Проспект ценных бумаг Государственное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство Республики Саха (Якутия)» облигации бездокументарные процентные неконвертируемые именные серии 01 в количестве 600 000 (Шестьсот тысяч) штук номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая со сроком погашения в 1 820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) день с даты начала размещения облигаций выпуска, размещаемые путем открытой подписки (стр. 83 )

-Холодная вода – по данной номенклатурной группе ведется учет расходов по производству и отпуску холодной воды по централизованным сетям водоснабжения сторонним потребителям. Затраты на данном счете формируются следующим образом:

путем распределения суммы затрат сформированных по номенклатурной группе «Водоснабжение» (распределяемое) пропорционально объему холодной воды реализованного сторонним потребителям. Данная сумма отражается по статье затрат «Распределение сч.20 Водоснабжение (распределяемое)»; прямого отнесения стоимости покупной воды приобретенной для реализации сторонним потребителям по сетям централизованного водоснабжения. Данная сумма отражается по статье затрат «Холодная вода» (покупные услуги); путем распределения суммы затрат сформированных по номенклатурной группе «Подвоз воды» пропорционально объему промежуточного подвоза воды. Данная сумма отражается по статье затрат «Подвоз воды» (собств. трансп.);

Сумма затрат собранных по данной номенклатурной группе ежемесячно закрывается на счет 90.2 «Себестоимость продаж» - холодная вода.

- Коллекторная канализация – по данной номенклатурной группе ведется учет расходов коллекторной канализации по статьям затрат в разрезе поселений и мест возникновения (ВОС). Закрытие счета производится ежемесячно пропорционально реализованным объемам на счет 90.2 «Себестоимость продаж» - коллекторная канализация.

Счет 23 «Вспомогательное производство» в т. ч.:

-Подвозная вода – по данной номенклатурной группе ведется учет расходов по подвозу воды сторонним потребителям и на собственные нужды по статьям затрат и в разрезе поселений:

сумма затрат пропорционально объему подвезенной воды в котельные на технологические нужды распределяется на сч.20 «Отопление» по статье затрат «Подвоз воды (собств. трансп.)». Объем воды подвезенный в котельные формируется по данным путевых листов водовозного транспорта и журналов учета в котельных. сумма затрат пропорционально объему подвезенной воды в емкости для реализации по сетям холодного водоснабжения (промежуточный подвоз) распределяется на счет 20 «Холодная вода» по статье затрат «Подвоз воды (собств. трансп.)»; сумма затрат пропорционально объему, реализованного сторонним потребителям в бочки закрывается на счет 91.02 «Доходы (Расходы) от услуг по подвозу воды»

Объем воды всего по подвозу воды должен соответствовать данным путевых листов водовозного транспорта.

- Вывозная канализация – по данной номенклатурной группе ведется учет расходов услуг вывозной канализации сторонним потребителям и собственные нужды по статьям затрат в разрезе поселений. Списание прямых затрат на автотранспорт (ГСМ, амортизация, з/пл водителей и т. п.) производится в разрезе автомашин. Распределение собранных затрат производится ежемесячно пропорционально объему предоставленных услуг по вывозу нечистот следующим образом:

сумма затрат пропорционально объему услуг для собственных нужд производственного филиала распределяется на те счета учета, где учитываются расходы по содержанию данных объектов, по статье учета затрат «Вывозная канализация (собств. Трансп.)». (Например затраты на объем услуг по вывозу нечистот с объектов котельного хозяйства распределяются на счет 20 «Отопление» по котельным) сумма затрат на объем услуг реализованных сторонним предприятиям закрывается на сч.91.02 «Доходы (расходы) от услуг вывозной канализации».

- Содержание гаража (автотранспорт) – по данной номенклатурной группе ведется учет постоянных расходов на содержание гаражного хозяйства. Распределение номенклатурной группы производится ежемесячно пропорционально количеству отработанных маш/час автотранспортом по статье затрат «Распределение сч.23 содержание гаража (автотранспорт)» на следующие счета учета затрат:

счет 23 «Подвоз воды» пропорционально маш/часам отработанным водовозным транспортом; счет 23 «Вывозная канализация» пропорционально маш/часам отработанным автотранспортом по вывозу нечистот; счет 20 «Коллекторная канализация» пропорционально маш/часам отработанным автотранспортом закрепленным за данным видом деятельности согласно тарифу. счет 23 «Технологический транспорт» пропорционально маш/часам отработанным транспортом расходы на который учитываются по номенклатурной группе «Технологический транспорт» счет 26 «Общехозяйственные расходы АУП» пропорционально маш/часам отработанных служебным автотранспортом счет 26 «Аварийно-диспетчерская служба» пропорционально маш/часам отработанным автотранспортом АДС.

- Нефтебаза – АЗС – по данным номенклатурным группам ведется учет расходов по содержанию собственных нефтебаз и АЗС и хранению на данных объектах запасов ТЭР и ГСМ. «Затраты по нефтебазе» и «Затраты по содержанию АЗС» счет 23 распределяется на счет 10.16 «ТЗР» по статье «Хранение топлива собственное». Затраты по услугам АЗС и нефтебаз для сторонних потребителей относятся пропорционально объему оказанных услугам на счет 91.02 «Прочие расходы».

