Электронный учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Теория налогов (стр. 3 )

1.   

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ

№ темы	Кол-во часов	Наименование тем и вопросов, изучаемых на лекциях	Номер семинарских занятий	Наглядные и методические пособия (№ по списку литературы)	Самостоятельная работа студентов	Форма контроля знаний
1	2	3	4	5	6	7
1	8	Тема 1. Налог как экономическая категория. Сущность налогов и их место в экономической системе современного общества. 1. История формирования понятия «налог». Развитие теоретических основ налогообложения. Общие и частные теории. 2. Общественный сектор и экономическая природа современного налога. Сущность и функции налогов. 3. Основные определения и термины.	1-2		Подготовка сообщений и рефератов, изучение первоисточников.	Устный опрос
2	4	Тема 2 Налоговые системы и принципы их построения Понятие «налоговая система», исторические предпосылки формирования и развития. Принципы построение налоговых систем. Показатели налоговой системы. Налоговая система Республики Беларусь.	3		Подготовка сообщений и рефератов	Устный опрос
3	6	Тема 3. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения 5. Потребление и сбережение – влияние налогообложения на выбор налогоплательщика. 6. Налоги в выборе инвестиционного поведения (Модели Самуэльсона, Коба, Дугласа). 7. Влияние налогообложения на рынок труда. 8. Эффект изменения налогов на доход и на потребление, адвалорных (пропорциональных, прогрессивных) и специфических ставок.	4	Схемы, таблицы	Подготовка сообщений, решение задач ситуационных задач	Устный опрос
4	6	Тема 4. Налоговая нагрузка: проблемы анализа 6.  Измерение налогового бремени. 7.  Концепции минимальных и максимальных налогов. 8.  Нижняя и верхняя границы налогообложения. 9.  Налоговое бремя и экономический рост. 10.  Особенности налоговой нагрузки в белорусской налоговой системе.	5	Схемы-таблицы	Подготовка сообщений, решение задач ситуационных задач	Устный опрос
5	5	Тема 5. Проблемы перемещения налогового бремени. Избыточное налоговое бремя 6. Предпосылки и возможности перемещения налогового бремени. Эластичность и распределение налогового бремени между продавцом и покупателем. 7. Проблема избыточного налогового бремени. 8. Анализ конкурентного рынка рабочей силы с точки зрения перемещения налогового бремени. 9. Распределение налогового бремени на конкурентном рынке 10.  Распределение налогового бремени на монопольном рыке. Виды монопольных рынков и налогообложение.	6	Схемы, рисунки	Подготовка сообщений, решение задач ситуационных задач	Устный опрос
6	5	Тема 6. Оптимальное налогообложение 1. Проблема эффективности и справедливости в теории налогообложения. 2.Понятие оптимальности в налогообложении. 3. Модели оптимального налогообложения. Правило Рамсея. 4. Налогообложение досуга. Правило Корлетта-Хейга. 5. Равновесие Линдаля.	7	Схемы, таблицы, рисунки	Подготовка сообщений и рефератов, изучение первоисточников	Устный опрос
	6	Тема 7. Налоговое регулирование в экономической политике государства 1. Экономические функции государства. Дискредционная и недискреционная налоговая политика. 2. Налоги в Модели Кейнсианского креста. 3. Бюджетный и налоговый мультипликатор. 4. Налоги в модели IS-LM. 5. Налоги в экономической политике монетарной школы. Взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политики. 6. Налоги в концепциях неоклассических школ.	8	Схемы, таблицы, рисунки	Подготовка сообщений и рефератов, изучение первоисточников	Устный опрос. Тест
Всего	40		16

VI. ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ С ДРУГИМИ ДИСЦИПЛИНАМИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ

Название дисциплины, изучение которой связано с дисциплинами рабочей программы	Кафедра, обеспечивающая изучение этой дисциплины	Предложения кафедры об изменениях в содержании рабочей программы	Принятое решение кафедрой, разрабатывающей рабочую программу (с указанием даты и номера протокола)
1	2	3	4
Экономическая теория	Кафедра экономической теории
Финансы предприятий	Кафедра финансов и финансового менеджмента

ВОПРОСЫ

к зачету по курсу «Теория налогов» для ДФН, ДФС

факультета ФФБД, 4 курс

1)  История формирования понятия «налог». Развитие теоретических основ налогообложения.

