Электронный учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Теория налогов (стр. 1 )

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Факультет финансов и банковского дела

Кафедра налогов и налогообложения

ЭЛЕКТРОННЫЙ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

по учебной дисциплине

Теория налогов

Содержание

I. Типовая (базовая) учебная программа. 3

III. Учебная программа. 4

V. Программа минимум кандидатского экзамена (диф. зачета – вторая ступень высш. обр.). 5

VII. Краткий конспект лекций (объемом не менее 5 страниц на каждую тему учебной программы). 6

IX. Методические рекомендации по изучению дисциплины и отдельных ее тем. 7

XI. Планы семинарских, практических и лабораторных занятий, деловые игры и методические материалы для их проведения. 8

XIII. Тематика рефератов, курсовых работ и методические рекомендации по их выполнению. 9

XV. Методические материалы для контроля знаний студентов (тесты, вопросы к экзаменам, зачетам, контрольным мероприятиям, проводимым в рамках рейтинговой системы) 10

XVII. Методические рекомендации по самостоятельной работе студентов. 11

XIX. Список рекомендованной литературы. 12

XXI. Другие справочные и информационные материалы. 13

  I.  Типовая (базовая) учебная программа.

  II.   

  II.  Учебная программа.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Белорусский государственный экономический университет

УТВЕРЖДАЮ

Декан факультета финансов и

банковского дела

________________________

«_______» ____________________2007 г.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

по курсу «Теория налогов»

для специальностей 1-25 01 04 «Финансы и кредит»,

(1-25 01 04 03 «Налоги и налогообложение», 1-25 01 04 04 «Страхование))

факультета финансов и банковского дела

Кафедра	Налогов и налогообложения
Курс	4
Семестр	7-8
Лекции	24 часов
Практические (семинарские) занятия	16 часов
Всего часов по дисциплине	40 часов
	Зачет – 7-8 семестр

МИНСК

2007

Рабочая программа составлена доцентом, к. э.н. на основе типовой программы курса «Теория налогов» № /баз. от. .2007, рекомендованной и утвержденной в качестве базовой методической комиссией по специальности «Финансы и кредит» УО «Белорусский государственный экономический университет» (протокол № от. .2007 г.).

Рассмотрена и рекомендована к утверждению на заседании кафедры налогов и налогообложения «14» _мая__ 2007 г., протокол № 13.

Зав. кафедрой налогов и

налогообложения

профессор, д. э.н., доцент

Одобрена и рекомендована к утверждению Научно-методическим советом (методической комиссией) факультета финансов и банковского дела.

Председатель____________

«____» ___________2007 г.

Согласовано:

Выпускающая кафедра

Налогов и налогообложения

Зав. кафедрой

профессор, д. э.н., доцент

Кафедра финансов и

финансового менеджмента

Зав. кафедрой

профессор, д. э.н., профессор

I. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель дисциплины «Теория налогов» – ознакомить студентов с понятием налога, как экономической категории, эволюцией теории налогообложения, функциями, выполняемыми налогами, особенностями формирования современных налоговых систем.

Задачами дисциплины "Теория налогообложения" являются:

1.  Дать студентам представление о теоретических подходах к определению места и роли налогов в экономической жизни общества с учетом исторического и логического методов исследования;

2.  На основе изучения работ современных исследователей и классиков экономической теории показать развитие теории налогообложения;

3.  Исследовать основные проблемы, которые теория налогообложения решала и решает на современном этапе;

4.  Показать роль теории налогообложения в выработке фискальной политики, проведении налоговых реформ и использовании тех или иных мер налогового регулирования;

5.  Рассмотреть историческую преемственность в построении налоговой системы Республики Беларусь;

6.  Изучить тенденции в развитии налоговых систем, подходы государства к согласованию посредством налогообложения общественных экономических интересов.

Программа предусматривает изучение студентами работ отечественных и зарубежных экономистов, законодательных и нормативных материалов, статистических сборников.

Курс «Теория налогов» является основополагающим разделом науки о налогах. Он создает основу для изучения таких специальных дисциплин, как: «Налоговый контроль», «Налоги и налогообложение», «Основы организации международного налогообложения» и др. и органически вписывается в программу подготовки специалистов для работы в области финансов и налогообложения.

