Необходимо оценивать, как иностранные товары или товары, подлежащие таможенному контролю, отличаются от товаров Сообщества. Что касается МСП, выполнение данного под-критерия может считаться удовлетворительным, если различие между товарами Сообщества и иностранными товарами можно провести посредством простого электронного файла или бумажных документов при условии, что они контролируются и защищаются надлежащим образом.
d) Статья 14i (d) ППТКЕС включает в себя два важных требования, что у заявителя "должна быть предусмотрена административная организация, соответствующая типу и размеру предприятия, а также управлению потоком товаров, и внутренний контроль, позволяющий выявлять незаконные или не отвечающие нормам операции":
Следует учитывать, что для административной организации не существует "стандартного правила". Самое важное заключается в том, чтобы заявитель мог продемонстрировать то, что имеющаяся административная организация является подходящей, принимая во внимание бизнес-модель заявителя, в целях управления товаропотоком, и что существует адекватная система для внутреннего контроля. Поэтому использование любого "количественного значения", то есть минимального числа сотрудников и т. д., является неподходящим.
Процедуры внутреннего контроля влияют не только на повседневное функционирование отдела, ответственного за операции, на которые распространяется таможенное законодательство, но также и всех служб, задействованных в управлении этой деятельностью, связанной с международной цепочкой поставок, в которой участвует заявитель.
e) Статья 14i (e) предписывает, что заявитель "должен иметь необходимые процедуры для обработки лицензий и разрешений, связанных с мерами торговой политики или с торговлей сельскохозяйственной продукцией":
При необходимости, на основании информации, предоставленной в АС, и любой другой имеющейся информации, важно заранее определить, торгует ли заявитель товарами, которые регулируются экономическими торговыми лицензиями (например, текстильный сектор). Если это так, то должны применяться соответствующие режимы и процедуры для управления лицензиями, которые имеют отношение к импорту и/либо экспорту товаров. При необходимости, практическое применение этих практик и процедур должно проверяться на месте. В случае торговли специальными товарами, которые регулируются любыми лицензиями, выданными другими компетентными органами, рекомендуется, чтобы таможенные органы ссылались на них в отношении любой потребительской/обшей информации в отношении заявителя;
f) Статья14i (f) ППТКЕС предписывает, что "заявитель должен иметь удовлетворительные процедуры для архивирования документации и информации компании, а также для защиты от потери информации":
Необходимо оценивать процедуры для архивирования и восстановления учетных записей и информации заявителя, в том числе и какого типа носитель информации и в каком формате программного обеспечения хранятся данные, а также сжимаются ли данные и на каком этапе. Если привлекается третья сторона, соответствующие договоренности должны быть четкими, в частности, что касается периодичности и местонахождения любой уточняющей и архивной информации. Важный аспект данного под-критерия связан с возможным разрушением или потерей актуальной информации. Таким образом, следует проверить, существует ли план обеспечения безопасности, в том числе пункты действия, описывающие меры, которые необходимо предпринять в случае подобных инцидентов, и регулярно ли он обновляется. Следует проверить наличие любой дополнительной практики при отказе в работе компьютерных систем;
g) Статья 14i (g) ППТКЕС предписывает, что заявитель должен обеспечить осведомленность работников о необходимости информировать таможенные органы о наличии каких-либо проблем с соблюдением требований и установить надлежащую связь для информирования таможенных органов о подобных случаях:
Заявитель должен иметь процедуры для уведомления таможенного органа в случае трудностей с соблюдением требований, а также должно быть назначено контактное лицо, ответственное за уведомление таможенных органов. Сотрудники, которые участвуют в цепочке поставок, должны иметь официально утвержденные инструкции для того, чтобы предотвратить возможные трудности в соблюдении таможенных требований. Обо всех выявленных трудностях необходимо сообщать назначенному ответственному лицу (лицам) и/или его заместителю (заместителям).
h) Статья 14i (h) ППТКЕС предписывает, что заявитель должен пользоваться мерами безопасности информационных технологий:
Должны существовать процедуры для защиты компьютерной системы от несанкционированного доступа и безопасности данных. Это может включать то, как заявитель контролирует доступ к компьютерным системам через пароли, защищает от несанкционированного доступа, например, посредством сетевых устройств защиты и антивирусной защиты, и как заявитель регистрирует и обеспечивает безопасное хранение документов.
2.3 Доказанная финансовая платежеспособность
Как указано в Статье 14j ППТК, предполагается, что условие, связанное с финансовой платежеспособностью заявителя, соблюдается, если его платежеспособность может быть подтверждена за последние три года. Законодательство предусматривает, что финансовая платежеспособность - это хорошее финансовое состояние, которого достаточно для исполнения обязательств заявителя, принимая во внимание характер экономической деятельности.
