Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит» (стр. 39 )

д) составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;

е) сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета:

ж) по данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составить баланс на 1 июля 20... г.

Раздел II. Бухгалтерский учет в организации (темы 5-17)

Тема. Учет собственного капитала

Материал данной темы знакомит студентов с понятием авансированного капитала, порядком формирования и изменения уставного капитала организаций разных форм собственности.

Задание 12 (аудиторное)

Определить уставной капитал акционерного общества, созданного на базе государственного предприятия, которое явилось первым участником. Имущество его оценивается по балансу (млн. руб.):

01-5,0 02-1,4

10,12-4,5 13-0,3

20-4,1 60-0,2

76(Д)-0,1 70-0,05

50,51-0,07

Второй участник внес новое оборудование для печати стоимостью 10,2 тыс. руб.

Задание 13 (домашнее)

Составить проводки и сделать расчеты по образованию акционерного общества несколькими учредителями выкупившими акции

I – производственное здание – 300 млн руб.

II – строительные машины – 600 млн руб.

III – лицензию на пользование новой технологией – 380 тыс. руб.

IV – денежные средства – 150 тыс. руб.

V – незавершенное производство – 300 тыс. руб.

Задание 14 (домашнее)

Акционерное общество зарегистрировало уставной капитал в сумме 20 млн руб. Под эту сумму выпущено 1 000 штук акций по 20 тыс. руб. Учредители в выкуп акций внесли основные средства на 5 млн руб., денежные средства на 13 млн руб., осталось не выкупленных акций на 2 млн руб. Учесть все расчеты по уставному капиталу.

Тема. Учет основных средств и нематериальных активов

Данная тема знакомит студентов: с основными средствами, их классификацией и оценкой; учетными записями по движению основных средств, исчислению и учету их амортизации, затрат на ремонты; с понятием вложений во внеоборотные активы и порядком их учета; с понятием и особенностями учета нематериальных активов.

Задание 15 (аудиторное)

Книжное издательство приобрело основные средства различными путями (тыс. руб.):

1) внесены участниками машины:
- рыночная стоимость	- 300
2) безвозмездно получено производственное оборудование:
- рыночная стоимость	- 400
3) введен в эксплуатацию цех, построенный хозяйственным способом:
- инвентарная стоимость	- 500

Определить балансовую стоимость основных средств издательства.

Задание 16 (аудиторное)

Издательство газет решило обновить основные средства, для чего имеющиеся машин и оборудование частично списаны.

Учесть их списания (тыс. руб.):

1) продан печатный станок:
- первоначальная стоимость - амортизация - затраты на оформление продажи - продажная цена	- 100 - 80 - 9,5 - 110
2) списан по акту бумагорезательный агрегат, пришедший в негодность:
- первоначальная стоимость - амортизация - затраты на демонтаж, разборку - возвратные запчасти, лом	- 140 - 100 - 10 - 20
3) подарен безвозмездно детсаду компьютер:
- первоначальная стоимость - амортизация - затраты на оформление передачи	- 20 - 12 - 8,2
4) сделан вклад (в виде станков) в уставной капитал завода по изготовлению красок:
- первоначальная стоимость - амортизация - экспертиза и оформление документов - рыночная стоимость	- 500 - 100 - 20 - 360

Задание 17 (домашнее)

Определить балансовую стоимость основных средств издательства на 1 февраля, если на 1 декабря остатки по счетам 01 – 200 тыс. руб.; 02 – 60 тыс. руб. В течение декабря общество: 1) продало автомобиль первоначальной стоимостью 150 тыс. руб., с амортизацией 50 тыс. руб., по продажной цене 170 тыс. руб. и затратами на оформление продажи 10 тыс. руб.; 2) приобрело прошивочную машину по договорной цене 160 тыс. руб., с нормой амортизации 10 %, с затратами на оформление покупки 20 тыс. руб.

Задание 18 (аудиторное)

Определить инвентарную стоимость жилого дома, построенного хозяйственным способом и принять его на баланс, если:

1)  израсходовано строительных деталей и материалов – 200 тыс. руб.;

2)  начислено зарплаты строительным рабочим – 300 тыс. руб.;

3)  акцептован счет управления механизации за работу строительных машин – 100 тыс. руб.;

4)  акцептован счет проектного института за проект – 80 тыс. руб.;

5)  произведены затраты на отвод и планировку площадки под строительство – 40 тыс. руб.;

6)  произведены различные расходы по содержанию ОКСа – 30 тыс. руб.;

7)  акцептован счет завода за оборудование к установке, не требующее монтажа – 90 тыс. руб.

Задание 19 (домашнее)

Определить размер вложений во внеоборотные активы за декабрь месяц, если остаток по 08 счету на 1 декабря составил 20 тыс. руб. За декабрь месяц произведены разные затраты (тыс. руб.).

1. Акцептованы счета: а) проектного института б) общестроительного управления в) монтажного управления г) поставщика оборудования, не требующего монтажа 2. Начислена зарплата работникам ОКСа 3. Оплачены телефонные, канцелярские и другие расходы по ОКСу 4. Произведены расходы по переселению жильцов со строительной площадки 5. Начислены штрафы за несвоевременную разгрузку выгонов с оборудованием 6. Списаны расходы по эксплуатации собственного крана

100 200 50 70 4,5 0,8 30 2 0,5

Строительство базы незавершено. Результат занести в баланс.

Задание 20 (домашнее)

Издательство приобрело печатную машину. Сумма по счету поставщика составила 140 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 20 %. Учесть капитальные вложения, расчеты по НДС и оприходовать объект на баланс.

Задание 21 (аудиторное)

Учесть вложения во внеоборотные активы за текущий месяц ( в руб.):

Содержание операций	Сумма
1. Акцептован счет проектного института за законченный проект	61 000
2. Поступили и оприходованы инструменты для строящегося цеха.	43 000
3. Оприходовано поступившее к установке оборудование с завода, требующее монтажа	120 000
4. Принят к оплате счет автобазы за доставку: а) оборудование к установке, требующего монтажа б) инструментов для производственной базы	3 500 2 000
5. Начислена заработная плата работникам ОКСа за месяц	55 000
6. Удержаны налоги с работников ОКСа	4 000
7. Произведены отчисления на соцстрахование и обеспечение работников ОКСа	?
8. Согласно выписке банка по расчетному счету: а) оплачены счета: - проектного института за окончание проекта - завода металлоконструкций - инструментального завода за инструменты - завода за оборудование к установке - автобазы за доставку оборудования и инструментов б) перечислено в кассу для выплаты заработной платы работникам ОКСа, на хозяйственные нужды в) перечислены по платежному поручению отчисления на социальное страхование г) перечислены в бюджет по платежному поручению удержанные с работников налоги	61 000 128 000 43 000 120 000 5 500 38 000 1 900 2 700
9. Начислена амортизация по оборудованию материального склада	3 000
10. Оплачено из кассы: - разъезды работников ОКСа по городу - канцелярские товары для ОКСа	350 530
11. По требованию отпущено со склада: а) оборудование для монтажа в производственной базе (все оборудование смонтировано) б) материалы для нужд ОКСа в) инструменты для производственной базы	30 000 2 500 43 000
12. Выдана из кассы заработная плата работникам ОКСа	50 000
13. Отнесена на счет депонентов не выданная заработная плата и внесена на расчетный счет	2 300
14. Списываются для включения в инвентарную стоимость объектов расходы, выявленные при инвентаризации в ОКСе	8 000
15. Акцептован счет СУ за выполненные работы по законченным объектам: а) по производственному цеху: - строительные работы - монтаж оборудования б) по жилому дому: - строительные работы	2 800 000 300 000 1 400 000
16. Согласно выписке банка с расчетного счета оплачены счета СУ за строительство: - производственного цеха - жилого дома	3 100 000 1 400 000
17. Составлен акт приемки объектов в эксплуатацию: - производственного цеха - жилого дома	? ?

