Анализ формирования и исполнения доходной части бюджета (стр. 7 )

1. Поступление налога на прибыль организаций составляет 2 375 089,0 тыс. рублей или 94% к утвержденным заданиям на I полугодие 2012 года (2 527 868,0 тыс. рублей).

По сравнению с соответствующим периодом 2011 года (2 101 816 тыс. рублей) поступления увеличились на 273 273,0 тыс. рублей или 13%.

По отношению к утвержденным бюджетным назначениям недопоступило ,0 тыс. рублей.

На неисполнение установленных заданий по налогу на прибыль организаций повлияло снижение индексов производства:

- по добыче полезных ископаемых - 96,4%;

- обрабатывающих производств - 92%;

- по производству и распределению электроэнергии, газа и воды - 98,8%.

По данным Дагестанстата прибыль, полученная предприятиями и организациями по итогам финансово-хозяйственной деятельности за I полугодие 2012 года, составила 1 410 825,0 тыс. рублей или 58,5% к соответствующему периоду 2011 года, убытки составили 2 932 651 тыс. рублей, что в 2,1 раза больше уровня 2011 года.

2. По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) поступления составили 2 381 468,0 тыс. рублей, что на 166 385,0 тыс. рублей или 7,5% больше установленных заданий на этот период (2 215 083,0 тыс. рублей).

По сравнению с аналогичным периодом 2011 года прирост поступлений составил 525 093,0 тыс. рублей или 28,3 %.

По информации Дагестанстата темп роста среднемесячной номинально начисленной заработной платы за I полугодие 2012 года составил 125,1%.

Необходимо отметить, что в Заключении Счетной палаты РД на проект закона РД «О республиканском бюджете РД на 2012 год и на плановый период годов», было отмечено об имеющихся резервах по данному налогу и рекомендовано увеличить бюджетные проектировки по НДФЛ на 2012 год на 7,3%.

3. Акцизы на алкогольную продукцию за I полугодие 2012 года поступили в сумме тыс. рублей или 98,8% к установленным заданиям на данный период (тыс. рублей). По отношению к утвержденным бюджетным назначениям недопоступило 6 234,0 тыс. рублей или 1,2%.

По сравнению с аналогичным периодом 2011 года поступления уменьшились на 26,6% или 193 748 тыс. рублей.

По информации Минэкономики РД за I полугодие 2012 года произошло снижение объемов производства: коньяка - на 23%, водки - в 3 раза, вин игристых - на 37,4%.

4. Акцизы на ГСМ поступили в сумме 1 781 720,0 тыс. рублей или 89,9% к установленным заданиям (1 982 094,0 тыс. рублей). За I полугодие 2012 года недопоступение акцизов на ГСМ составило 200 374,0 тыс. рублей или 10,1%.

По сравнению с поступлениями за аналогичный период 2011 года (881 809,9 тыс. рублей) прирост составил 899 910,1 тыс. рублей или в 2 раза.

5. Поступление налога на имущество организаций составило 873 557,0 тыс. рублей, что на 47 370,0 тыс. рублей или 5,7% больше установленных заданий (826 187,0 тыс. рублей).

По сравнению с поступлениями соответствующего периода 2011 года поступления увеличились на тыс. рублей или 15%.

Необходимо отметить, что в Заключении Счетной палаты РД на проект закона РД «О республиканском бюджете РД на 2012 год и на плановый период годов» было рекомендовано увеличить бюджетные проектировки по налогу на имущество организаций на 13,3%.

6. За первое полугодие 2012 года поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 5 731,0 тыс. рублей, что на 1 115,0 тыс. рублей или 16,3% меньше установленного задания (6 846,0 тыс. рублей).

По отношению к уровню 2011 года поступления увеличились на 133,0 тыс. рублей или 2,4%.

7. По налогам со специальным налоговым режимом поступления в республиканский бюджет РД составили 269 657,0 тыс. рублей или 102,4% к установленным заданиям, в том числе:

- по УСН - 266 298,0 тыс. рублей, что на 4 887,0 тыс. рублей или 1,9% больше установленного задания (261 411,0 тыс. рублей). По отношению к соответствующему периоду 2011 года поступления увеличились на 100 831,0 тыс. рублей или в 1,6 раза (в 2011 году поступления по УСН зачислялись в доходы местных бюджетов);

- по ЕСХН поступило 3 359,0 тыс. рублей или в 1,6 раза больше установленного задания (2 028,0 тыс. рублей).

