Такое консультирование является обязательным и консультируемый таможенный орган должен направить информацию в ТОВ даже если результат положительный, а заявитель на предоставление статуса УЭО соответствует проверяемым критериям. Это обеспечит наличие у ТОВ соответствующих доказательств для принятия окончательного решения. У ГЧ есть 60 календарных дней для выполнения этого действия и отправки соответствующего ответа в ТОВ. Согласно статье 14m (1), 2-й пункт, этот срок в 60 календарных дней может быть продлен по просьбе заявителя, направленной в консультируемый таможенный орган, и при согласии консультирующего таможенного органа. Во время такого продления заявитель осуществляет необходимые коррективы для того, чтобы соответствовать критериям УЭО и обязан сообщить о них в консультируемый таможенный орган.
Если ответ не будет получен в срок, ТОВ будет считать, что критерий или критерии, по которым было предложено провести консультации, выполнены.
Как и в случае процедуры информирования, процедуру консультирования также, как правило, начинает ТОВ на первоначальной стадии процесса для того, чтобы получить информацию перед выдачей сертификата. Тем не менее, эта процедура может быть начата в любое время, если ТОВ посчитает это необходимым для оценки соответствия УЭО. В частности, когда ТОВ решает начать повторную оценку, он должен решить, необходимо ли проводить консультации с другим (или несколькими) ГЧ. Если это сочтут необходимым, ТОВ начинает консультации и ждет результатов; в противном случае он сам продолжает повторную оценку и все результаты (приостановка, отзыв сертификата, сертификат УЭО остается в силе) будут доведены до ведома всех ГЧ при их внесении в систему СЭО. ГЧ должны отправить отрицательную информацию, если такая имеется, в ТОВ независимо от статуса заявки.
Вся информация, связанная как с "процедурой информирования", так и с "процедурой консультирования" должна, в первую очередь, быть предоставлена с помощью системы СЭО при использовании соответствующих кодов. Тем не менее, если ГЧ необходимо произвести обмен более подробной информацией, они могут использовать все доступные каналы связи, включая контакты сети УЭО. Любые вспомогательные документы/информация должны быть сохранены ГЧ, так как это может потребоваться для дальнейшей поддержки решения ТОВ в целях пересмотра, обжалования или аудита.
ЧАСТЬ 5. Управление процессом разрешения
Раздел I - Мониторинг
5.I.1. Общая информация
Мониторинг со стороны экономического оператора и обязанность уведомлять о любых изменениях
Регулярный мониторинг является главной обязанностью экономического оператора. Он должен стать частью его системы внутреннего контроля. Экономический оператор должен иметь возможность продемонстрировать, как осуществляется мониторинг, и показывать результаты. Экономический оператор должен пересматривать свои процессы, риски и системы для отображения любых существенных изменений в своей деятельности. Таможенные органы должны быть проинформированы об этих изменениях.
Существует также правовое требование, изложенное в статье 14w (1) ППТК, которое состоит в том, что УЭО должен сообщать ТОВ обо всех факторах, возникающих после получения сертификата, которые могут повлиять на его продление или содержание. В общем УЭО рекомендуется информировать о следующем (хотя это зависит от конкретного УЭО и поэтому список не может быть исчерпывающим):
- об изменениях, связанных с любыми данными в заявлении или в обязательных приложениях (например, юридический статус, название фирмы и т. д.)
- об изменениях, связанных с характером и структурой коммерческой деятельности:
§ изменения, связанные с системой учета или компьютерной системой;
§ добавления или удаления местоположений или филиалов, участвующих в международной цепочке поставок;
§ добавления или удаления любого вида деятельности/роли в международной цепочке поставок, включенных в заявление, например, производителя, экспортера;
§ глобальные изменения, связанные с основными деловыми партнерами;
- о существенных изменениях финансового состояния;
- необходимо отчитываться о любых таможенных ошибках и существенных инцидентах в области безопасности;
- необходимо отчитываться о любых признаках несоблюдения критериев.
Для обеспечения осведомленности УЭО об этом обязательстве ТОВ может, например:
- приводить примеры информации, которая должна быть доведена до ведома ТОВ в письменном решении, письме и т. д., которые отправляются УЭО после выдачи сертификата о предоставлении статуса УЭО;
- отправлять сообщения по электронной почте (например, в письме по электронной почте, в котором таможенные органы отправят экономическому оператору логотип УЭО) контактному лицу УЭО в компании, подчеркивая это обязательство и предоставив данные для отправки любых соответствующих изменений;
- если изменение было обнаружено сотрудниками ТОВ, отправить «предупреждение» по электронной почте контактному лицу УЭО в компании, отметив, что такого рода информация должна быть доведена до ведома ТОВ;
регулярно отправлять (например, ежегодно) короткую анкету с "напоминанием" (используя некоторые вопросы из ОСО) контактному лицу УЭО (по электронной почте) с просьбой сообщить о возможных изменениях в отношении соответствующих критериев.