В этом качестве курс опирается на те знания, которые были получены студентами при изучении таких дисциплин как «Экономическая теория» и «История экономических учений».

Изучение спецкурса предполагает проведение лекций, включающих в себя в качестве элемента текущего контроля усвоения материала тесты. В целях повышения активности студентов наряду с традиционными формами рекомендуются такие формы проведения занятий, как тематические дискуссии (в частности, дискуссии по произведениям классиков теории налогообложения и современных авторов), деловые игры.

Формой итогового контроля является зачет.

II. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

№	Наименование и содержание темы	Количество часов
Лекции	Практические занятия
1	2	3
Тема 1. Налог как экономическая категория. Сущность налогов и их место в экономической системе современного общества. 1. История формирования понятия «налог». Развитие теоретических основ налогообложения. Общие и частные теории. 2. Общественный сектор и экономическая природа современного налога. Сущность и функции налогов. 3. Основные определения и термины.	4	4
Тема 2 Налоговые системы и принципы их построения Понятие «налоговая система», исторические предпосылки формирования и развития. Принципы построение налоговых систем. Показатели налоговой системы. Налоговая система Республики Беларусь.	2	2
Тема 3. Стимулирующие и дестимулирующие эффекты налогообложения 1. Потребление и сбережение – влияние налогообложения на выбор налогоплательщика. 2. Налоги в выборе инвестиционного поведения (Модели Самуэльсона, Коба, Дугласа). 3. Влияние налогообложения на рынок труда. 4. Эффект изменения налогов на доход и на потребление, адвалорных (пропорциональных, прогрессивных) и специфических ставок.	4	2
Тема 4. Налоговая нагрузка: проблемы анализа 1.  Измерение налогового бремени. 2.  Концепции минимальных и максимальных налогов. 3.  Нижняя и верхняя границы налогообложения. 4.  Налоговое бремя и экономический рост. 5.  Особенности налоговой нагрузки в белорусской налоговой системе.	4	2
Тема 5. Проблемы перемещения налогового бремени. Избыточное налоговое бремя 1. Предпосылки и возможности перемещения налогового бремени. Эластичность и распределение налогового бремени между продавцом и покупателем. 2. Проблема избыточного налогового бремени. 3. Анализ конкурентного рынка рабочей силы с точки зрения перемещения налогового бремени. 4. Распределение налогового бремени на конкурентном рынке 5. Распределение налогового бремени на монопольном рыке. Виды монопольных рынков и налогообложение.	3	2
Тема 6. Оптимальное налогообложение 1. Проблема эффективности и справедливости в теории налогообложения. 2.Понятие оптимальности в налогообложении. 3. Модели оптимального налогообложения. Правило Рамсея. 4. Налогообложение досуга. Правило Корлетта-Хейга. 5. Равновесие Линдаля.	3	2
Тема 7. Налоговое регулирование в экономической политике государства 1. Экономические функции государства. Дискредционная и недискреционная налоговая политика. 2. Налоги в Модели Кейнсианского креста. 3. Бюджетный и налоговый мультипликатор. 4. Налоги в модели IS-LM. 5. Налоги в экономической политике монетарной школы. Взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политики. 6. Налоги в концепциях неоклассических школ.	4	2
ВСЕГО	24	16

III. КУРСОВАЯ РАБОТА

Курсовая работа не выполняется.

IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО КУРСУ

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

4.1.

1. Основная литература

1.  Налоги: Учебник/ , , и др.; Под общей ред. .- Мн., Выш. шк.,2005-303с.

2.  Миронова, и налогообложение: учеб. пособие / . — Минск: БГУ, 2002. — 85 с

3.  Пушкарева, финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / . — М.: Финансы и статистика, 2001. — 256 с

4.  Шмарловская, налогов: закономерности формирования и государственного регулирования / . — Минск: БГЭУ, 1996. — 135 с.

5.  Юткина, и налогообложение: учебник для вузов / . — М.: ИНФРА-М, 2001. — 575 с.