тава типового КТС. При расчете капитальных затрат на КТС учитываются расходы на монтаж оборудования (примерно 9 % от стоимости КТС), транспортные расходы (0,5÷4 % от стоимости КТС). В капитальных затратах учитывается стоимость помеще­ний ИВЦ. Укрупненная оценка единовременных затрат на АСУП (на­пример, при обосновании принятия решения о создании АСУП) проводится по формуле

КА = 100 КК / α ,

где α – процент стоимости активной части основных фондов в общих единовременных затратах на АСУП (α = 15÷20 % для малых и средних предприятий; α =10÷15% – для крупных предприятий).

Остаточная стоимость ликвидируемого и исполь­зуемого оборудования определяется по данным предприятия, где будет внедряться АСУП.

Расчет годового объема реализованной продукции. Внедрение АСУП позволяет увеличить использование ресурсов предпри­ятия и обеспечивает прирост объемов производства. При расче­тах увеличения объема реализованной продукции учитывают ре­сурсы: сырье, материалы, комплектующие изделия, трудовые ре­сурсы, оборудование, топливо, энергию. Прирост объема реали­зованной продукции ΔQAPt за счет i-го ресурса определяется по формуле

ΔQAPt = GAi / gA,

где GAi – возможная величина использования i-го ресурса при внедрении АСУП;

gA – удельный расход i-го ресурса на единицу работы или продукции в условиях функционирования АСУП.

Минимальное значение ΔQAPt характеризует минимальную обеспеченность всеми видами ресурсов и определяет дополни­тельный выпуск продукции:

QA2 = Q1 + ΔQAP min.

Изменение себестоимости продукции. Важнейшим показателем деятельности предприятия является себестоимость продукции. Внедрение АСУП позволяет снизить затраты производства Себестоимость продукции изменяется за счет следующих текущих затрат, сгруппированных в статьи: сырье и материалы SAM; возвратные отходы (вычитаются); топливо и энергия на технологические цели SAT; основная заработная плата производственных рабочих ЗПАОс; дополнительная заработная плата производственных рабочих ЗПАВс; отчисления на социальное страхование ЕСНА; расходы на подготовку и освоение производства SАП. П; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования SАОб; цеховые расходы SАЦ; общезаводские расходы SАОб. З; потери от брака Sбр прочие производственные расходы SПр; внепроизводственные расходы S текущие расходы делятся на две группы: условно-переменные и условно-постоянные. Методикой рекомендовано относить к условно-переменным расходам SAM, SAT, ЗПАОс, ЕСНА, SАП. П, Sбр. При внедрении АСУП необходимо выявить влияние мероприятий на указанные статьи затрат. Особое внимание уделяется сокращению расходов на материалы, основную заработную плату производственных рабочих, расходов по эксплуатации оборудования. В методике приводятся указания по расчету каждой статьи затрат. Ниже приведены формулы для расчета экономии затрат по некоторым статьям [43–45].

Экономия затрат на сырье и материалы определяется на основании возможного сокращения расхода основных материалов при внедрении конкретных задач АСУП. Особое внимание уделяется материалоемким технологическим процессам. Расчет ведется в натуральном и денежном выражении. Снижение себе стоимости ΔSAM изделия при внедрении АСУП за счет экономии затрат на сырье и материалы определяется по формуле

ΔSAM = SM × λ (1 – β) ; ΔSAT = ST × λ (1 – β),

где SM, ST – затраты на материалы (сырье), топливо до внедрения АСУП, руб.;

λ – коэффициент роста реализации продукции;

β – коэффициент возможного сокращения расходов сырья, материалов, топлива, энергии.

Экономия по заработной плате производственных рабочих определяется по формуле

ΔSAЗП = ΔЗПАОсн + ΔЗПАПр. ТР + ΔЗПАСв Уроч ,

где ΔЗПАОсн – экономия по заработной плате производственных рабочих за счет уменьшения потерь рабочего времени при внедрении АСУП (определяется по результатам обследования), руб.

ΔЗПАПр. ТР – условная экономия за счет опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы, руб.;

ΔЗПАСв Уроч – экономия заработной платы в связи с сокращением объема сверхурочных работ, руб.

ΔЗПАОсн = ЗПБазОсн × (λ – 1) × (1 – α) ,

где ЗПБазОсн – заработная плата производственных рабочих в базо­вом варианте, руб.;

α – коэффициент соотношения роста сред­ней заработной платы и темпов роста производительности труда.

Внедрение АСУП позволяет сократить брак в производстве. Экономию от уменьшения брака можно рассчитать по формуле

,

где SБр – потери от брака до внедрения АСУП, руб.;

λ – ко­эффициент зависимости прироста потерь по причине βБр брака от прироста объема производства;

α1 и αА1 – процент брака до и после внедрения АСУП.

Экономия от сокращения непроизводительных расходов, ко­торые входят в состав цеховых и общезаводских расходов, определяется по формулам

,

,

где SНепр. Цех, SНепр. Зав – непроизводительные расходы в составе цеховых и общезаводских расходов до внедрения АСУП, руб.;

βНепр. Цех, βНепр. Зав – коэффициент зависимости прироста цеховых и общеза­водских непроизводительных расходов от прироста объема про­изводства;

b1, b1A – процент непроизводительных расходов в сме­те цеховых расходов до и после внедрения АСУП;

b2, b2A – про­цент непроизводительных расходов в смете общезаводских рас­ходов до и после внедрения АСУП.

К непроизводительным расходам в составе цеховых расходов, на которые оказывает влияние АСУП, относятся: потери от простоев, порчи материальных ценностей при хранении их в цехе, неполное использование деталей, сборочных единиц и техноло­гической оснастки, недостача материальных ценностей и не­завершенного производства. К общезаводским непроизводитель­ным расходам относятся те же виды потерь, но общезаводского характера.

Увеличение выпуска продукции, сокращение цикла разработ­ки и изготовления изделий ведут к экономии условно-постоян­ных цеховых, общезаводских расходов и условно-постоянных расходов по содержанию и эксплуатации оборудования. Сни­жение цеховой ΔSAЦ себестоимости изделия за счет сокращения доли условно-постоянных расходов при увеличении объема про­дукции можно рассчитать по формуле

ΔSAЦ = SЦ × γЦ × γЦ. У. П × λ / (1 + λ),

где SЦ – цеховая себестоимость, руб.;

γЦ – доля цеховых расхо­дов в себестоимости изделия;

γЦ. У. П – доля условно-постоянных расходов в цеховых расходах;

λ – коэффициент роста выпуска продукции.

По аналогичной формуле можно подсчитать экономию на условно-постоянных общезаводских и внепроизводственных рас­ходах.

Если внедрение АСУП позволяет сократить количество работников предприятия, то экономию по фонду заработной платы ΔЗПАЦех можно рассчитать по формуле

ΔЗПАЦех = ΔЧПЦех × ЗПАСр. мес × (1 + kЕСН) × (1 + kДоп ЗП) ,

где ΔЧПЦех – число высвобожденных работников, чел;

ЗПАСр. мес– сред­немесячная основная заработная плата одного работника, руб.;

kЕСН – коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхо­вание;

kДоп ЗП – коэффициент, учитывающий дополнительную зара­ботную плату.

Для определения общей экономии от изменения себестоимости продукции в результате внедрения АСУП следует рассчитать затраты на один рубль реализуемой продукции до и после внед­рения АСУП и разницу умножить на объем реализуемой про­дукции в условиях АСУП. Автоматизированная система управления предприятием обычно разрабатывается отдельными очередями. В одну очередь включаются 30÷40 задач различных подсистем. Положениями по АСУП установлено, что по каждой задаче должен быть рас­считан экономический эффект от ее внедрения.