2)  Общие и частные теории.

3)  Налоги в концепциях неоклассических школ

4)  Общественный сектор и экономическая природа современного налога. Сущность и функции налогов.

5)  Основные определения и термины.

6)  Понятие «налоговая система», исторические предпосылки формирования и развития.

7)  Принципы построение налоговых систем

8)  Показатели налоговой системы.

9)  Налоговая система Республики Беларусь.

10)  Потребление и сбережение – влияние налогообложения на выбор налогоплательщика

11)  Налоги в выборе инвестиционного поведения (Модели Самуэльсона, Коба, Дугласа).

12)  Влияние налогообложения на рынок труда.

13)  Эффект изменения налогов на доход и на потребление, адвалорных (пропорциональных, прогрессивных) и специфических ставок Измерение налогового бремени.

14)  Концепции минимальных и максимальных налогов.

15)  Нижняя и верхняя границы налогообложения.

16)  Налоговое бремя и экономический рост.

17)  Особенности налоговой нагрузки в белорусской налоговой системе. Предпосылки и возможности перемещения налогового бремени. Эластичность и распределение налогового бремени между продавцом и покупателем.

18)  Проблема избыточного налогового бремени.

19)  Анализ конкурентного рынка рабочей силы с точки зрения перемещения налогового бремени.

20)  Распределение налогового бремени на конкурентном рынке

21)  Распределение налогового бремени на монопольном рыке. Виды монопольных рынков и налогообложение.

22)  Проблема эффективности и справедливости в теории налогообложения.

23)  Понятие оптимальности в налогообложении.

24)  Модели оптимального налогообложения. Правило Рамсея

25)  Налогообложение досуга. Правило Корлетта-Хейга

26)  Равновесие Линдаля

III.  Программа минимум кандидатского экзамена (диф. зачета – вторая ступень высш. обр.).

IV.  Краткий конспект лекций (объемом не менее 5 страниц на каждую тему учебной программы).

1. Налог как экономическая категория. Сущность налогов и их место в экономической системе современного общества.

1.1. История формирования понятия «налог». Развитие теоретических основ налогообложения. Общие и частные теории.

Философская проблема, рассматривающая взаимоотношения между государством (правительством) и его гражданами по поводу изъятия налогов, а фактически проблема налогового сознания, поднятая в Писании, в дальнейшем исследовалась в трудах ученых — этиков, философов и, наконец, экономистов. Их взгляды формировались в более-менее стройные теории – то есть системы научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социально-политической жизни общества.

Представление о сущности налогов и их месте в экономической системе общества менялось по мере развития общественных отношений. Отдельные исследователи выделяют шесть этапов формирования представлений о природе налогообложения. Причем на первых этапах налог выступал в основном как экономическая категория и только на последней стадии стал получать правовое содержание. Одной из первичных форм налогообложения выступает дань с побежденного народа. Все имущество побежденной стороны переходило победителям в качестве военной добычи и покрывало военные издержки по принципу "война питает войну". Население поверженной страны обязывалось делать выплаты победителям. Иными словами первый прообраз налогов - налог на побежденных.

В мирное время на самых ранних ступенях государственной организации общества система налогообложения воспринималась как необходимое жертвоприношение, основанное не на добровольных, а на общеобязательных моральных требованиях общества. Уже в этих прообразах налогов угадывался их важнейший признак - его обязательность. Кроме того, несмотря на неразвитость налогообложения того времени, уже выделяется один из элементов налога - ставка налога. В Пятикнижии Моисея сказано: "... и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу". То есть первая в истории ставка налога на доход составила 10 процентов.

В Древнем Египте и других восточных деспотиях налоги взимались в качестве арендной платы за пользованием землей, принадлежащей главе государства.