Счетная палата республики Татарстан (стр. 23 )

В процессе исполнения бюджета Камско-Устьинского района за 2003 год поступления по всем источникам доходов превысили утверждённые решениями о бюджете от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003 и 26.12.2003 показатели на общую сумму 199 тыс. рублей или выполнение составило 100,1%.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете ) по доходам в сумме 103 044 тыс. рублей перевыполнены на 45,8%, что составляет 47 214 тыс. рублей.

1.2. Налоговые доходы

Общий объём налоговых доходов в 2003 году в бюджете Камско-Устьинского района составил 35 324 тыс. рублей или 100,5% к годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003 и 26.12.2003.

План поступления налоговых доходов в бюджет Камско-Устьинского района за 2003 год в разрезе основных источников, по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003 и 26.12.2003 перевыполнен в следующих объёмах:

- по налогу на прибыль организаций на 33 тыс. рублей или на 11%;

- по налогу на доходы физических лиц на 21 тыс. рублей или на 0,1%;

- по налогу с продаж на 148 тыс. рублей или на 29,4%;

- по налогам на имущество на 75 тыс. рублей или на 3,4%;

- по прочим налогам, пошлинам и сборам на 72 тыс. рублей или на 30,6%.

Анализ показал, что при исполнении доходной части бюджета Камско-Устьинского района план по налоговым доходам был перевыполнен за год на 183 тыс. рублей.

При этом, первоначально утверждённый план налоговых доходов бюджета Камско-Устьинского района согласно решению сессии в объёме 29 241 тыс. рублей был перевыполнен на 6 083 тыс. рублей или на 20,8%.

Перевыполнение произошло, в основном, за счёт увеличения поступлений по следующим налогам:

- по налогу на доходы физических лиц – 5 100 тыс. рублей или на 24,8%;

- по единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения – 1 344 тыс. рублей или в 52,7 раза;

- по налогам на имущество – 787 тыс. рублей или на 52,8%.

В тоже время, необходимо отметить, что недопоступили доходы в прогнозных объёмах по следующим основным источникам:

1. Налог на прибыль организаций исполнен на 58,9% или 333 тыс. рублей, недопоступило – 232 тыс. рублей. Задание по налогу на прибыль не было выполнено вследствие того, что в прогнозных показателях учитывались поступления от Камско-Устьинского райпо и -Устьинский гипсовый рудник». Впоследствии Камско-Устьинское райпо перешло на уплату «единого налога на вменённый доход для определённых видов деятельности», а у -Устьинский гипсовый рудник» по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2003 год был получен убыток.

2. Бюджетное задание по платежам за пользование природными ресурсами составило 5145,0 тыс. рублей, поступило – 4 011 тыс. рублей, таким образом, исполнение составило 77,9%. Основная причина низкого исполнения поступлений по платежам за пользование природными ресурсами – невыполнение плана по земельному налогу (76,8%) вследствие невыполнения обязательств сельхозпредприятиями района, а также недопоступлением платы за недра от -Устьинский гипсовый рудник».

1.3. Неналоговые доходы

По итогам 2003 года в бюджет Камско-Устьинского района поступило неналоговых доходов в сумме 284 тыс. рублей или 105,9% от годовых плановых показателей, утверждённых решениями сессий о бюджете от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003 и 26.12.2003.

Основным источником неналоговых доходов являлись доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций в сумме 155 тыс. рублей или 96,3% к плану.

Поступления в бюджет района по статье «штрафные санкции, возмещение ущерба» за 2003 год составили 87 тыс. рублей или 81,3% к плану.

По «прочим неналоговым доходам» поступления не были предусмотрены районным бюджетом. В тоже время, вследствие поступления родительских взносов за пребывание детей в детских дошкольных учреждениях они были исполнены в сумме 42 тыс. рублей.

1.4. Безвозмездные перечисления

Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы в 2003 году составили всего 114650 тыс. рублей, что составляет 100% от планового показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003 и 26.12.2003.