8. Госпошлина поступила в сумме 668,0 тыс. рублей, что на 402,0 тыс. рублей или 2,5 раза больше установленного задания (266,0 тыс. рублей).

9. Прочие налоги поступили в сумме 2 857 тыс. рублей, что на 2 340 тыс. рулей или более чем в 5 раз больше установленного задания (517 тыс. рублей).

10. Неналоговые доходы поступили в сумме тыс. рублей, что на 555 тыс. рублей или 0,5% ниже установленного задания (тыс. рублей).

V. Исполнение доходной части местных бюджетов

за I полугодие 2012 года

5.1. Бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам местных бюджетов на 2012 год, утвержденные решениями органов местного самоуправления, составляют 5 297 673,0 тыс. рублей, что на 3,6% больше отчета за 2011 год (5 113 730,0 тыс. рублей).

При этом, поступления по УСН и транспортному налогу в текущем году зачисляются в доход республиканского бюджета РД (факт за 2011 год: по УСН - 348 523,0 тыс. рублей и транспортному налогу - 85 576,0 тыс. рублей).

По информации Минфина РД ожидаемые поступления налоговых и неналоговых доходов утвержденных назначений местных бюджетов составляют:

- на I квартал - 18,8% (тыс. рублей);

- на II квартал - 25,5% (1тыс. рублей);

- на III квартал - 24,3% (1 тыс. рублей);

- на IV квартал - 31,4% (1 тыс. рублей).

За I полугодие 2012 года в доходы местных бюджетов поступило 18 805 137,0 млн. рублей, в том числе:

- безвозмездные поступления из республиканского бюджета РД - 16 315 025,0 тыс. рублей;

- налоговые и неналоговые доходы - 2 490 112,0 тыс. рублей, что на 140 928,0 тыс. рублей или 6% больше установленных заданий на данный период (2 349 184,0 тыс. рублей).

Доходы местных бюджетов за I полугодие 2011 года

Диаграмма № 4

млн. рублей

Исполнение бюджетных заданий по налоговым и неналоговым доходам составило 47% годовых назначений и 106% на первое полугодие.

Задания по поступлению налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты исполнены по: налогу на доходы физических лиц (107,5%); единому сельскохозяйственному налогу (105%); земельному налогу (100,8%); госпошлине (119,6%); прочим налогам (в 9 раз) и неналоговым доходам (127,1%).

При этом, установленные задания остались не исполнены: по единому налогу на вмененный доход - 76,4% (план - 200 177 тыс. рублей; факт - 152 850 тыс. рублей) и налогу на имущество физических лиц - 60,6% (план -тыс. рублей; факт - 25 150 тыс. рублей).

Доходы местных бюджетов РД за первое полугодие годы приведены в таблице № 5.

Таблица № 5

тыс. рублей

	Утверждено на 2012 год	План на I полугодие 2012 года	Факт за I полугодие 2012 года	Исполнение, %	Отклонение (гр.4-гр.3)	Удельный вес, %	Факт за I полугодие 2011 года	Отклонение
годового плана	плана на полугодие	тыс. рублей	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Налоговые доходы	4	2	2	45,5	102,9	60 201,8	84,8	1		106,4
Налог на доходы физических лиц	3	1	1	50,9	107,5		63,8	1		128,3
Налоги на совокупный доход				34,7	77,0		6,3		-	52,4
УСН	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	165 46	-	0,0
ЕНВД				34,1	76,4		6,1		26 625	121,1
ЕСХН	6 681	4 745	4 983	74,6	105,0	238	0,2	9 631	-4 648	51,7
Налоги на имущество	1			32,8	96,1		13,6		23 556	107,4
Налог на имущество физических лиц		41 495	25 150	16,8	60,6		1,0	27 689	-2 540	90,8
Транспортный налог								45 646		0,0
Земельный налог				35,5	100,8	2 472	12,6		71 742	129,5
Госпошлина	26 079	14 846	17 756	68,1	19,6	2 910	0,7		-	14,0
Прочие доходы	1 600	916	8 246	515,4	900,2	7 330	0,3	2 045	6 201	403,2
Неналоговые доходы				57,6	127,1	80 726	15,2		48 520	114,7
ИТОГО	5	2	2	47,0	06,0		100,0	2		107,6

Исполнение установленных заданий по поступлению налоговых и неналоговых доходов в местные бюджеты в разрезе муниципальных образований выглядит следующим образом: