. Финансы предприятий. Конспект лекций (стр. 32 )

Кассовый план, или план движения наличных средств, отражает поступление и выплату наличных через кассу. Кассовый план необходим для контроля над поступлением и расходованием имеющихся средств (табл. 10.7).

Таблиця 10.7 – Приблизительная форма кассового плана на II квартал

І ПОСТУПЛЕНИЯ
Источник поступления наличности	Факт 1-го кв. преды-дущего года	План 1-го кв. текущего года
1	2	3
1 Торговая выручка от продажи потребительских товаров по всем каналам реализации
2 Выручка пассажирского транспорта
3 Квартирная плата
4 Выручка от зрелищных мероприятий
5 Выручка предприятий, которые предоставляют другие услуги
6 Поступления от реализации недвижимости
7 Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг
8 Другие поступления
9 ВСЕГО Из общей суммы поступлений: 9.1 Расходуется на месте из выручки 9.2 Сдается в кассы банка 9.3 Сдается в кассы других банков
II Расходы
Виды затрат наличности	Факт 1-го кв. предыду-щего года	План расходов
1 На заработную плату, выплаты социального характера и т. д.
2 На выплату пенсий и пособий соцстраха
3 На выплату по договорам страхования
4 На погашение и выплату дохода по ценным бумагам
5 На покупку государственных и других ценных бумаг
6 На выдачу ссуд сотрудникам
7 Расходы на командировки

Продолжение табл. 10.7

8 На хозяйственные расходы, в т. ч. представи-тельские расходы, расходы на горюче-смазочные материалы

10 ВСЕГО

III РАСЧЕТ ВЫПЛАТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАТ СОЦИАЛЬНОГО ХАРАКТЕРА И Т. П.

Наименование показателей	Плановое значение
1 Фонд заработной платы 1.1 Оплата за отработанное время 1.2 Поощрительные и другие выплаты
2 Выплаты социального характера
3 Надбавки к заработной плате
4 Авторские вознаграждения
5 Стипендии
6 ВСЕГО
7 ВСЕГО отчислений, в том числе: 7.1 Налоги 7.2 Формовое обмундирование 7.3 Товары, купленные в кредит 7.4 Питание 7.5 Платежи по добровольным видам страхования 7.6 Квартплата и коммунальные платежи 7.7 Другие отчисления
8 ВСЕГО перечислений, в том числе: 8.1 Взносы 8.2 Акцептированные платежные поручения для перевода почтой 8.3 Выдача по кредитным картам
9 Подлежит выдачи наличными – всего, в том числе: 9.1 Из своих кассовых поступлений 9.2 С наличности, полученной в банке

IV КАЛЕНДАРь ВыДАЧи ЗАРаботной ПЛАТы РаБотникАМ и СЛУЖащим по установленным СРОКАм

(СУмМы ВыПЛАТ наличностью)

Числа
Месяцы	1	2	3	4	...	26	27	28	29	30
Январь
Февраль
Март

Во время составления кассового плана используются следующие исходные данные:

- ожидаемые выплаты из фонда заработной платы и фонда потребления;

- информация о продаже работникам материальных ресурсов или продукции;

- сведения о расходах на командировки;

- сведения о других поступлениях и выплаты наличными. За 45 суток до начала планируемого квартала все предприятия должны подавать кассовый план в банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании. Он необходим предприятию для того, чтобы по возможности точнее рассчитать размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и другие размеры выплат. Банк составляет сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленный срок с учетом кассовых планов предприятий и организаций.

Выводы

Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предприятия и повысить ее эффективность. При изучении данной темы необходимо обратить особое внимание на различия в сущности различных видов финансового планирования (перспективного, оперативного, тактического и т. д.), а также на структуру используемых при планировании документов (платежный календарь, кассовый план).

ТЕМА 11. ФИНАНСОВАЯ САНАЦИЯ И БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ

Вопрос 1. Анализ финансовых предпосылок возможности банкротства предприятий.

