О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах – участниках СНГ (стр. 12 )

На протяжении становления, а также последних нескольких лет основными направлениями проводимой в Республике Казахстан налоговой политики являлись снижение налоговой нагрузки, устранение административных барьеров, совершенствование налогового администрирования во всех сферах деятельности налогоплательщиков.

С 1 января 2009 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс, в котором:

упрощен порядок получения инвестиционных налоговых преференций (далее – ИНП). В настоящее время право на получение ИНП имеют налогоплательщики, за исключением недропользователей, предприятий, производящих подакцизную продукцию, а также налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в рамках специальных налоговых режимов;

увеличен срок переноса убытков с 3 до 10 лет, что в полной мере позволит воспользоваться преимуществами быстрого списания инвестиций;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС) снижена до 12 %;

введено положение о возврате превышения суммы НДС, уплаченной поставщикам, над суммой НДС, уплаченной покупателями, так называемого «дебетового» сальдо;

осуществлен переход от регрессивной шкалы социального налога со ставками от 13 до 5 % к плоской шкале со ставкой 11 %;

изменен порядок взимания налога на имущество. Сокращены объекты налогообложения со всего имущества (основные средства и нематериальные активы) до недвижимости;

по налогу на транспортные средства исключены поправочные коэффициенты на легковые, грузовые и специальные автотранспортные средства в зависимости от срока эксплуатации, но при этом значительно снижены налоговые ставки;

реформирована система налогообложения недропользователей, исключен вид контракта на недропользование в виде соглашения о разделе продукции;

в целях упрощения исполнения налогоплательщиками налоговых обязательств сокращены формы налоговой отчетности, а также продлены и унифицированы сроки ее представления.

Также наряду с общеустановленным порядком казахстанская система налогообложения доходов малого и среднего бизнеса представлена и в виде упрощенной системы, которая подразумевает специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса.

Для поддержки развития малого бизнеса Казахстан на протяжении последних лет снижает налоговую нагрузку. Были расширены критерии определения малого бизнеса практически в три раза и снижены ставки налогов в четыре раза. В настоящее время преференциальный режим для малого бизнеса доступен для многих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В результате количество юридических и физических лиц, применяющих специальные налоговые режимы, возросло, а также возросла и сумма поступлений.

Специальный налоговый режим устанавливает для субъектов малого бизнеса упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога, корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.

Субъекты МСП могут не являться плательщиками НДС, если минимум оборота за календарный год не превышает 30 000-кратного месячного расчетного показателя.

В новом Налоговом кодексе сохранены специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и дополнительно предусмотрена ликвидация обязанности по расчету и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу для малого и среднего бизнеса. Значительно упрощены формы налоговой отчетности, периодичность и процедуры их представления. Следует также учесть, что в течение 2008 года субъекты малого и среднего бизнеса были освобождены от проверок.

Особая специфика сельских районов стала основой для создания специальных налоговых режимов для сельхозтоваропроизводителей.

Крестьянские хозяйства вместо совокупности налогов платят единый земельный налог по ставке от 0,1 до 0,5 % стоимости земли.

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов предусматривает снижение сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет,
на 70 %.

Также в Налоговом кодексе предусмотрено уменьшение на 70 % НДС для переработчиков сельхозпродукции.

Эти налоговые режимы наглядно демонстрируют стремление Казахстана развить сельское хозяйство, по сути, отказываясь от налоговых доходов от этой отрасли.

В целом постоянно проводимая работа по совершенствованию налогового законодательства Казахстана способствует стимулированию экономической активности, привлечению инвестиций и является важным в Программе стабилизации экономики Казахстана в условиях мирового экономического и финансового кризиса.

Институты поддержки малого и среднего бизнеса,
технопарки и бизнес-инкубаторы в Республике Казахстан

Взаимодействие государства и бизнеса в Республике Казахстан осуществляется посредством консультативно-совещательных, государственных органов и институтов развития, созданных по инициативе государства.

К консультативно-совещательным органам, в состав которых входят представители как государственных органов, так и бизнес-ассоциаций, относятся: Совет предпринимателей и комиссии при Президенте Республики Казахстан, комиссии при Правительстве Республики Казахстан, в том числе Единый координационный совет по вопросам предпринимательства, в составе которого семь рабочих групп, экспертные советы по вопросам предпринимательства в центральных и местных исполнительных органах.

