Электронный учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Теория налогов (стр. 33 )

Далее в статье 3, Первой части, в пункте 5, в последней фразе утверждается «Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом». Вдумайтесь, как здесь раздваивается смысл! С одной стороны, что очень удивительно, утверждается, что «Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов....» То есть не надо платить налоги, определяемые этим Кодексом. С другой стороны «...не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом». Выходит, что, оказывается, могут быть налоги, не предусмотренные настоящим Кодексом, либо установленные в ином порядке. Логически, казалось бы, налогов, не предусмотренных настоящим Кодексом и быть не должно, следовательно, их и упоминать не надо. Уж поскольку их упомянули, то тогда не ясно какие же не надо платить: установленные.... или не установленные..... Такая нелепость получается ввиду того, что здесь нарушен четвертый закон логики – закон исключения третьего (tercium non datur), по которому «Из двух взаимоисключающих событий А и Б, если одно произошло, то это может быть только А или Б. Третьего не дано». То есть, при правильном изложении, налоги, определяемые этим кодексом надо платить! Только то и всего.

отмечает, что «определение налога исходит из того, что плательщиком налога является собственник. Уплата налога - социальная обязанность, вытекающая из права частной собственности. Посредством уплаты налога частная собственность служит интересам общества». Обобщая определения налога, данные в ст.8 НК РФ и в Постановлении Конституционного Суда РФ N 16-П, отмечает: «Все приведенные определения, хотя и различаются некоторыми деталями, едины в главном: налогообложение является формой отчуждения собственности; право собственности первично по отношению к праву государства требовать отторжения части собственности в виде налога. Эта позиция является основополагающей для всего налогового законодательства».
Как мы видим, законодатель, Конституционный Суд РФ и наука налогового права однозначно рассматривают все налоги как часть имущества налогоплательщика, принадлежащую ему на праве собственности или ином вещном праве и подлежащую отчуждению в пользу государственной казны.

VIII.  Тематика рефератов, курсовых работ и методические рекомендации по их выполнению.

Темы докладов на семинарских занятиях по теории налогов

Занятие 1

1.  Налоги и государство в работе Т. Гоббса «Левиафан»

2.  Налоги и государство в работе В. Петти «Трактат о налогах и сборах»

3.  Налоги и государство в работе Жана-Батиста Сэя "Трактат по политической экономии»

4.  Налоги в теории выгоды, интереса, фискального договора (С. Вобан, Ш. Монтескье, О. Мирабо).

2. Теория налога как страховой премии (А. Тьер, Д. Мак-Куллох).

3. Налоги в теории обмена (эквивалента) (А. Смит, Д. Рикардо, ).

4. Налоги в теории «наслаждения», (Ж. Сисмонди).

5. Налоги в теории жертвы ().

6. Теория коллективных (общественных) потребностей от зарождения до современного состояния.

Занятие 2

1. Теории единого налога (В. Петти. Э. Селигмен, С. Де Вобан, И. Посошков, Ф. Кенэ, А. Тюрго, Г. Джордж, Жирарден, Мирабо).

2. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения (А. Смит, , А. Маршал, А. Исаев, Сисмонди, Д. Милль, И. ишер, Э. Сакс).

3. Прямые и косвенные налоги – история, проблемы, перспективы.

4. Теория налогового предела (Юсти, Микеладзе, Лаффер, Балацкий, Д. Мюллер, П. Мюррел, С. Кузнец)

Занятие 3

1.  Теории переложения налогов (абсолютная (классическая), оптимистическая, пессимистическая, эмпирическая, математическая (маржинальная), статистическая, синтезированная).

2.  Налоговые воззрения Э. Селигмана. Концепция перемещения налогового бремени.

3.  Избыточное налоговое бремя - эффект дохода и эффект замещения.

4.  Распределение налогового бремени в условиях применения адвалорных ставок налогов

Занятие 4

1.  Равновесие Линдаля

2.  Правило Рамсея.

3.  Правило Корлетта и Хейга

Занятие 5

1.  Влияние налогообложения на потребление и накопление

2.  Влияние налогообложения на инвестиционное поведение фирмы

3.  Влияние налогообложения на рынок труда.