Вопрос 2. Методические рекомендации по выявлению признаков неплатежеспособности предприятия.

Вопрос 3. Методы прогнозирования вероятности банкротства предприятия.

Вопрос 4. Анализ и оценка реальных возможностей возобновления платежеспособности предприятия.

11.1. Анализ финансовых предпосылок возможности банкротства предприятий

Банкротство предприятий – это следствие глубокого финансового кризиса. Под финансовым кризисом понимают фазу розбалансированной деятельности предприятия и ограниченных возможностей влияния его руководства на финансовые отношения. В рыночной экономике банкротство предприятий – нормальное явление. Из каждых 100 новосозданных предприятий на рынке остается от 20 до 30.

На практике с кризисом, как правило, идентифицируется угроза неплатежеспособности и банкротства предприятия, его деятельности в неприбыльной зоне или нехватки потенциала для успешного функционирования. С позиции финансового менеджмента кризисное состояние предприятий заключается в его невозможности осуществлять финансовое обеспечение текущей производственной деятельности.

Факторы, которые могут обусловить финансовый кризис на предприятии, делят на внешние, или экзогенные (которые не зависят от деятельности предприятия), и внутренние, или эндогенные (которые зависят от предприятия).

Главными экзогенными факторами финансового кризиса на предприятии могут быть:

– спад конъюнктуры экономики в целом;

– уменьшение покупательной способности населения;

– значительный уровень инфляции;

– нестабильность хозяйственного и налогового законодательства;

– нестабильность финансового и валютного рынков;

– усиление конкуренции в отрасли ;

– кризис отдельной отрасли;

– сезонные колебания;

– усиление монополизма на рынке;

– дискриминация предприятия органами власти и управления;

– политическая нестабильность той страны, где расположено предприятие, или в странах предприятий-поставщиков сырья (потребителей продукции);

– конфликты между учредителями (собственниками).

Влияние внешних факторов кризиса, как правило, имеет стратегический характер. Они определяют финансовый кризис на предприятии, если менеджмент ошибочно или несвоевременно реагирует на них, т. е. если отсутствует система раннего предупреждения и реагирования, одним из заданий которой является прогнозирование банкротства, или такая система функционирует несовершенно.

Можно выделить большое количество эндогенных факторов финансового кризиса. С целью систематизации их можно сгруппировать в следующие блоки:

– низкое качество менеджмента;

– дефициты в организационной структуре;

– низкий уровень квалификации персонала;

– недостатки в производственной сфере;

– просчеты в области снабжения;

– низкий уровень маркетинга и потеря рынков сбыта продукции;

– просчеты в инвестиционной политике;

– нехватка инноваций и рационализаторства;

– дефициты в финансировании;

– полная нехватка контроля или неудовлетворительная работа его служб.

В целом все эти причины кризиса создают сложный комплекс причинно-следственных связей. Конечно, исследуя то или иное предприятие, тот или иной случай финансового кризиса, можно выделить определенные специфические причины, но все они, как правило, являются перечисленными выше.

Типичными последствиями влияния названных причин и факторов на финансово-хозяйственное состояние предприятия являются:

– потеря клиентов и покупателей готовой продукции;

– уменьшение количества заказов и контрактов на продажу продукции;

– неритмичность производства, неполная загрузка мощностей;

– рост себестоимости и резкое снижение производительности труда;

– увеличение размера неликвидных оборотных средств и наличие сверхурочных запасов;

– возникновение внутрипроизводственных конфликтов и увеличение текучести кадров;

– увеличение давления на цены;

– существенное уменьшение объемов реализации и, как следствие, недополучение выручки от реализации продукции.

Идентификация фазы финансового кризиса является необходимым условием правильной и своевременной реакции на нее. Внешним признаком банкротства предприятия является приостановление его текущих платежей и неспособность удовлетворить требования кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления срока их выполнения.