Амортизация основных средств начисляется линейным способом исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исходя из срока полезного использования этого объекта. Амортизация начисляется в аналитике с привязкой к имущественному комплексу (наименования котельных с привязкой оборудования) и поселений.
Срок полезного использования объекта основных средств определяется ГУП ЖКХ РС (Я) при принятии объекта к бухгалтерскому учету в соответствии с п. 20 ПБУ 6/01.
Стоимость объектов нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом - исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.
Учет материально-производственных запасов в ГУП ЖКХ РС(Я) осуществляется на основании следующих нормативных документов: Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденные приказом МФ РФ от 01.01.01 года № 000н, зарегистрированы Министерством юстиции № 000 13 февраля 2002 года, введены в действие с 1 января 2002 года, Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 9 июня 2001 года № 44н.
Материально-производственные запасы принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Формирование в бухгалтерском учете ГУП ЖКХ РС(Я) информации о доходах организации осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99.
Доходы ГУП ЖКХ РС(Я) подразделяются на:
- доходы от обычных видов деятельности; прочие доходы.
Доходы от обычных видов деятельности - формируются доходы по основному виду деятельности ( отражаются на счете 90.01 «Выручка») и распределяются на следующие номенклатурные группы:
- Водопроводное хозяйство: водоснабжение (распределяемое), холодная вода; Котельное хозяйство; Канализационное хозяйство: коллекторная канализация ЖЭУ: коммунальные услуги: горячая вода, вывозная канализация, заготовка и подвоз льда, коллекторная канализация, отопление, холодная вода, подвоз холодной воды, сетевая вода из системы отопления Жилищные услуги: техническое обслуживание; Санитарная очистка: ТБО, содержание дворовых территорий (кварплата), уборка лестничных клеток.
Прочие доходы – доходы от прочего производства (кроме основных видов деятельности) отражаются на счете 91.01 «Прочие доходы» по соответствующим статьям прочих доходов.: допфинасирования, подвоз холодной воды, вывозная канализация, доходы АЗС, нефтебазы, автотранспортные доходы, доходы по деревообрабатывающему производству, доходы склада ( ответ. хранение), доходы ремонтно-механического цеха, гостиница, весовая, доходы от услуг АДС, доходы от реализации ТМЦ, доходы от реализации ГСМ, доходы от монтажно-строительных работ, доходы от сдачи имущества в аренду, субсидии (дотации ст. 241), допфинансирование на покрытие убытков, подвоз воды, вывозная канализация, прочие доходы.
Выручка от реализации продукции, товаров ( работ, услуг) для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется «по отгрузке». Для исчисления налога на прибыль по методу «начисления».
Учет затрат на производство ведется с подразделением на прямые расходы, собираемые по дебету счетов 20 «Основное производство» и косвенные расходы отражаемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».
Учет расходов основного производства по видам продукции осуществляется путем прямого отнесения затрат на счета учета соответствующего вида деятельности или ежемесячным распределением доли расходов собранных на счетах учета затрат.
Согласно рабочего плана счетов ГУП ЖКХ РС (Я) ведет раздельный учет затрат по видам производств в разрезе статей затрат и мест их возникновения (поселения и объекты), с применением следующих счетов: счет 20 «Основное производство»: водоснабжение (распределяемое),отопление, ИТР отопление (распределяемые), холодная вода, коллекторная канализация. Счет 23 «Вспомогательное производство»: подвозная вода, вывозная канализация, содержание гаража (автотранспорт), нефтебаза - АЗС, расходы филиала «Коммункомплектация» , весовая.
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» по содержанию ИД «ГУП ЖКХ РС(Я)» и филиала «Коммунтеплосбыт» счет 26 номенклатурная группа «Общехозяйственные расходы АУП», ежемесячно списываются на затраты филиалов «Основного производства» счет 20 (исключение номенклатурная группа «Холодная вода») - на рубль заработной платы работников филиалов в полном размере, выписывается авизо «Общехозяйственные расходы» по соответствующим статьям.
Общехозяйственные расходы по содержанию АУП филиала и по содержанию АДС распределяются на рубль заработной платы работников и списываются на затраты 20 счета «Основного производства» (исключение номенклатурная группа «Холодная вода») по соответствующим статьям.
Прибыль организации формируется на балансовом счете 99 «Прибыли и убытки» в соответствии с требованиями инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а так же от прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.
Расшифровка отдельных показателей отчетности
В части основных средств. в тыс. руб.