- Расходы филиала «Коммункомплектация» ежемесячно распределяется самостоятельно филиалом «Коммункомплектация» пропорционально объему отгруженных в производственные филиалы материалов (ПТН), путем выставлением авизо «Расходы Коммункомплектации»

Производственные филиалы ГУП «ЖКХ РС(Я)» после оприходования затрат по авизо коммункомплектации на сч.23 ежемесячно производят закрытие номенклатурной группы «Расходы филиала «Коммункомплектация» на счет 10.16.3 «ТЗР ПТН» (хранение собственное).

- Весовая – по данной номенклатурной группе ведется учет расходов по содержанию весовой. Закрытие производится на номенклатурную группу «Котельное хозяйство» статья «расходы по содержанию весовой». Затраты «весовой» на сторону относят на счет 91.02. «Прочие расходы» на статью расходов «Весовая».

Переменные затраты по содержанию технологического (автотранспорта) номенклатурная группа «Технологический транспорт» ежемесячно распределяется следующим образом:

Затраты автотранспорта по перевозке ТЭР и ПТН распределяются по фактической себестоимости пропорционально маш/час. согласно «Реестра распределения маш/час» (приложение №1.1.) на счет 10.16 «ТЗР» по статье затрат «Перевозка, переработка, хранение ТЭР и ПТН (собственное)». Затраты автотранспорта по прочим производственным нуждам распределяются по фактической себестоимости согласно «Реестра распределения маш/час» на счета 20, 23, 29 на соответствующую статью затрат (например: «Буртовка угля, шлака (собствен. транспорт), «Вывоз шлака (собственные транспорт) и т. д.) Затраты автотранспорта на сторону относятся на счет 91.02 «Прочие расходы» на соответствующую статью.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

«Общехозяйственные расходы по содержанию ИД «ГУП «ЖКХ РС(Я)»» и филиала «Коммунтеплосбыт» счет 26 номенклатурная группа «Общехозяйственные расходы АУП», ежемесячно списываются на затраты филиалов «Основного производства» счет 20 (исключение номенклатурная группа «Холодная вода») - на рубль заработной платы работников филиалов в полном размере, выписывается авизо «Общехозяйственные расходы» по соответствующим статьям «общехозяйственные расходы» по содержанию АУП филиала и по содержанию АДС распределяются на рубль заработной платы работников и списываются на затраты 20 счета «Основного производства» (исключение номенклатурная группа «Холодная вода») по соответствующим статьям.

С кредита номенклатурных групп «Ремонтно-Механический цех», «Деревообработка», «Лесозаготовка» материалы из переработки приходуются по калькуляционной цене, разработанной плановой службой, по прямым затратам на соответствующий субсчет счета 10 «Материалы». Затраты по реализации на сторону списываются в дебет счета 91.02 «Прочие расходы» с кредита счетов 10 (в разрезе соответствующих субсчетов) по плановой цене.

После оприходования материалов и реализации на сторону сальдо оставшиеся на данных счетах закрывается следующим образом:

Остаток по дебету номенклатурной группы «Ремонтно-механический цех» «черным» закрывается пропорционально выполненному объему работ на счета 96 «Резерв на ремонт основных средств» по статье «Текущий ремонт», 91.02 «Прочие расходы» по статье «Доходы (расходы) от услуг РМЦ» (на объем услуг предоставленным сторонним организациям) Остаток по дебету счета 23 «Деревооброботка», 23 «Лесозаготовка» «черным» распределяется между счетами 20 «Котельное хозяйство» «на статью затрат «швырок», 96 «Резерв на ремонт основных средств»» на статью «строительные материалы», 91.02 «Прочие расходы» на статью «от реализации швырка» или «от реализации строительных материалов» пропорционально, доводим до фактических затрат на единицу продукции. Остаток по дебету счета 23 «Деревооброботка», 23 «Лесозаготовка», 23 «Ремонтно-механический цех» «красным» списывается на счет 91.02 на статью «расходы от дерево-переработки» или «расходы от реализации швырка», « расходы от услуг РМЦ» полностью. Если по дебету счета 23 «Деревооброботка», 23 «Лесозаготовка», 23 «Ремонтно-механический цех» собраны затраты и неоприходованы материалы, то сальдо по данным счетам не закрывается и остается, как незавершенное производство (согласно инвентаризации незавершенного производства), до оприходования готовой продукции (материалов).

3.10.9. Затраты дизельных станций относятся по тем счетам бухгалтерского учета, куда были установлены данные дизельные станции.

3.10.10. Продукция, работы и услуги, вырабатываемые и потребляемые внутри ГУП «ЖКХ РС(Я)» для целей как профильной так и не профильной деятельности, являются внутрисистемным (внутрихозяйственным) оборотами, в состав доходов не включаются. Распределение теплоэнергии, вырабатываемой на собственные нужды, осуществляется по данным отдела ПТО с кредита счета 20номенклатурная группа «Котельное хозяйство» в дебет счетов 20 , 23 , 26 , 29 по фактическим затратам (дораспределения счета 26, 23).

3.10.11. Выполненные работы, оказанные услуги между производственными филиалами производятся по фактической себестоимости без учета накладных расходов и НДС, путем выставления авизо (с предлагающимися первичными документами) тому или иному филиалу (участку) ГУП «ЖКХ РС(Я)».

3.10.12. Счет 97 "Расходы будущих периодов" формируется для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим в соответствии с требованиями ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов утв. Приказом Минфина России н. и согл. Письма Минфина России от 01.01.01 г. № 07-02-06/5.