Путеводитель по налогам (стр. 51 )

Закон субъекта РФ	Закон Калининградской области от 01.01.2001 N 336 "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 336)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка - 2,2% (ст. 2 Закона N 336). 2. В отношении имущества резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, ставка устанавливается: - 0% - в течение первых 6 календарных лет начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 3 ст. 385.1 НК РФ); - 1,1% - в период с 7-го по 12-й календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 4 ст. 385.1 НК РФ)
Льготы субъекта РФ <*>	Установлены ст. 4 Закона N 336
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 30 календарных дней с даты окончания отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ, п. 2 ст. 3 Закона N 336). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ, п. 1 ст. 3 Закона N 336)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ

2011 г. >>>

2010 г. >>>

2гг. >>>

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ, 2011 Г.

Закон субъекта РФ	Закон Калужской области от 01.01.2001 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 263-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка - 2,2% (п. 1 ст. 2 Закона N 263-ОЗ). 2. Ставка 1,1% устанавливается в отношении (п. 2 ст. 2 Закона N 263-ОЗ): - имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции; - имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; - вновь созданного или приобретенного имущества - в течение 12 месяцев (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг)). Документы, которые подтверждают применение ставки в отношении данного имущества, указаны в абз. 7 - 10 п. 2 ст. 2 Закона N 263-ОЗ; - модернизированные или реконструированные основные средства, в части суммы увеличения их первоначальной стоимости в связи с проведением модернизации или реконструкции - в течение 12 месяцев (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг)). Документы, которые подтверждают применение ставки в отношении данного имущества, указаны в абз. 7, 11 п. 2 ст. 2 Закона N 263-ОЗ
Льготы субъекта РФ <*>	Установлены ст. 3 Закона N 263-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 379 НК РФ, ст. 5 Закона N 263-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в десятидневный срок <**> со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период (ст. 5 Закона N 263-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ, 2010 Г.

Закон субъекта РФ	Закон Калужской области от 01.01.2001 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 263-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка - 2,2% (п. 1 ст. 2 Закона N 263-ОЗ). 2. Ставка 1,1% устанавливается в отношении (п. 2 ст. 2 Закона N 263-ОЗ): - имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции; - имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; - вновь созданного, приобретенного имущества - в течение налогового периода (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг)); - модернизированных (реконструированных) в течение налогового периода основных средств - на стоимость увеличения их в связи с проведением модернизации (реконструкции) (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг))
Льготы субъекта РФ <*>	Установлены ст. 3 Закона N 263-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 379 НК РФ, ст. 5 Закона N 263-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в десятидневный срок <**> со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период (ст. 5 Закона N 263-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ, 2ГГ.

Закон субъекта РФ	Закон Калужской области от 01.01.2001 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 263-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка - 2,2% (п. 1 ст. 1 Закона N 263-ОЗ). 2. Ставка 1,1% устанавливается в отношении (п. 2 ст. 1 Закона N 263-ОЗ): - имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции; - имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с производством сельскохозяйственных культур, в соответствии с кодом 01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; - вновь созданного, приобретенного имущества - в течение налогового периода (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг)); - модернизированных (реконструированных) в течение налогового периода основных средств - на стоимость увеличения их в связи с проведением модернизации (реконструкции) (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг))
Льготы субъекта РФ <*>	Установлены ст. 2 Закона N 263-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 379 НК РФ, ст. 3 Закона N 263-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в десятидневный срок <**> со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период (ст. 3 Закона N 263-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

2гг. >>>

2009 г. >>>

2008 г. >>>

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ, 2ГГ.

Закон субъекта РФ	Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области" (далее - Закон N 60-ОЗ); Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, резидентам технопарков, управляющим компаниям зон экономического благоприятствования и участникам зон экономического благоприятствования" (далее - Закон N 101-ОЗ); Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 5-ОЗ "О налоговых льготах резидентам технопарков и субъектам инвестиционной деятельности, осуществляющим деятельность по добыче природного газа (метана) из угольных месторождений на территории Кемеровской области" (далее - Закон N 5-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка 2,2% (ст. 2 Закона N 60-ОЗ). 2. Ставка 0% устанавливается в отношении (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования; - имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций; - имущества государственной казны Российской Федерации и казны Кемеровской области; - имущества предприятий химической промышленности, подлежащего утилизации в соответствии с программами, утвержденными Российским агентством по боеприпасам; - с 01.01.2011 - в отношении имущества органов местного самоуправления, используемого для осуществления возложенных на них функций в сфере дошкольного образования, являющегося объектом концессионных соглашений. 3. Ставка 0,1% устанавливается (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - для объектов муниципального жилищного фонда
Льготы субъекта РФ <*>	Статья 5-1 Закона N 60-ОЗ, ст. стЗакона N 101-ОЗ, ст. 3 Закона N 5-ОЗ. С 2011 г. - ст. ст. 5-1, 5-2 Закона N 101-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 30 дней <**> с даты окончания отчетного периода (ст. ст. 3, 4 Закона N 60-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 4 Закона N 60-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ, 2009 Г.

Закон субъекта РФ	Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области" (далее - Закон N 60-ОЗ); Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 101-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков, резидентам технопарков" (далее - Закон N 101-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка 2,2% (ст. 2 Закона N 60-ОЗ). 2. Ставка 0% устанавливается в отношении (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования; - имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций; - имущества государственной казны Российской Федерации и казны Кемеровской области; - имущества предприятий химической промышленности, подлежащего утилизации в соответствии с программами, утвержденными Российским агентством по боеприпасам. 3. Ставка 0,1% устанавливается (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - для объектов муниципального жилищного фонда
Льготы субъекта РФ <*>	Статья 5-1 Закона N 60-ОЗ, ст. стЗакона N 101-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 30 дней <**> с даты окончания отчетного периода (ст. ст. 3, 4 Закона N 60-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 4 Закона N 60-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

В КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ, 2008 Г.

