Анализ деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности в рыночных условиях (стр. 52 )

Анализ коэффициентов обеспечения АО «Завод Узбекхиммаш»

материальными ресурсами

Вид материала	Коб. дог., %	Коб. факт., %.
Жесть	100	85,0
Лист нержавеющий	100	97,6
…	…	…

- коэффициент качества поставок (К3):

,  (173)

- сводный коэффициент организации внешних поставок (К4):

, (174)

Ниже представлена характеристика договорной работы анализируемой организации(табл.94).

Взаимосвязь К4 с частными показателями (К1; К2 и К3) представлена

зависимостью:

К4 = К1 * К2 * К3 = 0,923 + 0,958 + 0,913 = 0,807.

В процессе анализа выявляют основные виды ресурсов, в поставке которых организация испытывает определённые трудности, а также поставщиков, не выполняющих принятые и зафиксированные в договорах

  Таблица 94

Сведения о работе по договорам материально-технического снабжения  АО «Завод Узбекхиммаш»

Наименование показателя	Количество
Количество заявок на заключение договоров	78
Количество заключенных договоров	72
Количество выполненных договоров	69
Количество договоров, при поставках по которым не нарушались своевременность, полнота, ритмичность и качество	63
коэффициент удовлетворения заявок, (К1)	0,923
Коэффициент выполнения договоров, (К2)	0,958
Коэффициент качества поставок, (К3)	0,913
Сводный коэффициент организации внешних поставок, (К4)	0,807

обязательства поставки ресурсов и не желательных для сотрудничества в будущем.

Кроме того, данный анализ предоставляет хороший материал для оценки эффективности работы служб материально-технического снабжения и их отдельных работников. При этом целесообразно дополнять его показателями, характеризующими долю простоев в производстве по вине служб материально-технического снабжения. Результаты анализа позволяют инкриминировать конкретным службам и исполнителям возникшие по их вине вынужденные простои и разработать систему их ответственности и мотивации к труду.

Анализ удовлетворения планов производства товара в поставках материальных ресурсов со стороны отражает обеспеченность договорами на их поставку и оценивается с помощью следующих показателей:

- коэффициент обеспеченности плана производства поставками со стороны:

,  (175)

- коэффициент обеспечения по фактическому выполнению договоров на поставку:

, (176)

Анализ  данных  коэффициентов  проводится  по  каждому  виду  материалов (табл.95).

По данным таблицы план по обеспечению организации материальными ресурсами перевыполнен на 5,3%:

498735 / 473646 *100 – 100 = 5,3%,

- коэффициент обеспеченности по плану Кдог. пл = 1,053.

Таблица95

Сведения о выполнении плана материально-технического снабжения  АО «Завод Узбекхиммаш» по объему, качеству, комплектности, тыс. сум.

Вид поставляе-мых материаль-ных ресурсов	Объем поставки	В том числе
Засчитыва-ется с учетом выполне-ния условий договора поставки	Не засчитывается из-за нарушения договорных условий
план	факт	Срок поставки	Коли чество	Объем	Номен- клатура
Жесть	27 544	27 911	27244	200	100	-	-
Лист нержавеющий	72 541	73 547	72211	200	-	130	-
…	…	…	…	…	…	…	…
Итого:	473 646	498 735	462 311	7406	3200	429	300

С учетом договорных обязательств, процент выполнения плана составил:

462311 / 473646 * 100 = 97,6 %,

- коэффициент обеспеченности фактический  Кдог. ф= 0,976.

Это может быть связано с поставками ресурсов сверх плана (для увеличения объема производства) и недопоставками вследствие нарушения договорных обязательств.

Определим степень влияния причин недопоставки:

- общий процент недопоставки 100 - 97,6=2,4%, в т. ч. в связи с нарушением сроков поставки: 7406 / 473646 *100 = 1,56%;

- качества:  3200 / 473646 *100 =  0,7%;

- недопоставки по объему:  429 / 473646 *100 = 0,1%;

- недостатки по номенклатуре:  300 / 473646 *100 = 0,06%.

Проверяется также качество полученных от поставщиков материалов, соответствие их стандартам, техническим условиям, условиям договора и, в случаях их нарушения, предъявляются претензии поставщикам.

5.2. Анализ и оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности их использования

Потребность в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не основной деятельности организации и на запасы,

необходимые для нормального функционирования на конец периода. Определение потребности в материальных ресурсах включает анализ их использования в производстве и определяется путем сравнения фактического

Таблица96

Сведения о расходе материальных ресурсов АО «Завод Узбекхиммаш»

Виды ресурсов	Отчет	Темп роста, %	Изменения (+, -)
Предыдущий период, тыс. сум.	Текущий период, тыс. сум.	Сумма, тыс. сум.	Темп прироста, %
1. Сырье и материалы	403646	498735	123,6	+95089	23,5
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	1933	7348	380,1	+5415	280,1
3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями	5204	8718	167,5	+3514	67,5
4. Топливо	11404	13502	118,4	+2098	18,40
5. Энергия	12049	11391	94,5	-658	-5,5
ИТОГО:	434236	539694	124,3	+105458	24,3

полезного использования материальных ресурсов к плановому или к фактическому использованию в базисном или предыдущем периодах

(табл. 96).

Темп прироста потребления материальных ресурсов (24,3%) в текущем периоде говорит о наращивании объема производства товаров, использующих покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, прирост которых составил 280,1%, работы и услуги, выполненные сторонними организациями (прирост - 67,5%). Следует отметить тенденцию к снижению энергопотребления на 5,5%, что говорит об ориентации производства на энергосберегающие технологии. Кроме того, потребление топлива также имеет тенденцию к снижению: прирост составил только 18,4% при общем приросте 24,3%. При планировании потребности в материальных ресурсах выявленные тенденции должны быть учтены.

Анализ норм расхода материальных ресурсов нацелен на выявление резервов снижения материальных затрат, а значит, и себестоимости отдельных изделий и проводится по конкретным товарам, выпускаемым организацией. Поскольку номенклатура товаров организации может быть весьма широкой и, кроме того, на различные товары могут расходоваться различные виды материалов, такой анализ ограничивают либо важнейшими товарами организации, либо товарами с завышенной материалоёмкостью, либо товарами с дорогостоящими или дефицитными материалами. Выбор направления анализа определяется задачами организации на данном этапе. При превышении фактического объема материальных ресурсов над нормативными выявляют размеры затрат на их приобретение, стоимость используемых складских помещений, затраты по доставке, потери от порчи материальных ценностей. Такие расчёты убедительно показывают затраты организации на сверхнормативные запасы.

Обеспеченность организации материальными ресурсами в днях исчисляется по формуле:

Vзд  =  Vзi / Pдi  ,  (177)

где: Vзд – запасы сырья и материалов, дней; Vзi – запасы i-ого вида материальных ресурсов в натуральных или стоимостных показателях; Pдi – средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов в тех же единицах измерения.

Средний дневной расход каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида материальных ресурсов за анализируемый период (Mi) на количество календарных дней (Д):

Pдi = Mi / Д  .  ,  (178)

В процессе анализа фактические запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставляют с нормативными и выявляют отклонение (таблица97). Проверяют также состояние запасов сырья и материалов на предмет выявления излишних и неходовых, что устанавливается по фактическим остаткам на конец периода и нормативу запаса.