При расчете экономической эффективности решения отдель­ных задач общие затраты, связанные с созданием АСУП, рас­пределяются следующим образом:

1. При использовании услуг кустовых ВЦ, ВЦ коллективного пользования и др. единовременные затраты КАК распределяются пропорционально времени отладки tОтл и решения каждой задачи tреш, т. е.

КАЗi = КАК × E × (tОтл + tреш) / ФВД ,

где КАЗi – капитальные затраты, приходящиеся на данную за­дачу, руб./год.

Предпроизводственные затраты рассчитываются по каждой отдельной задаче.

2. При использовании собственного ИВЦ капитальные затра­ты распределяются пропорционально доле машинного времени, идущего на решение данной задачи. Текущие затраты, связан­ные с решением задачи, рассчитываются по статьям расходов, по вариантам.

Экономию в сфере производства, получаемую в связи с решением задачи в условиях АСУП, определяют на основе спе­циально проведенных исследований. По каждой задаче определяются факторы и источники экономии, устанавливается влия­ние факторов на показатели производства

На основе обработки статистических данных устанавливает­ся степень влияния каждого фактора на показатели. Расчет корреляционных зависимостей и коэффициентов эластичности поз­воляет установить тесноту связи «фактор – показатель» и коли­чественную зависимость «фактор – показатель». Коэффициент эластичности показывает, насколько изменится показатель при изменении фактора на 1 %. По этим значениям можно выбрать наиболее существенные факторы, влияющие на показатели про­изводства.

При использовании факторного анализа эффективности важ­но подобрать достоверный материал по каждому фактору. Определение экономической эффективности необходимо вести с учетом фактора времени, который используется при расчете как единовременных, так и эксплуатационных затрат.

Социальная эффективность управления. В социальной сфере реализуются результаты экономической деятельности, затрагивающие жизненные интересы трудящихся, воплощаются высшие цели социализма. Социальные цели реали­зуются на всех уровнях социалистического управления: государ­ства, отрасли, республики, области, предприятия, цеха, участ­ка и бригады.

Важнейшим направлением деятельности машиностроитель­ного предприятия является проведение активной социальной политики как мощного средства повышения эффективности про­изводства, подъема трудовой и общественно-политической актив­ности работников, воспитания у них коллективизма, утверждения социалистического образа жизни. Трудовой коллектив предпри­ятия, каждый его работник своим высокопроизводительным тру­дом зарабатывает средства для социального развития. Успехи в решении социальных проблем зависят от самого коллектива. Важнейшими направлениями социальной деятельности пред­приятия являются:

улучшение условий труда, усиление его творческого содер­жания: резкое уменьшение и в дальнейшем ликвидация тяжелого физического, монотонного и малоквалифицированного труда, устранение условий травматизма, повышение техники безопаснос­ти и улучшение санитарных норм труда;

внедрение научной организации труда: организация рабо­чих мест, механизация и автоматизация труда;

создание работникам благоприятных социальных условий на производстве: организация общественного питания; улучшение медицинского обслуживания работников, развитие разнообразных платных услуг на производстве, что способствует рациональ­ному использованию свободного времени трудящихся;

ускоренное развитие материальной базы социальной сферы и создание условий для здорового быта, отдыха работников и их семей;

забота о ветеранах войны и труда, о пенсионерах, инвали­дах, работающих или работавших на предприятии, и их семьях, оказание им необходимой помощи;

оказание шефской помощи школам, ПТУ и другим учебным заведениям, вовлечение учащихся в общественно полезный труд; финансирование за счет собственных средств строительства, ре­монта, оснащения общеобразовательных школ, ПТУ и иных учеб­ных заведений, создание учебно-производственных комбинатов, цехов. Совершенствование управления приводит к улучшению эконо­мических результатов деятельности предприятия, а, следователь­но, прямо влияет на социальное развитие коллектива. Чем боль­ше средств, например, в фонде социального развития, тем актив­нее идет жилищное строительство и лучше решаются все другие социальные вопросы на предприятии.