Проспект ценных бумаг Государственное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство Республики Саха (Якутия)» облигации бездокументарные процентные неконвертируемые именные серии 01 в количестве 600 000 (Шестьсот тысяч) штук номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая со сроком погашения в 1 820-й (Одна тысяча восемьсот двадцатый) день с даты начала размещения облигаций выпуска, размещаемые путем открытой подписки (стр. 74 )

Без подписи главного бухгалтера ГУП «ЖКХ РС(Я)» денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными.

В случае разногласий между Генеральным директором (директором филиала), заместителями генерального директора и главным бухгалтером ГУП «ЖКХ РС(Я)» (главным бухгалтером филиала, участка) по осуществлению отдельных хозяйственных операций, документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения Генерального директора (директора филиала), заместителями генерального директора, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.

Система внутрипроизводственного учета, отчетности и контроля.

В ГУП «ЖКХ РС(Я)» разрабатывается система внутрипроизводственного учета, отчетности, исходя из особенностей функционирования и требований управления производством учетной политикой.

Ответственность за разработку и функционирование системы внутреннего контроля несет Генеральный директор ГУП «ЖКХ РС(Я)». Система внутреннего контроля устанавливается в документе «Положение о принципах функционирования системы внутреннего контроля», утверждаемых приказом Генерального директора.

Организация бухгалтерского учета.

Для ведения бухгалтерского учета использовать автоматизированную форму учета, с применением компьютерной программы «1С: Предприятие», «Расчет заработной платы Кылатчанов».

Регистры «1С: Предприятие », «Расчет заработной платы Кылатчанов» бухгалтерского учета подлежат ежемесячной распечатке и брошюрованию в виде специальных книг (журналов), отдельных листов (справок) и карточек, а также в виде электронной информации, полученной при использовании вычислительной техники ( на дискетах и иных машинных носителях). Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции (сделки), а также расчеты бухгалтерии.

Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете оцениваются в рублях и копейках, а во внутренней отчетности в денежном выражении путем суммирования фактических производственных расходов в целых рублях. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

ГУП «ЖКХ РС(Я)» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета ( Приказ Минфина России н).

Для ведения бухгалтерского учета всеми филиалами и участкам используется единый Рабочий план счетов ГУП «ЖКХ РС(Я)», включающий синтетические и аналитические счета и аналитические признаки, разработанный с учетом необходимых требований управления производством и обязательный к применению всеми работниками бухгалтерской службы ГУП «ЖКХ РС(Я)»..

В процессе работы необходимо руководствоваться внутренними документами «Рабочий план счетов ГУП «ЖКХ РС(Я)»» (приложение №2), являющимися неотъемлемыми приложениями к настоящей Учетной политике.

Состав и формы внутренней отчетности, периодичность, сроки составления и представления, перечень пользователей внутренней отчетности устанавливается данным положением.

Бухгалтерская отчетность (внутренний стандарт) составляется в следующие сроки:

ежеквартальная отчетность (для структурных подразделений по утвержденным внутренним стандартам) составляется и представляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренным законодательством; декларации по налогам сдаются в срок предусмотренным законодательством; годовая бухгалтерская отчетность (для структурных подразделений по утвержденным внутренним стандартам) составляется и представляется в срок до 15 марта, следующего за отчетным годом, нарастающим итогом с начала отчетного года в порядке, предусмотренном законодательством.

Сроки и виды внутренней отчетности могут дополнительно меняться и устанавливаться приказом ГУП «ЖКХ РС(Я)».

Для своевременного получения финансового результата работы предприятия устанавливается дата сдачи:

материальных отчетов подотчетных лиц – не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным; табелей рабочего времени - не позднее 3-го числа месяца, следующего за отчетным, в производственных филиалах – не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным; документы на сотрудников принятых на работу – до 1-го числа каждого месяца, следующего за отчетным; авансовые отчеты по командировочным расходам - не позднее 3 дней после возвращения из командировки; отчет кассира (по кассовой книге) – ежедневно, главному бухгалтеру.

Командировочные расходы оплачивать в полной сумме произведенных расходов, для целей налогообложения принимать в пределах установленных норм.

Ежегодно утверждать перечень лиц, которым разрешено производить расходы на хозяйственные нужды и представительские расходы. Выдача средств в подотчет производится на срок не более 10 месяцев в течение календарного года.

Оплата труда и поощрительные выплаты персоналу предприятия определяются Положением по оплате труда и коллективным договором утвержденным руководителем ГУП «ЖКХ РС(Я)».

Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности.

Формы первичной учетной документации и внутренней отчетности утверждается отдельным приказом Генерального директора ГУП «ЖКХ РС(Я)».

Документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм, утвержденных в данном приказе, первичной учетной документации, ГУП «ЖКХ РС(Я)» разрабатывает самостоятельно, с учетом требования законодательства, с содержанием обязательных реквизитов.

В первичном учетном документе допускается исправления, если иное не установлено федеральными законами или нормативными актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Исправления в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Регистры бухгалтерского учета составляются в формате, предусмотренном программным обеспечением, на базе которого ведется бухгалтерский учет.

Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

При разработке регистров учета, отличных от типовых, основными критериями являются:

- полнота и достоверность вносимой информации,

- непротиворечивость выбранной учетной политике.

В этих случаях при выборе технических аспектов автоматизированной системы обработки информации являются приоритетными и обязательными условия:

снижение трудоемкости на хранение и обработку информации при обеспечении полного документирования всех хозяйственных операций, возможность многократного использования, увеличение и изменение совокупности записей без нарушения процедуры использования; обязательность хранения записей каждого регистра учета (ведомости, журнала-ордера, карточки, главной книги и т. д.) на бумажных носителях; систематизация информации на счетах в хронологическом порядке с соблюдением тождества записей в регистрах аналитического и синтетического учета; однократность ввода информации; соблюдение установленной нормативными актами типовой корреспонденции счетов (под нормативными актами в рамках предприятия понимается, кроме общеустановленного порядка, инструктивные письма ГУП «ЖКХ РС(Я)» по бухгалтерскому, налоговому учету, управленческой и консолидированной отчетности); вывод информации для бухгалтерской отчетности по установленному регламенту, единым формам внутренней отчетности; оперативность, удобство используемой информации, контроль над ее достоверностью, соблюдение конфиденциальности.

Формы внутрихозяйственной отчетности разрабатываются в ГУП «ЖКХ РС(Я)» с учетом потребностей в группировке, систематизации и обобщении информации.

Первичный учет, организуемый в соответствии с требованиями бухгалтерского (финансового) и налогового учетов, отражаемый в учетных регистрах в соответствии с методологией бухгалтерского учета по первичным учетным документам, признается бухгалтерским учетом и является единой основой для всех видов отчетности бухгалтерской (финансовой), налоговой, управленческой, статистической и т. п.) формируемой соответствующими функциональными службами предприятий.

Места хранения первичной учетной документации

Подлинники первичных учетных документов по хозяйственным операциям, созданных на филиалах и участках, принимаются к учету и хранятся в архиве на местах ведения учета в соответствии с номенклатурой дел ГУП «ЖКХ РС(Я)» в сроки установленные действующим законодательством.

Тайна

Содержание регистров бухгалтерского учета и внутренней бухгалтерской отчетности является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, государственной тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации (п. 22 Положения № 34н).

Порядок организации документооборота и технологии обработки учетной информации

Для обеспечения своевременного составления бухгалтерской отчетности применяется график документооборота первичных учетных документов (приложение №3), подтверждающих факты финансовой и хозяйственной деятельности.