К государственным органам относятся контрольно-надзорные органы, центральные и местные исполнительные органы, формирующие и реализующие политику в области предпринимательства.

Центральный государственный орган, реализующий политику и ответственный за развитие частного предпринимательства, – Министерство регионального развития Республики Казахстан.

Структурным подразделением Министерства регионального развития Республики Казахстан, осуществляющим разработку государственной политики в сфере развития и поддержки предпринимательства, является департамент развития предпринимательства.

Государственной структурой поддержки предпринимательства в регионах являются местные исполнительные органы (аппараты акимов областей и городов Алматы и Астана). При акиматах созданы департаменты (управления) предпринимательства и промышленности, которые реализуют государственную политику в области развития и поддержки предпринимательства.

Государством выполняются функции по обеспечению финансовой, информационно-аналитической и материально-технической поддержки через специально созданные для этого организации – институты развития, оказывающие сервисную поддержку. К ним относятся:

АО «Национальное агентство по экспорту и инвестициям «KAZNEX INVEST» – содействует диверсификации национальной экономики путем создания наиболее благоприятных условий для развития и продвижения казахстанского несырьевого экспорта и привлечения прямых иностранных инвестиций в приоритетные сектора экономики. Агентством подготовлены 37 обзоров государств, проведены обучающие тренинги на производственных площадках для 113 специалистов 40 предприятий, организованы торговые миссии в Таджикистан, Туркменистан, Индию, Китай, Корею, Турцию, обеспечено участие 27 предприятий в 19 специализированных зарубежных выставках;

АО «Казахстанский центр содействия инвестициям Казинвест» − оператор эффективного механизма информирования потенциальных инвесторов об инвестиционных возможностях в Казахстане, оказывает практическую помощь иностранным и отечественным компаниям в реализации инвестиционных проектов;

АО «ФРП «Даму» – одной из его задач является оказание консультационных услуг субъектам малого предпринимательства (СМП) в рамках реализуемых программ. В рамках программы в сфере обучения предпринимателей «Бизнес-Советник» были обучены более 20 тыс. человек. Также оказываются информационно-консультационные услуги посредством веб-портала и ГИС-системы;

АО «КазАгроМаркетинг» – обеспечивает доступ субъектам АПК к информационно-консультационным и консалтинговым услугам посредством 16 региональных представительств и 161 сети сельских информационно-консультационных центров (СИКЦ). С 2006 по 2009 год проведены более 3 тыс. семинаров, количество слушателей превышает 50 тыс. человек. Задачи по обучению и распространению знаний с 2009 года переданы АО «КазАгроИнновации». Компания АО «Казагромаркетинг» проводит только платные и специализированные тренинги. Большую работу СИКЦ выполняют в сфере консультационного обеспечения субъектов малого и среднего бизнеса, что в рыночных условиях является крайне важным фактором, направленным на укрепление стабильности агробизнеса, повышение его эффективности и конкурентоспособности (оказаны информационные услуги 69 308 субъектам АПК (в 2006 году – 50 643), оказана консультационная помощь для 31 301 человека (36 912), проведено 3 748 обучающих семинаров (2 759), где обучен 58 121 человек (38 738) и разработано 709 бизнес-планов. Ежегодно 50 тыс. субъектов АПК получают гарантированный объем безвозмездной информации);

АО «КазАгроИнновации» предоставляет услуги по обучению субъектов АПК через созданные им семь центров на базе вузов. За 2009 и 2010 годы были обучены 3 348 человек. Также для дистанционного консультирования сельхозтоваропроизводителей существует call-центр на базе АО «КазАгроинновации».

Институты развития, оказывающие поддержку в сфере инновации:

АО «Национальный инновационный фонд» оказывает финансовую поддержку инновационных предпринимательских инициатив путем привлечения инвестиций и финансирования проектов;

АО «Центр инжиниринга и трансферта технологий» – основная задача состоит в повышении конкурентоспособности отраслей реального сектора экономики Казахстана путем организации трансферта новых технологий, а также активизации инновационной деятельности в республике;

ТОО «Центр трансферта и коммерциализации агротехнологий» (АО «КазАгроИнновации») – основной задачей является продвижение передовых технологий в агропромышленный сектор через содействие сотрудничеству между разработчиками, предпринимателями и инвесторами;