Примечание: инвентарную (первоначальную) стоимость вводимых в эксплуатацию объектов определить расчетом.

Задание 22 (аудиторное)

Учесть затраты на ремонты основных средств по приведенным ниже данным:

а) на текущий ремонт печатного оборудования (тыс. руб.):

1.	Израсходованы запасные части	3,0
2.	Израсходованы материалы	2,0
3.	Начислена заработная плата рабочим	1,0
4.	Списаны накладные расходы	0,9
5.	Ремонт окончен. Списать затраты по нему, если остаток ремонтного фонда составил	8,0

б) по капитальному ремонту бумагорезательной машины (тыс. руб.):

1.	Акцептован счет ремонтного завода за выполненный капитальный ремонт экскаватора (при наличии ремонтного фонда)	18,0
2.	Оплачен счет завода за выполненный капитальный ремонт	15,0

в) по капитальному ремонту собственного жилого дома произведены следующие затраты (тыс. руб.);

1.	Отпущены строительные материалы	10,0
2.	Начислена заработная плата рабочим	5,0
3.	Начислена дополнительная заработная плата рабочим	2,0
4.	Списаны накладные расходы	3,0
5.	Ремонт окончен. Списать затраты по нему, если остаток ремонтного фонда	25,0

Задание 23 (аудиторное)

Выполнить хозяйственные операции по движению нематериальных активов (тыс. руб.):

Содержание хозяйственных операций	Сумма
1. Оприходованы нематериальные активы, вносимые участниками в счет их вкладов в уставной капитал	250,0
2. Приобретены нематериальные активы в процессе издательства	130,0
3. Произведены деловые расходы участниками при оформлении нематериальных активов	70,0
4. Оплачены эти расходы	70,0
5. Оприходованы нематериальные активы поступившие безвозмездно	170,0
6. Начислены суммы амортизации по нематериальным активам	190,0
7. Списаны нематериальные активы за счет накопленных амортизационных отчислений	160,0
8. Списана остаточная стоимость нематериального актива	50,0
9. Получена выручка от продажи нематериальных активов на сторону	25,0

Задание 24 (домашнее)

Учесть движение нематериальных активов (тыс. руб.):

Содержание хозяйственных операций	Сумма
1. Продано изобретение по художественной печати: - по рыночной стоимости - по первоначальной стоимости - амортизация	830,0 700,0 100,0
2. Списаны нематериальные активы в результате прекращения срока полезного действия - первоначальная стоимость - амортизация	1 000,0 800,0
3. Безвозмездно подарен детскому саду пакет прикладных программ для ПЭВМ - первоначальная стоимость - амортизация - расходы по отладке программы	200,0 80,0 30,0

Тема. Учет материально-производственных запасов

В данной теме студенты знакомятся с процессом приобретения материальных ценностей, с учетом их движения в организации, с определением фактической себестоимости израсходованных и оставшихся в запасе материальных ценностей.

Задание 25 (аудиторное)

Учесть хозяйственные операции по приобретению материалов и услуг (тыс. руб.):

Содержание хозяйственных операций	Сумма
	1. Акцептованы счета поставщиков: а) за лакокрасочные материалы б) за топливо для автотранспорта в) за детали к оборудованию г) за запчасти для автомашин	50 000 30 000 70 000 20 000
	2. Акцептованы счета АО «Иркутскэнерго» за электроэнергию: а) для освещения конторы б) для освещения цехов вспомогательных производств в) для нужд общежития г) для работы печатных станков д) для работы оборудования РММ	300 1 000 500 2 000 700
	3. Сделана предоплата поставщикам за материалы	60000
	4. Выполнен окончательный расчет с поставщиками после полной поставки материалов	?
	5. Приняты на учет: а) лакокрасочные материалы б) топливо в) детали к оборудованию г) запчасти	45 000 27 000 68 000 19 000
	6. Учтены отклонения в стоимости оприходованных материалов	11 000

Задание 26 (домашнее)