. Финансы предприятий. Конспект лекций (стр. 3 )

1.3. Финансовая деятельность и содержание финансовой работы

Главными задачами финансового менеджмента являются поиск финансовых источников развития производства; определение эффективных направлений инвестирования финансовых ресурсов; рационализация операций с ценными бумагами; формирование оптимальных отношений с финансово-кредитной системой и субъектами хозяйствования.

Финансовая работа – это система использования различных форм и методов для финансового обеспечения функционирования предприятия и достижения им поставленных целей, то есть это практическая финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность предприятия, а также улучшение ее результатов.

Также существует понятие "финансовая деятельность". Согласно стандартам бухгалтерского учета финансовая деятельность – это деятельность, приводящая  к изменению размера и состава собственного и заемного капиталов предприятия.

Финансовая работа предприятия осуществляется по следующим основным направлениям:

- финансовое прогнозирование и планирование;

- анализ и контроль производственно-хозяйственной деятельности;

- оперативная и текущая финансово-экономическая работа.

Как правило, финансовая работа на предприятии организуется финансовым отделом, который является самостоятельным структурным подразделением. Структура финансового отдела предприятия ориентировочно строится по такому принципу (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 ─ Структура финансового отдела предприятия

Руководитель этого отдела непосредственно подчиняется руководителю предприятия и вместе с ним отвечает за финансовую дисциплину и финансовое состояние предприятия, представляет предприятие в финансовых, кредитных и других органах. На небольших предприятиях, где нет самостоятельного финансового отдела, эту работу выполняет финансовый сектор (бюро, группа), что создается в составе бухгалтерии, финансово-сбытового отдела или другого подразделения предприятия; в этом случае его руководитель отвечает за финансовую работу предприятия.

На предприятиях со значительным объемом внешнеэкономических связей создается группа (сектор) валютных расчетов и валютного регулирования.

Финансовое прогнозирование и планирование являются одним из самых важных направлений финансовой работы предприятия, на котором определяется общая потребность в средствах для обеспечения нормальной производственно-хозяйсвенной деятельности и возможность получения таких средств.

В рыночных условиях предприятие самостоятельно определяет направления и размеры использования прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты налогов.

Целью составления финансового плана является определение финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей: собственных оборотных средств, амортизационных отчислений, прибыли, кредиторской задолженности, суммы налогов.

Анализ и контроль финансовой деятельности предприятия ─ это диагностика его финансового состояния, что дает возможность определить недостатки и просчеты, выявить и мобилизовать внутрихозяйственные резервы, увеличить доходы и прибыль, уменьшить расходы производства, повысить рентабельность, улучшить финансово-хозяйственную деятельность предприятия в целом.

Анализ и контроль финансовой деятельности предприятия - это диагноз его финансового состояния, что делает возможным определение недостатков и просчетов, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов, увеличение доходов и прибыли, снижение издержек производства, повышение рентабельности, улучшение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом. Материалы анализа используются в процессе финансового планирования и прогнозирования.

Предприятие должно разработать такую систему показателей, с помощью которой оно смогло бы с достаточной точностью оценить текущие и стратегические возможности предприятия. Аналитическую работу предприятия можно разделить на два блока:

1) анализ финансовых результатов и рентабельности;

2) анализ финансового состояния предприятия.

Эффективная организация финансовой работы на предприятии в рыночных условиях невозможна, если специалисты всех экономических служб, в первую очередь финансовой, не способны быстро и квалифицированно ориентироваться в крайне динамичном финансово-правовом поле Украины. Поэтому неотъемлемым условием успешного функционирования предприятия является тесная координация работы его финансовой службы (как, впрочем, и других функциональных подразделений) с юридической службой.

Выводы

Сущность финансов предприятий заключается в экономических отношениях, связанных с движением денежных средств, что базируются на принципах бесплатности, необратимости и неэквивалентности и возникающих в процессе формирования собственного и заемного капитала предприятия, распределения его денежных ресурсов и прибыли, осуществления расчетов с поставщиками, потребителями и т. д.