Расшифровка "Основные средства" | |||
баланса ГУП ЖКХ РС (Я) по состоянию на 31.12.2011г. | |||
Тыс. руб. | |||
№ п/п | Наименование | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
1 | Транспортные средства | 214 307, 6 | 250 843, 7 |
2 | Здания | 2 664 610 ,3 | 3 134 000, 5 |
3 | Офисное оборудование | 11 458, 9 | 15 993, 6 |
4 | Машины и оборудование | 1 078 947, 3 | 1 437 861, 3 |
5 | Сооружения | 2 542 560,5 | 2 511 144, 9 |
6 | Другие виды основных средств | 7 694 ,2 | 8 925, 9 |
7 | Производственный и хозяйственный инвентарь | 6 581, 9 | 6 541, 3 |
ИТОГО: | 6 526 160, 8 | 7 365 311, 3 |
В части дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность | Всего |
2 527 149 | |
Покупатели и заказчики стр. 241 в т. ч. | 1 246 747 |
в. т.ч. счет 62/1 (покупатели) | 986 610 |
Аквасервис ООО | 1 609 |
АЛК | 2 379 |
Анабар Эргиэн (МУП) | 1 418 |
Армстрой (ООО) | 1 496 |
Авиакомпания "Якутия" ОАО | 1 772 |
Аэропорты Севера | 1 579 |
Аэропорт Якутск ОАО | 1 304 |
АЭРЗ | 1 973 |
ГРК Алданзолото | 2 276 |
ДЭП № 000 | 3 565 |
Железные дороги Якутии | 5 843 |
ЖКХ Витим ООО | 3 928 |
Заполярье ОАО | 1 662 |
ЗАО "ЗУР" | 4 024 |
Ирбис УК ООО | 1 781 |
Комитет по торговле и МТР | 1 262 |
Максимус ООО | 2 149 |
Магасская СОШ (МОУ) | 1 295 |
МР"Нижнеколымский район" | 2 643 |
МУП "Хоту - Эргиэн" | 2 672 |
МУП "Абыйторг" | 2 032 |
МУП ЖКХ Верхоянского района | 1 844 |
МУП "Момская торговая контора" | 1 144 |
МАУ "Киноцентр Намского района" | 1 120 |
МУ "Нюрбинская центральная районная больница" | 2 745 |
Намкоммунтеплоэнерго ОАО | 14 647 |
ООО "ВЕНС плюс " | 2 526 |
Полярные авиалинии АК (ОАО) | 4 419 |
Ростелеком | 9 839 |
РЭМ (ООО) СК | 2 213 |
РЭУ Амурский | 6 123 |
ОАО "РЭУ" | 5 868 |
ГТП» | 6 735 |
АТП | 1 479 |
Саханефтегазсбыт (ОАО) | 9 925 |
Саханефтегазстрой | 1 094 |
СК Сахатрансстрой | 1 235 |
ОАО "Сахаэнерго" | 14 593 |
Стройторгкомплект ООО | 3 242 |
Стиль | 2 138 |
ООО "СУ 98" | 1 028 |
Теплоэнергосервис (ОАО) | 213 996 |
ТеплоЭнергоСнаб ООО | 4 223 |
Туймаада-Нефть НК (ОАО) | 1 343 |
УПО Усть-Алданское | 1 485 |
ФГУ "Тиксинская квартирно - эксплуатационная часть района" Минобороны России | 6 821 |
Энерготрансснаб ОАО | 1 578 |
Якутскэнерго | 61 152 |
ФГУ "ГП заповедник "Усть-Ленский" | 1 008 |
Ф-л ГУГГП РС (Я) Якутскгеологи | 1 165 |
ООО"Янаавтодор" | 2 001 |
"Якутуголь" | 1 347 |
Квартплата от населения(Анабар) | 4 842 |
Квартплата от населения(оленек) | 6 877 |
Квартплата от населения (Э-Быт) | 472 |
Квартплата от населения (Коммункомп) | 10 717 |
Квартплата от населения (КТС) | 362 378 |
Коммунальные услуги (КТС) | 87 832 |
Прочие покупатели менее 1 млн. руб. | 74 750 |
сч.76.5 | 260 137 |
Авансы выданные свыше 1 млн. рб | 749 800 |
Прочие авансы менее 1 млн руб. | 47 310 |
Прочие дебиторы | 483 291 |
В части заемных и кредитных (долгосрочных и краткосрочных) средств привлеченных и погашенных за 2011 г.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 |
