Анализ формирования и исполнения доходной части бюджета (стр. 21 )

5. «Образование» (0700):

- «Развитие образования в Республике Дагестан на годы» -,2 тыс. рублей или 25,7% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (,2 тыс. рублей);

- «Патриотическое воспитание граждан в Республике Дагестан на годы» ,0 тыс. рублей или 42% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. рублей);

- «Одаренные дети на годы» ,8 тыс. рублей или 36,3% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. руб­лей).

6. «Здравоохранение» (0900):

- «Вакцинопрофилактика в Республике Дагестан на годы» -,0 тыс. рублей или 84,9% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. рублей);

- «Предупреждение и борьба с социально значимыми заболеваниями в Республике Дагестан на годы» -,7 тыс. рублей или 86,8% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. руб­лей);

- «Проведение в Республике Дагестан пропаганды здорового образа жизни на годы» ,2 тыс. рублей или 60,9% от объема средств, пре­дусмотренных паспортом программы (7 176,7 тыс. рублей);

- «О мерах по предупреждению и борьбе с онкологическими заболева­ниями в Республике Дагестан на годы» - ,5 тыс. рублей или 63,3% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (,0 тыс. рублей);

- «Здоровое поколение в Респуб­лике Дагестан на годы» -,4 тыс. рублей или 47,6% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. рублей);

- «Развитие и совершенствование сельского здравоохранения в Респуб­лике Дагестан на годы» -,8 тыс. рублей или 14,4% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (,0 тыс. рублей);

- «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиче­скими средствами и их незаконному обороту на годы» ,3 тыс. рублей или 35,3% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (17 920,6 тыс. рублей);

- «Оснащение государственного учреждения «Республиканский диагно­стический центр» на годы» -,0 тыс. рублей или 50% от объ­ема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. рублей).

- «Здоровье пожилых людей в Респуб­лике Дагестан на годы» ,0 тыс. рублей или в объеме, запланированных паспортом программы.

7. «Физическая культура и спорт» (1100):

- «Подготовка дагестанских спортсменов к XXX летним олимпийским и XIV летним паралимпийским играм 2012 года в г. Лондоне (Великобритания), XXI летним сурдлимпийским играм 2009 года (Тайвань) и XXII летним сурд­лимпийским играм 2013 года» - 68 934,8 тыс. рублей или 113,4% от объема средств, предусмотренных паспортом программы ,0 тыс. рублей);

- «Развитие футбола в Республике Дагестан на годы» ,3 тыс. рублей или 7,6% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (,6 тыс. рублей);

- «Развитие физической культуры и спорта в Республике Дагестан на годы» -,6 тыс. рублей или 11,4% от объема средств, предусмотренных паспортом программы (,0 тыс. рублей).

Как видно, объем бюджетных ассигнований по 29 РЦП не соответствует их паспортным значениям, что привело к срыву выполнения и достижения за­планированных целевых индикаторов РЦП.

Постановлением Правительства РД от 7 мая 2008 года № 000а «Об ут­верждении Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализа­ции республиканских целевых программ» (в ред. постановления Прави­тельства РД от 01.01.01 года № 000) определено, что при уменьшении объемов финансирования по сравнению с предусмотренными утвержденной РЦП объемами должны быть подготовлены и внесены изменения по сокраще­нию доли финансирования, корректировке целей и сроков реализации или о це­лесообразности дальнейшей реализации РЦП.

Анализ исполнения ряда РЦП показал, что фактическое сокращение объемов финансирования не сопровож­далось внесением соответствующих изменений и дополнений в РЦП.

Кроме того, государственными заказчиками ряда РЦП не представляются соответствующие сведения об оценке эффективности результатов реализации РЦП и их влияния на различные сферы экономики республики.

Необходимо отметить, что целевые программы являются одним из дейст­венных инструментов правового регулирования, реализации целей и приори­тетных направлений социально-экономического развития и проведения актив­ной государственной политики в рамках среднесрочного бюджетного планиро­вания.

В связи с изложенным, а также в целях повышения эффективности ис­пользования средств, выделяемых на реализацию РЦП, Счетная палата РД счи­тает необходимым внести изменения (корректировки) в действующие РЦП в целях уточне­ния источников и объемов финансирования, целей, задач и сроков реализации.

В соответствии с постановлением Правительства РД от 7 мая 2008 года № 000а «Об утверждении Порядка принятия решений о разработке, формиро­вании и реализации республиканских целевых программ» обеспечить проведе­ние обязательной ежегодной оценки эффективности реализации по каждой РЦП.