В рыночных условиях эффективная организация финансовой работы на предприятии невозможна без быстрой и квалифицированной ориентации в крайне динамичном финансово-правовом поле Украины специалистами всех экономических служб и прежде всего финансовой. Поэтому непременным условием успешного функционирования предприятия является тесная координация работы его финансовой и юридической служб (как и других его функциональных подразделений).

ТЕМА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. ФОРМИРОВАНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

Вопрос 1. Понятие финансовых ресурсов предприятия. Основные источники их формирования.

Вопрос 2. Формирование и движение средств уставного капитала государственных и негосударственных предприятий.

2.1. Понятие финансовых ресурсов. Основные источники их формирования

Финансовые ресурсы – это денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия (денежные фонды и часть средств, используемых в нефондовой форме).

В экономической литературе достаточно подробно рассмотрены механизмы и особенности формирования финансовых ресурсов путем эмиссии акций, облигаций, осуществления лизинговых операций, привлечение банковских займов.

На любом предприятии общая сумма финансовых ресурсов состоит из таких элементов:

- уставного капитала;

- дополнительного капитала (в том числе капитальный доход в виде фонда индексации основных средств и нематериальных активов);

- резервного капитала;

- централизованных средств на финансирование капитальных вложений;

- специальных фондов и целевого финансирования;

- отсроченной налоговой задолженности;

- резервов следующих выплат и платежей;

- нераспределенной (временно не использованной) прибыли в хозяйственном обороте;

- долгосрочных и краткосрочных кредитов коммерческих банков;

- заемных средств от реализации собственных ценных бумаг (облигаций и других, кроме акций, потому что выручка от их продажи учитывается в уставный капитал акционерного общества);

- кредиторской задолженности всех видов, учитывая задолжен-ность бюджетных платежей, отчислений на социальные мероприятия государства, по оплате труда, по выданным векселям, по полученным авансам;

- другие средства, которые находят отражение в пассиве бухгалтерского сальдового баланса предприятия.

Денежные средства на предприятии первоначально форми-руются в процессе образования уставного фонда. В дальнейшем их инвестируют в обеспечение производственно-хозяйственной деятель-ности, расширение и развитие производства, благодаря чему пре-дприятие получает возможность заниматься производством и сбытом продукции, получать доходы. Средства предприятия хранятся в кассе, а также на текущем, валютном и других счетах в банковских учреждениях.

Денежные фонды – это часть средств, имеющая целевую направленность. К денежным фондам относятся: уставный фонд, фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд социального назначения, резервный фонд, фонд материального стимулирования.

Средства предприятия используют не только в фондовой форме. В нефондовой форме предприятия выполняют финансовые обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и страховыми организациями, а также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются собственные и привлеченные средства. К собственным средствам относятся: уставный фонд, амортизационные отчисления, валовой доход и прибыль. К привлеченным – паевые и иные взносы, средства, мобилизованные на финансовом и кредитном рынках (рис. 2.1).

Собственный капитал предприятия представляет собой финансовые ресурсы, вложенные им для организации и финансирования хозяйственной деятельности. Нормой для успешной, рентабельной работы предприятия, его высокой конкурентоспособности на рынке и финансовой устойчивости является ситуация, по которой собственный капитал составляет большую часть его финансовых ресурсов.

Современные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности определяют собственный капитал как "часть в пассивах предприятия за вычетом его обязательств". Такое определение относится только к количественным параметрам его величины, что также подтверждается характеристикой элементов собственного капитала, приведенной в стандартах бухгалтерского учета.

Рисунок 2.1 – Формирование финансовых ресурсов предприятия

Собственный капитал находит отражение в первом разделе пассива бухгалтерского баланса (табл. 2.1).

Таблица 2.1 ─ Структура первого раздела пассива баланса

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I Собственный капитал
Уставный капитал	300
Паевой капитал	310
Дополнительный вложенный капитал	320
Другой дополнительный капитал	330
Резервный капитал	340
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)	350
Неоплаченный капитал	360
Изъятый капитал	370
Всего по I разделу	380

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия любой организационно-правовой формы и формы собственности начинается с формирования уставного капитала.