Мониторинг со стороны таможенных органов
В статье 14q (4) ППТК говорится, что «Таможенные органы должны наблюдать за тем, как уполномоченный экономический оператор соблюдает необходимые условия и критерии». Более того, принимая во внимание, что сертификат УЭО не имеет срока действия, чрезвычайно важно регулярно оценивать критерии и условия статуса УЭО.
В то же время мониторинг будет также способствовать лучшему пониманию бизнеса УЭО, что в свою очередь может привести к тому, что таможенные органы смогут давать рекомендации УЭО по поводу того, как лучше и более эффективнее пользоваться таможенными процедурами и таможенными правилами в целом.
Поэтому для ТОВ очень важно обеспечить разработку системы мониторинга соответствия условиям и критериям разрешения таким образом, чтобы она имела связь с УЭО. Любые проверочные действия, предпринятые таможенными органами, должны регистрироваться.
Хотя законодательство не требует конкретной формы для создания системы мониторинга, в целом наиболее подходящим способом является составление ТОВ плана мониторинга. Независимо от способа организации мониторинга таможенными органами, т. е. как отдельный план или часть заключительного отчета, необходимо принять во внимание следующее:
- результаты аудита - мониторинг должен быть, прежде всего, основан на профилях рисков УЭО, оцененных аудиторами во время проведенной деятельности по аудиту, включая любые меры, рекомендуемые для принятия УЭО;
- сигналы раннего предупреждения - как уже упоминалось выше, УЭО по закону обязаны информировать ТОВ о любых существенных изменениях. Вполне возможно, что изменения, внесенные УЭО, приведут к принятию таможенными органами решения о необходимости повторной оценки. Важно, чтобы УЭО четко понимал свои обязательства и способ сообщения ТОВ о любых изменениях;
Это необходимо, чтобы таможенные органы имели возможность постоянно тщательно проверять контроль оператора за своей деятельностью, а также любые выявленные риски или любые изменения ситуации (Появились ли какие-то новые риски? Поддерживается ли качество административной организации и системы внутреннего контроля на таком же высоком уровне, как во время аудита перед присвоением статуса?). Существуют различные способы, позволяющие таможенным органам получить первые признаки новых рисков/информации, а именно:
§ выборочные проверки заявлений УЭО;
§ любые осуществляемые физические проверки грузов;
§ анализ информации, доступной во внутренних таможенных базах данных;
§ любой аудит, кроме аудита мониторинга УЭО или аудита повторного оценивания (например, аудит упрощенной процедуры или заявки на предоставление статуса уполномоченного управляющего складом);
§ оценка любых замеченных изменений в поведении компании или в ее торговых шаблонах.
- мониторинг рисков - с помощью мониторинга необходимо оценить новые риски или новые ситуации. Если один из элементов оценки позволяет сделать заключение о том, что данный оператор больше не контролирует выявленные риски, таможенный орган информирует оператора о таком заключении. В этом случае оператор должен предпринять действия по улучшению положения. И опять-таки таможенному органу вменяется в обязанность оценить эти действия по улучшению. Это также может привести к выводу, что повторное оценивание одного или нескольких критериев и условий должно быть сделано или что статус УЭО должен быть приостановлен или аннулирован сразу.
Планируемые мероприятия по мониторингу должны быть основаны на анализе рисков, выполненных на различных этапах (проверки перед предоставлением статуса, управление предоставленным разрешением и т. д.). Существует целый ряд факторов, которые могут повлиять на них:
- тип полученных сертификатов - во время как мониторинг ряда критериев, таких как доказанная платежеспособность, может быть выполнен в помещении таможни, мониторинг критерия безопасности и сохранности для сертификата надежности и безопасности и для сертификата упрощения таможенных процедур и надежности и безопасности может потребовать выезда на место;
- стабильность экономического оператора - часто ли меняются местоположения, рынки, ключевые сотрудники, системы и т. д.;
- масштаб деятельности и количество местоположений;
- роль УЭО в цепочке поставок - имеет ли УЭО физический доступ к товарам или выступает в качестве таможенного агента;
- масштаб внутреннего контроля за процессами деятельности и привлечены ли внешние компании для процессов;
- были ли в ходе аудита УЭО рекомендованы какие-либо последующие действия или незначительные улучшения процессов или процедур;
Следовательно, частота и характер мониторинга может отличаться в зависимости от соответствующих УЭО. Однако, учитывая специфику критерия безопасности и сохранности, для сертификата надежности и безопасности, а также для сертификата упрощения таможенных процедур и надежности и безопасности посещение оператора рекомендуется, по крайней мере, раз в 3 года.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
Основные порталы (построено редакторами)