Счетная палата республики Татарстан (стр. 25 )

В процессе исполнения бюджета Камско-Устьинского района за 2004 год поступления по всем источникам доходов превысили утверждённые решениями о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004 показатели на общую сумму 671 тыс. рублей или на 0,3% от уточнённого плана.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённые плановые показатели (решение о бюджете ) по доходам в сумме 114 215 тыс. рублей перевыполнены на 87,8%, что составляет 100 244 тыс. рублей.

2.2. Налоговые доходы

Общий объём налоговых доходов в 2004 году в бюджете Камско-Устьинского района составил 48230 тыс. рублей или 101,6% к уточнённым годовым плановым показателям, утверждённым решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004.

План поступления налоговых доходов в бюджет Камско-Устьинского района за 2004 год в разрезе основных источников по сравнению с показателями, утверждёнными решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004, перевыполнен в следующих объёмах:

- по «налогу на доходы физических лиц» на 820 тыс. рублей или на 2,3% от уточнённого плана;

- по «единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения» на 46 тыс. рублей или на 12,9%;

- по «налогу на имущество физических лиц» на 61 тыс. рублей или на 18,5%;

- по «налогу на добычу полезных ископаемых» на 675 тыс. рублей или на 62,8%;

- по «водному налогу» на 45 тыс. рублей или в 2,8 раза;

- по «прочим налогам, пошлинам и сборам» на 115 тыс. рублей или на 50,9%.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённый план налоговых доходов бюджета Камско-Устьинского района в соответствие с решением в объёме 40 675 тыс. рублей выполнен на 118,6%.

2.3. Неналоговые доходы

По итогам 2004 года в бюджет Камско-Устьинского района поступило неналоговых доходов в сумме 454 тыс. рублей или 86,1% от годовых уточнённых плановых показателей, утверждённых решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004.

Одним из источников неналоговых доходов являлись «доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций», в сумме 278 тыс. рублей или 68,3% к уточнённому плану.

Поступления в бюджет района по доходу «штрафные санкции, возмещение ущерба» за 2004 год составили 176 тыс. рублей или 146,7% от годового уточнённого показателя, утверждённого решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004.

При этом следует отметить, что первоначально утверждённый план неналоговых доходов бюджета района в объёме 527 тыс. рублей в итоге был недовыполнен на 73 тыс. рублей или на 13,9%.

2.4. Безвозмездные перечисления

Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы в 2004 году составили 165 775 тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю, утверждённому решениями сессий о бюджете от 01.01.2001, 12.04.2004, 6.10.2004 и 16.12.2004.

Первоначально утверждённый план по безвозмездным перечислениям от других бюджетов бюджетной системы в объёме 73 013 тыс. рублей в итоге был перевыполнен на 92 762 тыс. рублей или в 2,2 раза.

2.5. Дополнительные доходы

Бюджетом Камско-Устьинского района по отдельным видам доходов (земельный налог, налог на рекламу, доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности) план был не выполнен, в тоже время, за 2004 год по большинству виду доходов первоначальный план был перевыполнен. Перевыполнение произошло по следующим основным показателям:

1. Дополнительные доходы по «налогу на прибыль» в целом по району составили 357 тыс. рублей или 47,9% от планового годового показателя. Дополнительные поступления объясняются тем, что в прогнозе не были учтены поступления от -Устьинский гипсовый рудник».

2. Прогнозное задание по «налогу на доходы физических лиц» выполнено на 117,1%, при плановом назначении в размере 31 303 тыс. рублей исполнение составило 36 649 тыс. рублей, дополнительно получено доходов в размере 5 346 тыс. рублей вследствие повышения заработной платы работникам бюджетной сферы, а также поступлений от 9-ти предприятий Восток».

3. Дополнительные доходы по «единому налогу на вменённый доход для определённых видов деятельности» составили 432 тыс. рублей или 68,2% от первоначального планового показателя. Получение дополнительных доходов объясняется разовой операцией по поставке оборудования 9-тью предприятиями Восток» для строительства завода в сибирском регионе.