4.2. Аналитическая записка

о результатах проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств выделенных на реализацию мероприятий

РЦП «Развитие виноградарства и виноделия в Республике Дагестан на годы» в 2011 году, а также эффективности использования государственной собственности и финансово-хозяйственной

деятельности государственных унитарных предприятий

1. Анализ состояния виноградарства и виноделия в РД.

Роль и место РЦП «Развитие виноградарства и виноделия в Республике Дагестан на годы» в развитии отрасли

Виноградарство - важная перспективная отрасль не только сельского хозяйства, но и всей экономики Дагестана. Особое внимание виноградарству и виноделию не случайно. Наша республика еще в советское время заслуженно называлась виноградным цехом России. До 30-35 процентов всего винограда и виноматериалов давал Дагестан. К сожалению, в восьмидесятые годы прошлого столетия виноградарство, а вместе с ним и виноделие пришли в упадок. Роковым для отраслей стал 1985 год, когда была объявлена антиалкогольная компания. Уничтожена была почти половина плантаций, состояние оставшихся насаждений заметно ухудшилось.

В настоящее время в результате выполнения принятой в республике Программы развития виноградарства и виноделия наблюдается устойчивый процесс стабилизации отрасли, рост ее важнейших показателей, улучшения финансового состояния и материально-технической базы предприятий. В отрасли задействовано около 300 юридических и физических лиц, более 25 тыс. работающих. За последние годы создано около 17 тыс. дополнительных рабочих мест. Ежегодно предприятия отрасли перечисляют в консолидированный бюджет различные налоги и сборы в сумме более миллиарда рублей.

Дагестан остается одним из ведущих регионов промышленного виноградарства и виноделия России. В республике производится почти 90 процентов всего российского коньяка. За последние годы валовой сбор винограда увеличился почти в 2,4 раза - с 58,1 тыс. тонн в 2000 году до 139,1 тыс. тонн в 2011 году. Рост валового сбора винограда в основном достигнут за счет повышения урожайности лозы - с 28,8 до 78,2 центнера с гектара в 2011 году.

Однако наряду с достигнутыми в последние годы успехами остаются нерешенными многие проблемы, которые негативно сказываются на развитии внутреннего рынка алкогольной продукции и состояния виноделия в целом. На отечественном рынке сегодня большой объем коньяков импортного производства. В изобилии производится контрафактная продукция. В силу указанных причин производства натурального вина в республике из года в год снижается.

На сегодняшний день большинство производственных мощностей по переработке винограда и производству алкогольной продукции первичного виноделия эксплуатируется более 30 лет, сильно изношенно, что негативно отражается на качестве производимой продукции.

Износ основных производственных фондов составляет процентов, машинно-тракторного парка - до 70 процентов.

До 2012 года, а в последующем до 2020 года планируется провести модернизацию и значительное обновление машинно-тракторного парка виноградарских предприятий и крестьянских хозяйств через механизм лизинга.

На сегодняшний день наблюдается значительный спрос на производимую в республике алкогольную продукцию, в первую очередь коньяки и шампанское.

Из всего произведенного коньяка и шампанского более 80 процентов реализуется вне пределов республики.

Вместе с этим мощности по производству и розливу всех видов алкогольной продукции гораздо выше, чем ее фактическое производство.

Основная причина - недостаточное количество сырья и отсутствие надлежащего спроса на отдельные виды производимой продукции, в частности, вина из-за низкого качества или отсутствие сортимента, пользующегося спросом у потребителей.

Сегодня наблюдается устойчивый процесс восстановления отрасли, некоторый рост ее важнейших показателей, о чем свидетельствуют данные Территориального органа Госстатистики отраженные в следующей таблице.

Наименование показателей	Единицы измерения	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
Площадь виноградников	тыс. га	19,7	21,4	22,8	23,4	22,7	21,6	23,3
Валовой сбор винограда	тыс. тонн	99,7	118,4	118,7	89,5	100,1	127,2	139,1
Урожайность	ц/га	64,3	76,4	76,1	57,6	64,0	77,7	79,8

2. Анализ исполнения РЦП «Развитие виноградарства и виноделия в Республике Дагестан на годы» в 2011 году.

Оценка достижения целевых показателей

В целях дальнейшего совершенствования государственной политики в области развития виноградарства и виноделия постановлением Правительства РД от 01.01.2001 года № 000 была утверждена «Программа развития виноградарства и виноделия в Республике Дагестан на годы», с объемом финансирования в сумме,9 млн. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета ,0 млн. рублей, республиканского бюджета - 3821,3 млн. рублей и внебюджетных источников -,6 млн. рублей.

За 2011 год на реализацию мероприятий Программы фактически было выделено 772,9 млн. рублей, что составляет 34,9% от предусмотренных в Программе средств, в том числе: из федерального бюджета - 96,5 млн. рублей (43,7%), из республиканского бюджета - 150,4 млн. рублей (25,6%), из внебюджетных источников - 526,0 млн. рублей (37,3%).

Выполнение основных показателей Программы в 2011 году характеризуют данные приведенной таблицы.

№	Показатели	предусмотрено по Программе	фактически исполнено	процент исполнения
1.	Площадь закладки виноградников всего (га), в т. ч: - технические сорта - столовые сорта	1100 770 330	1484 1130 354	134,9 146,7 107,3
2.	Произведено винограда тыс. тонн	125	139,1	111,3
3.	Выработка виноматериалов тыс. дал	5590	6210	111,1
4.	Предусмотрены средства млн. рублей в т. ч: - из федерального бюджета - из республиканского бюджета - внебюджетные источники	2216,6 221,0 587,0 1408,6	772,9 96,5 150,4 526,0	34,9 43,7 25,6 37,3

Ожидаемые результаты от реализации Программы - это доведение объема производства винограда к 2020 году до 263,0 тыс. тонн, в том числе в свежем виде - до 93,0 тыс. тонн и для нужд виноделия - 170 тыс. тонн.

Бюджетными назначениями республиканского бюджета РД на финансирование Программы в 2011 году были предусмотрены средства в объеме 150,4 млн. рублей.

Фактически за 2011 год из республиканского бюджета РД Комитету выделены средства в сумме 150,4 млн. рублей.

Полученные средства использованы:

- на субсидирование сельхозтоваропроизводителей -,0 тыс. рублей;

- на приобретение саженцев -,7 тыс. рублей;

- на приобретение оборудования для капельного орошения - 7 253,8 тыс. рублей;

- на проведение проектно-изыскательных работ - 8 609,4 тыс. рублей;

- на проведение ремонтных работ - 755,0 тыс. рублей;

- на строительство водовода -,0 тыс. рублей.

Вместе с тем, программными назначениями, утвержденными постановлением Правительства РД от 24 декабря 2010 года № 000 на реализацию мероприятий в 2011 году за счет средств республиканского бюджета РД было предусмотрено выделить 587,0 млн. рублей.

Необходимо отметить, что в нарушение пункта 21 Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации республиканских целевых программ, утвержденного постановлением Правительства РД от 7 мая 2008 года , при уменьшении бюджетных назначений в 2011 году Правительством РД не вносились соответствующие изменения в Программу.

В соответствии с принятой Программой в 2011 году была предусмотрена посадка виноградников на площади 1100 га.

Фактически в 2011 году по данным Комитета произведена посадка виноградников на площади 1 148 га, что больше плановых заданий на 35%.

В 2011 году валовой сбор винограда в республике составил 139,1 тыс. тонн против предусмотренных Программой 125,0 тыс. тонн или вырос на 11,3%.

Единственным программным показателем, который не был исполнен в 2011 году стало недофинансирование из республиканского бюджета РД на сумму 436,6 млн. рублей на посадку виноградников и уход за ними до начала периода плодоношения, что не позволило в достаточной мере обеспечить молодые посадки шпалерными столбами и проволокой, а также саженцами в необходимом количестве.

Остались не выполненными и программные назначения по поступлению средств из федерального бюджета. Фактически было выделено 96,5 млн. рублей, вместо предусмотренных по Программе 221,0 млн. рублей.

Недостаточное финансирование не позволило провести в 2011 году намеченные мелиоративные мероприятия. При запланированных на эти цели средствах из федерального бюджета в сумме 100 млн. рублей, фактически не выделено ни одного рубля.

Мелиоративные мероприятия начаты всего в 3 районах республики на сумму 25 млн. рублей, выделенных из республиканского бюджета РД.

Аналогичная ситуация сложилась и по внебюджетным источникам финансирования Программы.

При предусмотренных по Программе 1 408,6 млн. рублей фактически поступило 526 млн. рублей, что не позволило своевременно начать строительство холодильников для хранения винограда, спецпредприятия по производству конкурентно-способных ликерных вин, завода по производству детского питания и фруктово-ягодных соков, завода по производству шампанских вин.

По большинству этих объектов в 2011 году подготовлена проектно-сметная документация и строительные площадки.

В 2011 году только за счет новых посадок виноградников создано 2,2 тыс. рабочих мест.