Первоначально утверждённый план по безвозмездным перечислениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 73 535 тыс. рублей в итоге был перевыполнен на 41 115 тыс. рублей или на 55,9%.

1.5. Дополнительные доходы

Как было указано выше, бюджетом Камско-Устьинского района по отдельным видам налоговых доходов (налог на прибыль организаций, платежи за пользование природными ресурсами) план был не выполнен, в тоже время, за 2003 год по некоторым доходам первоначальный план был перевыполнен.

Дополнительные доходы от налога на доходы физических лиц – 5 100 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 20 571 тыс. рублей, объясняются тем, что в прогнозе не были учтены поступления от 9-ти вновь зарегистрированных предприятий Восток».

Дополнительные доходы от единого налога, взимаемого в связи с упрощённой системой налогообложения – 1 344 тыс. рублей к первоначальному плану, утверждённому в сумме 26 тыс. рублей объясняются также поступления этого налога от 9-ти вновь зарегистрированных предприятий Восток».

Дополнительные доходы от налога на имущество предприятий – 798 тыс. рублей (к первоначальному плану в сумме 1159 тыс. рублей) обусловлены незапланированными поступлениями от структурных подразделений и . Прогнозирование налога происходило на основании норм проекта главы Налогового кодекса РФ «Налог на имущество предприятий» (данный налог должен был быть принят Государственной Думой РФ в 2002 году и вступить в юридическую силу с 1.01.2003). Только Федеральным законом -ФЗ глава Налогового кодекса РФ «О налоге на имущество организаций» вводится в действие.

В целом по району сумма дополнительно полученных доходов с учётом невыполнения плана по отдельным доходным источникам составила 6 099 тыс. рублей, которая была направлена на покрытие дефицита местного бюджета и финансирование текущих расходов местного бюджета.

1.6. Анализ расходов бюджета Камско-Устьинского района

Общий объём расходов бюджета Камско-Устьинского района за 2003 год составил 151 035 тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице №2.

Таблица №2 (тыс. руб.)

Код класси- фика- ции	Раздел	Решение сессии от 01.01.2001	Решение сессии от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003, 26.12.2003	Фактичес-кое исполнение за 2003 год	Отклонение от решения сессии	% исполнения
от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003, 26.12.2003	от решения сессии от 01.01.2001	от решения сессии от 6.03.2003, 21.05.2003, 7.07.2003, 3.10.2003, 26.12.2003.
	1	2	3	4	5	6	7	8
0106	Государственное и муниципальное управление	7094	10003	9960	2866	- 43	140,4	99,6
0501	Правоохранитель-ная деятельность и обеспечение безопасности государства	48	48	40	-8	-8	83,3	83,3
0700	Промышленность энергетика и строительство	1500	29122	29121	27621	-1	в 19,4 раза	99,9
0800	Сельское хозяйство и рыболовство	300	138	135	-165	-3	45	97,8
1200	ЖКХ	3282	6915	6882	3600	-33	209,7	99,5
1400	Образование	70818	81224	80092	9274	-1132	113,1	98,6
1500	Культура, искусство и кинематография	9000	9892	9831	831	-61	109,2	99,4
1600	Средства массовой информации	1445	1535	1532	87	-3	106	99,8
1700	Здравоохранение и физическая культура	7445	8691	8501	1056	-190	114,2	97,8
1800	Социальная политика	4411	3898	3718	-693	-180	84,3	95,4
3004	Прочие расходы	654	1216	1223	569	7	187	100,6
	Итого расходов:	105997	152682	151035	45038	-1647	142,5	98,9

Анализ расходов бюджета Камско-Устьинского района за 2003 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил недовыполнение расходных показателей на общую сумму 1 647 тыс. рублей или на 1,1% от уточнённого плана. Недовыполнение расходных показателей консолидированного бюджета на 1 647 тыс. рублей объясняется в основном недофинансированием учреждений образования.