4. Исполнение планового задания за 2004 года по «налогам на имущество» составило 155,2%, перевыполнение составило 1160 тыс. рублей в основном вследствие дополнительных поступлений от структурных подразделений и .

5. Поступления по «налогу на добычу полезных ископаемых» за 2004 год составили 1 750 тыс. рублей или в 3 раза больше планового назначения, дополнительно получено 1180 тыс. рублей вследствие изменения маркетинговой политики -Устьинский гипсовый рудник», направленной на получение прибыли.

В целом по району сумма дополнительно полученных доходов с учётом невыполнения плана по отдельным доходным источникам составила 7 482 тыс. рублей, которая была направлена на покрытие дефицита местного бюджета и финансирование текущих расходов местного бюджета.

В то же время, отдельные виды дополнительных доходов, полученных бюджетом Камско-Устьинского района, следует считать недостаточной проработанностью отдельных плановых показателей бюджета района, либо занижением макроэкономических показателей при формировании проекта бюджета на 2004 год, в том числе и на краткосрочную перспективу.

2.6. Анализ расходов бюджета Камско-Устьинского района

Общий объём расходов бюджета Камско-Устьинского района за 2004 год составил 207 170 тыс. рублей.

Данные исполнения бюджета района по расходам приведены в таблице №4.

Таблица №4 (тыс. руб.)

Код классифи кации	Раздел	Решение сессии от 26.12.03.	Решения сессий от 19.02.04, 12.04.04, 06.10.04, 16.12.04.	Факти- ческое испол- нение за 2003 год	Отклонение от решения сессии	% исполнения
от решения сессии от 26.12.03.	от решений сессий от 19.02.04 , 12.04.04 , 06.10.04 , 16.12.04.	от решения сессии от 26.12.03.	от решения сессии от 19.02.04, 12.04.04, 06.10.04, 16.12.04.
	1	2	3	4	5	6	7	8
0106	Государственное и муниципальное управление	8098	9947	9860	1762	-87	121,7	99,1
0700	Промышленность, энергетика и строительство	2800	63145	63145	60345	0	в 22,5 раза	100
0800	Сельское хозяйство и рыболовство	0	663	655	655	-8		98,8
1200	ЖКХ	3466	14512	14512	11046	0	в 4,2 р.	100
1300	Предупреждение и ликвидация послед-ствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий	0	342	342	342	0		100
1400	Образование	79664	88293	87088	7424	-1205	109,3	98,6
1500	Культура, искусство и кинематография	9789	11035	10734	945	-301	109,6	97,3
1600	Средства массовой информации	1445	1945	1917	472	-28	132,7	98,6
1700	Здравоохранение и физическая культура	7645	9116	8397	752	-719	109,8	92,1
1800	Социальная политика	4681	10081	10029	5348	-52	в 2,1 раза	99,5
3000	Прочие расходы	765	747	491	-274	-256	64,2	65,7
	Всего расходов	118353	209826	207170	88817	-2656	175,0	98,7

Анализ расходов бюджета района за 2004 год по разделам функциональной структуры расходов по сравнению с уточнёнными показателями определил недовыполнение расходных показателей на общую сумму 2656,0 тыс. рублей или на 1,3%. Недовыполнение расходных показателей консолидированного бюджета на 2656,0 тыс. рублей объясняется в основном недофинансированием учреждений образования и здравоохранения (капитальные расходы).

Наибольший удельный вес в расходах бюджета района составляют расходы по разделу «Образование» – 42,0%, по разделу «Промышленность, энергетика и строительство» – 30,5%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 7,0%.

Недоосвоение расходных показателей по сравнению с уточнённым планом выявлено по следующим разделам:

-  «государственное управление и местное самоуправление» на 87 тыс. рублей или на 0,9%;

-  «сельское хозяйство и рыболовство» на 8 тыс. рублей или на 1,2%;

-  «образование» на 1 205 тыс. рублей или на 1,4%;