В основном цели и задачи Программы, а также ожидаемые результаты за 2011 год выполнены, но сама Программа из-за недостаточного финансирования из федерального, республиканского бюджета РД и внебюджетных источников нуждаются в корректировке.

Изменения в Программу необходимо внести также по причине нанесения ущерба виноградарческой отрасли из-за аномально-низких температур в феврале 2012 года. По предварительным данным Комитета «Дагвино» общая площадь пострадавших виноградников составляет более 15,5 тыс. га, на восстановление которых потребуется более 800 млн. рублей.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

государственных унитарных предприятий, подведомственных

Комитету по виноградарству и регулированию алкогольного рынка РД

Деятельность государственных унитарных предприятий регулируется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 01.01.01 года «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», а также нормативными правовыми актами Республики Дагестан и учредительными документами (уставами) государственных унитарных предприятий (далее - ГУП).

Финансово-хозяйственная деятельность ГУП проанализирована по результатам проведения контрольных мероприятий и информации Комитета.

Значительного роста урожая винограда в 2011 году добились ГУП «Кировский» -ц, ГУП «Каспий» -ц, ГУП «Каякентское» - 26 455 ц, ГУП «Гергинское» -ц, ГУП «Красный октябрь» -ц, ГУП «Комсомольское» -Ц.

Сбор урожая винограда ГУП в 2011 году

(ц)

Площадь эксплуатационных виноградников в 2011 году составила 5677,7 га, площадь посадок молодых виноградников - 56 га.

Рост валовых сборов урожая в 2011 году произошел за счет увеличения урожайности на эксплуатационных виноградниках, среднее значение которой по предприятиям Комитета «Дагвино» составило - 51,3 ц/га. Наиболее высокая урожайность достигнута в ГУП «Кировский» - 146,4 ц/га, ГУП «Каспий» - 112,3 ц/га, ГУП им. Богатырева - 138,7 ц/га, ГУП «Утамышский» - 80,1 ц/га, ГУП «Комсомольское» - 80 ц/га, «Гергинское» - 73,2 ц/га.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом по предприятиям Комитета «Дагвино» объем выручки от реализации увеличился на тыс. рублей и составил тыс. рублей (без учета ГУП «Кизлярский коньячный завод » - 2 тыс. рублей). Показатель прибыли до налогообложения по сравнению с 2010 годом увеличился на 22370 тыс. рублей и составилтыс. рублей (без учета ГУП «Кизлярский коньячный завод» - тыс. рублей).

Наибольших показателей прибыли достигли: ГУП «Каспий» -тыс. рублей, ГУП «Кировское» - 6 282 тыс. рублей, ГУП «Каякентское» - 2306 тыс. рублей и ГУП «Гергинское» - 1 544 тыс. рублей.

Восемь подведомственных предприятий завершили год с убытками в общей сумме -тыс. рублей, в том числе: ГУП «Геджух» -тыс. рублей, ГУП «Аксай» - 10681 тыс. рублей, ГУП «им. X. Магомедовой» - 1 853 тыс. рублей, ГУП «Манаскентское» - 1 793 тыс. рублей, ГУП «Буйнакское» - 2 744 тыс. рублей, ГУП «Табасаранское» - 144 тыс. рублей, ГУП «им. Сардарова» - 1 343 тыс. рублей и ГУП «Красный октябрь» - 1 021 тыс. рублей.

Убытки ГУП за 2011 год

(тыс. рублей)

В 2011 году значительно увеличились затраты на производство винограда, что отразилось на средней по предприятиям себестоимости продукции, которая в 2011 году составила 1 188 рублей за 1 центнер.

В истекшем году наибольшая себестоимость 1 ц винограда отмечена в ГУП «Аксай» - 6 727,6 рублей, ГУП «Геджух» - 1 485,2 рублей, ГУП «Манаскентское» - 1 463 рублей, ГУП «им. Сардарова» - 1 449 рублей, ГУП «Каякентское» - 1 217,8 рублей.

Наименьшей себестоимости 1 ц винограда достигли ГУП «Утамышское» - 966,8 рублей, ГУП «Кировское» - 1 007 рублей, ГУП «Башлыкентское» - 1 009 рублей, ГУП «им. Богатырева» - 1 009,9 рублей, ГУП «им. К. Маркса» - 1 026,8 рублей.

Одним из основных показателей финансовой устойчивости сельхозпредприятий является рентабельность. Наилучших результатов по увеличению уровня общей рентабельности достигли ГУП «Каспий» - 23,6%, «Кировское» - 10,1%, ГУП «Башлыкентское» - 10,0%, ГУП «Гергинское» - 6,2%, ГУП «Комсомольское» - 5,4%.