Закон субъекта РФ	Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Кемеровской области" (далее - Закон N 60-ОЗ); Закон Кемеровской области от 01.01.2001 N 22-ОЗ "О налоговых льготах субъектам инвестиционной и производственной деятельности в Кемеровской области" (Закон N 22-ОЗ)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка 2,2% (ст. 2 Закона N 60-ОЗ). 2. Ставка 0% устанавливается в отношении (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования; - имущества, используемого органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций; - имущества государственной казны Российской Федерации и казны Кемеровской области; - имущества предприятий химической промышленности, подлежащего утилизации в соответствии с программами, утвержденными Российским агентством по боеприпасам. 3. Ставка 0,1% устанавливается (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ): - для объектов муниципального жилищного фонда
Льготы субъекта РФ <*>	Статья 5-1 Закона N 60-ОЗ, ст. стЗакона N 22-ОЗ
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 30 дней <**> с даты окончания отчетного периода (ст. ст. 3, 4 Закона N 60-ОЗ). Налог: - по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 4 Закона N 60-ОЗ)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ); по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

КИРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

Закон субъекта РФ	Закон Кировской области от 01.01.2001 N 209-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области" (далее - Закон N 209-ЗО)
Ставки налога на имущество организаций	1. Основная ставка - 2,2% (ч. 10 ст. 2 Закона N 209-ЗО). 2. Ставка 0% применяется (ч. 2, 7, 9 ст. 2 Закона N 209-ЗО): 1) для организаций, которые одновременно отвечают следующим условиям: - имеют по сведениям ЕГРЮЛ вид деятельности, относящийся согласно ОКВЭД к производству мяса и мясопродуктов или производству молочных продуктов; - вкладывают на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0% в течение налогового периода, в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, молодняк сельскохозяйственных племенных животных, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в том же налоговом периоде сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества; 2) частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с объемом инвестиций в форме капитальных вложений свыше 100 млн руб., - в отношении вновь построенных, модернизированных, новых приобретенных, введенных в эксплуатацию и поставленных на балансовый учет объектов капитальных вложений, предназначенных для реализации инвестиционного проекта в течение срока его окупаемости, но не более 5 лет (в отношении имущества, приобретенного до начала реализации инвестиционного проекта, но используемого для его реализации, бывшего в употреблении и приобретенного для реализации инвестиционного проекта, применяется ставка 2,2%). 3. Ставка 0,4% применяется (ч. 4 ст. 2 Закона N 209-ЗО): - для лечебно-профилактических организаций, удельный вес выручки которых от реализации услуг по осуществлению реабилитационной деятельности в общей выручке от реализации услуг за предыдущий календарный год составляет не менее 50%. 4. Ставка 0,5% применяется (ч. 6 ст. 2 Закона N 209-ЗО): - для частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с объемом инвестиций в форме капитальных вложений свыше 50 и до 100 млн руб. включительно, - в отношении вновь построенных, модернизированных, новых приобретенных, введенных в эксплуатацию и поставленных на балансовый учет объектов капитальных вложений, предназначенных для реализации инвестиционного проекта в течение срока его окупаемости, но не более 5 лет (в отношении имущества, приобретенного до начала реализации инвестиционного проекта, но используемого для его реализации, бывшего в употреблении и приобретенного для реализации инвестиционного проекта, применяется ставка 2,2%). 5. Ставка 1,1% применяется (ч. 5, 8 ст. 2 Закона N 209-ЗО): - для частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с объемом инвестиций в форме капитальных вложений от 20 до 50 млн руб. включительно, - в отношении вновь построенных, модернизированных, новых приобретенных, введенных в эксплуатацию и поставленных на балансовый учет объектов капитальных вложений, предназначенных для реализации инвестиционного проекта в течение срока его окупаемости, но не более 5 лет; - участников инвестиционных проектов - организаций, оказывающих услуги финансовой аренды (лизинга), с объемом договора лизинга не менее 100 млн руб. и сроком договора финансовой аренды (лизинга) не менее 3 лет - в отношении имущества, указанного в договоре финансовой аренды (лизинга), используемого для реализации инвестиционных проектов, но не более 5 лет
Льготы субъекта РФ <*>	Установлены ст. 4 Закона N 209-ЗО
Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций	Авансовые платежи: - с 01.01.2009 по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия, 9 месяцев) налогоплательщики, исчислившие сумму налога за прошедший годруб. и более, уплачивают авансовые платежи в срок не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период (ч. 1 ст. 3 Закона N 209-ЗО). Организации, у которых сумма налога за предыдущий налоговый период составила менееруб., авансовые платежи не уплачивают (п. 2 ст. 386 НК РФ, ч. 1 ст. 3 Закона N 209-ЗО). Налог: - с 01.01.2009 по итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (ч. 2 ст. 3 Закона N 209-ЗО)
Сроки представления отчетности	По итогам отчетных периодов налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Для организаций, у которых сумма налога за предыдущий налоговый период составила менееруб., не установлены отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ, ч. 1 ст. 3 Закона N 209-ЗО). По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТЬ