Счетная палата республики Татарстан (стр. 26 )

-  «культура, искусство и кинематография» на 301 тыс. рублей или на 2,7%;

-  «средства массовой информации» на 28 тыс. рублей или на 1,4%;

-  «здравоохранение и физическая культура» на 719 тыс. рублей или на 7,9%;

-  «социальная политика» на 52 тыс. рублей или на 0,5%;

-  «прочие расходы» на 256 тыс. рублей или на 34,3%.

Анализ исполнения бюджета района по расходам выявил, что фактически удельный вес расходов на социальную сферу по итогам 2004 года составил 56,1%.

Удельный вес расходов по социальной сфере по сравнению с утверждённым первоначальным планом увеличился по разделам:

- «образование» на 6,3% (с 67,3% до 73,6%);

- «культура, искусство и кинематография» на 0,8% (с 8,3% до 9,1%);

- «здравоохранение и физическая культура» на 0,6% (с 6,5% до 7,1%);

- «социальная политика» на 4,6% (с 3,9% до 8,5%).

2.7. Дефицит (профицит) бюджета Камско-Устьинского района

Исполнение консолидированного бюджета Камско-Устьинского района за 12 месяцев 2004 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными и вследствие этого образованием профицита консолидированного бюджета района в сумме 7 289 тыс. рублей. Согласно пояснениям Финансового отдела превышение доходов консолидированного бюджета над расходами объясняется погашением бюджетных ссуд и кредитов в бюджет Республики Татарстан за счёт сокращения расходов по местному бюджету.

В 2004 году учреждениям и предприятиям Камско-Устьинского района льготы по уплате налогов и сборов в местный бюджет не предоставлялись.

2.8. Бюджетные кредиты (бюджетные ссуды)

По состоянию на 1 января 2004 года задолженность бюджета Камско-Устьинского района по бюджетным ссудам и кредитам, привлечённым из бюджета Республики Татарстан, составляла 8099,6 тыс. рублей. В течение 2004 года задолженность по бюджетным ссудам и кредитам перед бюджетом Республики Татарстан была погашена в полном объёме.

В 2004 году из бюджета Камско-Устьинского района был выдан бюджетный кредит «Деликат» в сумме 300 тыс. рублей. В нарушение пункта 6 статьи 76 Бюджетного кодекса РФ кредит был предоставлен без проведения предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита. Кроме того, кредит и проценты за его пользование были возвращены несвоевременно. В соответствие со статьями 290 и 291 Бюджетного кодекса РФ за несвоевременный возврат кредита и процентов за его пользование «Деликат» подлежат перечислению в местный бюджет пени в общей сумме 25 тыс. рублей, в том числе: пени за несвоевременный возврат бюджетного кредита в сумме 23,3 тыс. рублей, пени за несвоевременный возврат процентов за пользование кредитом в сумме 1,7 тыс. рублей (расчёт прилагается).

2.9. Межбюджетные отношения

Анализ исполнения бюджета Камско-Устьинского района за 2004 год определил, что доля собственных доходов бюджета Камско-Устьинского района по итогам 2004 года в общем объёме доходов консолидированного бюджета составила 22,7%, что на 1% меньше аналогичного показателя за 2003 год.

По состоянию на 1.01.2005 местному бюджету была оказана финансовая помощь в сумме 165 775 тыс. рублей, в том числе:

- дотации – 6 573 тыс. рублей;

- субвенции – 146 018 тыс. рублей;

- средства, полученные по взаимным расчётам, – 6 942 тыс. рублей;

- субсидии – 5 518 тыс. рублей;

- средства федерального бюджета на реализацию федеральной адресной инвестиционной программы – 724 тыс. рублей.

Средства, передаваемые бюджету района из республиканского бюджета, составили 165 775 тыс. рублей, что соответствует уточнённому плановому показателю.

3. Анализ исполнения бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 года

Консолидированный бюджет Камско-Устьинского района на 2005 год (районный бюджет Камско-Устьинского района, утверждённый решением Камско-Устьинского районного Совета народных депутатов «О районном бюджете Камско-Устьинского района на 2005 год» , и бюджетов Советов местного самоуправления) утверждён по доходам в сумме 113 138 тыс. рублей и по расходам в сумме 118 233 тыс. рублей с дефицитом бюджета в размере 5 095 тыс. рублей или 10% от собственных доходов бюджета. В соответствие со статьями 15 и 16 Закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» от 4.12.2004 №60-ЗРТ (далее по тексту – Закон РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год») бюджету КамскоУстьинского района на 2005 год была предусмотрена финансовая помощь из бюджета Республики Татарстан в виде субвенций на общую сумму 48 989 тыс. рублей, в том числе: на частичное финансирование общеобразовательных учреждений – 41 993 тыс. рублей, на финансирование учреждений социального обслуживания в сумме 6 996 тыс. рублей. Также, в соответствие со статьёй 16.1. Закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Камско-Устьинского района были предусмотрены субсидии на финансирование коммунальных услуг, услуг по содержанию имущества медицинских учреждений за счёт федеральной целевой программы «Социально-экономическое развитие Республики Татарстан до 2006 года» в сумме 5 104,9 тыс. рублей. Согласно статье 17 Закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Камско-Устьинского района в целях обеспечения бесперебойного финансирования предусмотренных бюджетом мероприятий из бюджета Республики Татарстан были выделены дотации в сумме 2 027 тыс. рублей и субвенции на частичную выплату заработной платы с учётом единого социального налога работникам бюджетной сферы в сумме 8 110 тыс. рублей. Кроме того, согласно статье 30 Закона РТ «О бюджете Республики Татарстан на 2005 год» бюджету Камско-Устьинского района были предусмотрены субвенции, поступающие из Федерального фонда компенсаций, в общей сумме 575 тыс. рублей, в том числе: на обеспечение мер социальной поддержки лиц, награждённых знаком «Почётный донор России» – 48 тыс. рублей, на выполнение полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния – 527 тыс. рублей.

Также необходимо отметить, что в течение 9 месяцев 2005 года в доходную и расходную части консолидированного бюджета Камско-Устьинского района были внесены изменения по уведомлениям Министерства финансов РТ на основании распоряжений Кабинета Министров РТ, а также по решениям Камско-Устьинского районного Совета народных депутатов об изменении бюджета Камско-Устьинского района на 2005 год, в результате чего, уточнённая доходная часть бюджета составила 129 080 тыс. рублей, расходная часть бюджета – 140 198 тыс. рублей с дефицитом бюджета 11 118 тыс. рублей или 21,8% от собственных доходов бюджета Камско-Устьинского района, что является нарушением пункта 5 статьи 92 Бюджетного кодекса РФ, согласно которому размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% объёма доходов местного бюджета без учёта финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.

По состоянию на 1 октября 2005 года объём консолидированного бюджета Камско-Устьинского района по доходам составил 116 913 тыс. рублей, в том числе:

- собственных доходов – 39 869 тыс. рублей;

- объём безвозмездных перечислений от других бюджетов бюджетной системы – 77 044 тыс. рублей.

Общий объём расходов консолидированного бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 года составил 96 696 тыс. рублей.

Удельный вес расходов на социальную сферу (здравоохранение, культура, образование, социальная политика) в общей сумме расходов консолидированного бюджета Камско-Устьинского района составил 83,3%.

Наибольший удельный вес в расходах консолидированного бюджета Камско-Устьинского района составили расходы по разделу «Образование» – 50,5%, по разделу «Культура, кинематография, средства массовой информации» – 17,2%, по разделу «здравоохранение и спорт» – 8,7%.

Исполнение консолидированного бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 года характеризуется превышением доходных показателей над расходными. Профицит консолидированного бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 года составил 20 217 тыс. рублей.

3.1. Анализ доходов бюджета Камско-Устьинского района

Общий объём доходов бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 год составил 116 913 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета Камско-Устьинского района за 9 месяцев 2005 год представлено в таблице №5.

Таблица №5 (тыс. руб.)
Код классифи- кации	Наименование доходов	Решение сессии о бюдж. от 16.12.04 на год	Решения сессий от 23.03.05, 30.06.05 на год	Решения сессий от 23.03.05, 30.06.05 на 9 мес.	Факт. ис-полнение за 9 мес. 2005 г. по данным финор-гана	Отклонение от решений сессий от 23.03.05, 30.06.05 на 9 мес.	Процент исполне-ния от решений сессий от 23.03.05, 30.06.05 на 9 мес.
1	2	3	4	5	6	7	8
1 00 00000 00 0000 000	ДОХОДЫ	50950	50950	35560	39869	4309	112,1
1 01 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	39494	39494	28736	31643	2907	110,1
182 1 01 02000 01 0000 110	Налог на доходы физических лиц	39494	39494	28736	31643	2907	110,1
182 1 05 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	3122	3122	2178	1801	-377	82,7
182 1 05 02000 01 0000 110	Единый налог на вменен-ный доход для отдельных видов деятельности	3122	3122	2178	1797	-381	82,5
182 1 05 03000 01 0000 110	Единый сельскохозяйственный налог	4	4
1 06 00000 00 0000 000	НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	6286	6286	3347	4053	706	121,1
182 1 06 01000 03 0000 110	Налог на имущество физ. лиц	360	360	175	73	-102	41,7
182 1 06 02000 02 0000 110	Налог на имущество организаций	2013	2013	1340	2003	663	149,5
182 1 06 03000 01 0000 110	Налог на наследование или дарение	34	34
182 1 06 05000 00 0000 110	Налог на игорный бизнес	42	42	32	132	100	в 4,1 раза
182 1 06 06000 03 0000 110	Земельный налог	3871	3871	1800	1811	11	100,6
1 07 00000 00 0000 000	НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1200	1200	700	1662	962	237,4
182 1 07 01000 01 0000 110	Налог на добычу полезных ископаемых	1200	1200	700	1662	962	237,4
1 08 00000 00 0000 000	ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	123	123	93	119	26	127,9
1 09 00000 00 0000 000	ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	74	74
1 11 00000 00 0000 000	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муници-пальной собственности	408	408	283	187	-96	66,1
166 1 11 05000 00 0000 120	Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муници-пальной собственности	408	408	283	181	-102	63,9
166 1 11 080000 0 0000 120	Прочие доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности	6	6
1 16 00000 00 0000 000	ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	317	317	223	330	107	147,9
2 00 00000 00 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	62188	78130	67742	77044	9302	113,7
	ВСЕГО ДОХОДОВ	113138	129080	103302	116913	13611	113,2

Анализ исполнения бюджета по доходам за 9 месяцев 2005 года по сравнению с показателями, утверждёнными решением Камско-Устьинского районного Совета народных депутатов «О районном бюджете Камско-Устьинского района на 2005 год» , выявил, что наибольший удельный вес в доходах бюджета Камско-Устьинского района составили «Безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы» – 65,9%. Вторым по значимости доходным источником за 9 месяцев 2005 года являются поступления по собственным доходам, доля которых составила – 34,1%.