Наилучшие результаты рентабельности

%

В 2011году наблюдалось увеличение отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность, которая на 1 января 2012 года составила 188317 тыс. рублей, что на 12235,5 тыс. рублей больше, чем в 2010 году.

Наибольшая дебиторская задолженность наблюдалась у ГУП «Каспий» -тыс. рублей, ГУП Дирекция «ПРЗВ» -тыс. рублей, ГУП «Каякентское» -тыс. рублей, ГУП «Кировское» -тыс. рублей, ГУП «Манаскентское» -тыс. рублей.

Дебиторская задолженность ГУП за 2011 год

(тыс. рублей)

В основном дебиторская задолженность образовалась за отгруженный виноград, зерно, а также вследствие не соблюдения условий договоров и неправильного их оформления, несвоевременного предъявления претензий и исков в Арбитражный суд, бездействия на местах юридических и бухгалтерских служб.

Кредиторская задолженность на 1 января 2012 года составила тыс. рублей и по сравнению с данными на 1 января 2011 года увеличилась на 1 481 тыс. рублей. Из общей суммы задолженности, задолженность по заработной плате составилатыс. рублей. Кредиторская задолженность образовалась в основном за полученные саженцы, шпалеры и проволоку.

Наибольшая кредиторская задолженность числилась за следующими предприятиями: ГУП «Манаскентское» -тыс. рублей, ГУП «Геджух» -,0 тыс. рублей, ГУП «Буйнакское» -,0 тыс. рублей, ГУП «Усемикентский» -,0 тыс. рублей, ГУП «Каякентское» - 9 918,0 тыс. рублей.

ГУП, за которыми числится наибольшая

кредиторская задолженность

(тыс. рублей)

Наибольшая задолженность по заработной плате числилась за: ГУП «Аксай» - 3 487 тыс. рублей, ГУП «Геджух» - 2 367 тыс. рублей, «Манаскентское» -3 475 тыс. рублей, ГУП «Буйнакское» - 2 209 тыс. рублей, ГУП «им. К. Маркса» - 1 940 тыс. рублей.

Среднемесячная заработная плата на подведомственных Комитету «Дагвино» предприятиях в 2011 году составлялатыс. рублей.

ГУП «Кизлярский коньячный завод», завершил 2011 год с прибылью в сумме тыс. рублей, что на тыс. рублей больше величины достигнутой в 2010 году. Выручка от реализации товарной продукции возросла на тыс. рублей и достигла 2 тыс. рублей. Выпуск продукции в натуральном выражении по сравнению с 2010 годом увеличился на 23,5%. Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились с 0,56 копеек до 0,59 копеек. Это связано с увеличением стоимости сырья, материалов и ГСМ.

Дебиторская задолженность ГУП «Кизлярский коньячный завод» по сравнению с данными на 1 января 2011 года уменьшилась на тыс. рублей и достигла в 2011 году тыс. рублей. Кредиторская задолженность по сравнению с данными на 1 января 2011 года возросла на тыс. рублей и составила тыс. рублей.

За 2011 год ГУП «Кизлярский коньячный завод» начислено налогов во все уровни бюджета в сумме тыс. рублей и уплачено тыс. рублей.

По результатам анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности Комитетом проведено разделение ГУП по группам финансовой устойчивости и платежеспособности. В итоге 25 государственных предприятий классифицированы на 4 следующие группы:

I - финансово устойчивые, со стабильной текущей платежеспособностью - 3 (три) предприятия: ГУП «Каспий», ГУП «им. Богатырева», ГУП «Кизлярский коньячный завод».

II - с незначительным риском банкротства и платежеспособностью на
приемлемом уровне - 4 (четыре) предприятия: ГУП «Кировский», ГУП «Дирекция по посадке, реконструкции и защите виноградников», ГУП «им. Гамидова», ГУП «Каякентский».

III - с нестабильной текущей платежеспособностью и предкризисным состоянием - 11 (одиннадцать) предприятий: ГУП «Гергинский», ГУП«Красный Октябрь», ГУП «Манаскентское», ГУП «Башлыкентский», ГУП СИЦ «Дагтест», ГУП «Комсомольское», ГУП «Утамышское», ГУП «им. К. Маркса», ГУП «Чкаловский», ГУП «Буйнакский», ГУП «им. X. Магомедовой».

IV - кризисные - 7 (семь) предприятий: ГУП «Аламишинский», ГУП «Усемикентский», ГУП «Аксай», ГУП «Табасаранское», ГУП «Муцалаульский», ГУП «Геджух», ГУП «им. Сардарова».