Если заявитель учрежден менее, чем на три года, его финансовую платежеспособность можно определить на основании имеющихся данных и информации.
Для проверки, соответствует ли заявитель критериям Статьи 14j ППТКЕС, таможенными органами должно быть принято во внимание нижеследующее:
a) заявитель не подвергается процедурам неплатежеспособности;
b) на протяжении последних трех лет до подачи заявки, заявитель выполнял финансовые обязательства в отношении оплаты таможенных пошлин и других сборов, налогов или платежей, которые взимаются в связи с ввозом или вывозом товаров без каких-либо существенных проблем;
c) заявитель может продемонстрировать достаточные финансовые ресурсы для выполнения своих обязательств;
d) заявитель не имеет основных средств с отрицательной балансовой стоимостью, за исключением тех случаев, когда можно доказать, что они могут быть покрыты.
Термин "неплатежеспособность" в рамках Раздела Руководства нельзя рассматривать в качестве эквивалента "банкротства", которое означает юридически объявленная, как правило, судом, неспособность или пониженная способность компании платить своим кредиторам. В соответствии со статьей 14f ППТК заявление на получения статуса УЭО не может быть принято по причине банкротства, о чем необходимо сообщить до того, как таможенный орган начнет аудит.
Для данного критерия внимание направлено более на техническое значение неплатежеспособности и возможные риски того, что, по причине своей экономической и финансовой ситуации, экономический оператор не сможет погасить свой долг. В этом контексте любые показатели того, что экономический оператор не может или вероятно, что не сможет в ближайшем будущем выполнить свои финансовые обязательства, подлежат внимательному рассмотрению и оценке.
Источники информации
Таможенные органы могут положиться на различные источники информации для оценки данного критерия, а именно:
- официальные отчеты о неплатежеспособности, погашении задолженности и управлении;
- записи об оплате таможенных пошлин и всех других сборов, налогов и платежей, которые взимаются в связи с ввозом или вывозом товаров на протяжении последних трех лет;
- опубликованные финансовые показатели и балансовые ведомости заявителя, охватывающие последние три года, для того, чтобы проанализировать способность заявителя оплатить свои законные долги;
- проекты отчетов или управленческие отчеты, в частности любые промежуточные отчеты и самые последние денежные потоки, балансовая ведомость и прогнозы прибыли и убытков, утвержденные директорами/партнерами/единоличными владельцами, в частности в случаях, когда самые последние опубликованные финансовые показатели не представляют необходимого доказательства текущего финансового состояния или заявитель имеет недавно учрежденную коммерческую деятельность.
- экономическое обоснование заявителя, когда заявитель финансируется на основании ссуды финансового учреждения и письмо об оснащении из этого учреждения;
- заключения агентств кредитной классификации или ассоциаций кредитной защиты;
- другие доказательства, которые может предоставить заявитель, например, гарантия от материнской (или другой группы) компании, которые показывают, что заявитель в финансовом отношении является платежеспособным.
При рассмотрении критерия доказанной финансовой платежеспособности, важно рассматривать всю информацию, по необходимости, вместе для того, чтобы получить полную картину. Один индикатор не должен рассматриваться отдельно, и решение должно основываться на общей картине заявителя, отображая основную цель, чтобы, получив статус АЭО, оператор мог продолжать выполнять свои обязательства.
Что касается различных источников информации, необходимо принять во внимание следующее:
(а) заявитель не подвергается процедурам неплатежеспособности
В целом, если заявитель подвергается процедурам неплатежеспособности или восстановления, он не соответствует критерию доказанной финансовой платежеспособности. Однако необходимо собрать информацию относительно обстоятельств, которые привели к такой ситуации (экономический спад, крах дочерних предприятий, временные и неожиданные изменения рыночной коньюктуры), а также относительно суммы долга. Сумму долга можно сравнить с размером активов заявителя, а именно с текущими активами (наличные деньги и другие ликвидные инструменты, включая дебиторскую задолженность, которая может быть конвертирована в наличные деньги в период, не превышающий год), долгосрочные активы (заводы, оборудование, недвижимое имущество и другие основные фонды, за вычетом амортизации), нематериальные активы (активы с определенной ценностью, но которые нельзя измерить, например, добрая воля, патенты, авторские права, узнаваемость марочного названия), авансированные средства и активы будущих лет (затраты, связанные с будущими расходами, такие как страхование, проценты или арендная плата) и оплаченные активы. Компания также может добровольно прекратить свое существование по причинам, отличающимся от финансовых.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
Основные порталы (построено редакторами)