Занятие 6

1. Налоговые воззрения: А. Вагнера

2. Налоговые воззрения Дж. Кейнса. Налоги в модели «кейнсианского креста». Налоговый мультипликатор

Занятие 7

1. Налоговая политика и ее виды

2. ОЭСР и проблема гармонизации налоговых отношений

Занятие 8

1.  Налоговая Система США

2.  Налоговая система европейской страны: Франция

3.  Налоговая система европейской страны: Чехия

Дополнительно:

1.  Налоговые воззрения: Дж. С. Милль

2.  Налоговые воззрения: А. Маршалл

3.  Налоговые воззрения: А. Пигу

4.  Налоговые воззрения: К. Виксель

5.  Налоговые воззрения: М. Фридмен

6.  Налоговые воззрения: Ф. Нитти

7. Налоговые воззрения: П. Гензель

8. Налоговые воззрения: А. Исаев

9. Налоговые воззрения: В. Лебедев

10.Налоговые воззрения: И. Озеров

При комментариях по поводу воззрений приветствуется анализ социальных причин и истоков соответствующего мировоззрения.

IX.  Методические материалы для контроля знаний студентов (тесты, вопросы к экзаменам, зачетам, контрольным мероприятиям, проводимым в рамках рейтинговой системы)

Тесты:

Тест по теории налогов

6*5=30

2*10=20

1*15=15

з.1. 15

з.2. 20

итого 100

1. Почему, на ваш взгляд практика налогообложения опережает теорию? 15

2. Суть теории выгоды, фискального договора? 3

3. Суть теории налога как страховой премии 3

4. Суть теории обмена (эквивалента); 3

5.Идеи «теории наслаждения» 3

6.Налоги в «Теории жертвы» 3

7.Налоги в теории коллективных потребностей 3

8.Современное определение налога 10

9.Основные характеристики налога. 5

10.Функции налогов и их характеристика 10

11.Налоговое регулирование в рамках кейнсианской экономической политики. 15

12.Роль налогового регулирования во внешне­экономической деятельности. 10

13.Понятие «Налоговая система» 10

14.Обложение дохода и капитала – диалектика вопроса. 10

15.Принципы организации налоговой системы 10 баллов

16.Современные функциональные принципы налогообложения 10 баллов.

17.Классификация налогов по критерию отнесения налогообложения к подоходно-поимущественному или к обложению расходов на по­требление.10 баллов

18.Классификация прямых налогов 5 баллов

19.Прямые и косвенные налоги: преимущества и недостатки. 10 баллов.

20.Классификация налогов в зависимости от уровня бюджетов, в которые они посту­пают. 5

21.Классификация налогов по источникам уплаты 5

22. Классификация налогов по способу обложения 5

23. Классификация налогов по субъекту налогообложения 5

24. Классификация налогов по методу исчисления 5

25. Классификация налогов по назначению 5

26. Чем налог отличается от платы за приобретение товара (услуги)? 10

27. Какое налогообложение выгоднее государству - прямое или косвенное, и
какое более отвечает классическим принципам налогообложения? 10

28. Чем обусловлена прогрессивность подоходного налогообложения? 10

29. Налоги в системе государственных доходов. 5

30. Налоговый потенциал. 10

31. Эффект Лаффера 10

32. Уклонение от уплаты налогов в концепции Лаффера 10

33. Налоговый механизм. 10

34. Налоговое планирование и прогнозирование. 10

35. Налоговый контроль как элемент налогового механизма. 10

36. Фискальная политика в концепции гос. регулирования. 10

37. Кейнсианские идеи дискреционной фискальной политики 10

38. Налоговый мультипликатор.10

39. Причины различного влияния на совокупный спрос налогов и гос. закупок по Кейнсу. 10

40. Недискреционная фис­кальная политика и встроенные стабилизаторы. 10

41. Прогрессивная система налогообложения как внутренний стабилизатор. 10

42. Какие потребности финансируются посредством государственных расходов? 5

43. В чем заключаются основные причины уклонения от уплаты налогов? 10

44. Чем налоговый мультипликатор отличается от мультипликатора расходов?

45. Какой эффект производят «встроенные стабилизаторы»? 5

46. Почему трансферты называют «отрицательными налогами»? 5

47. Два взгляда на проблему распределения налогового бремени. 10

48. Горизонтальная и вертикальная справедливость. 10

49. Переложение налогов. Носитель налогового бремени. 10

50. Эволюция идеи переложения налогов. 15

51.Виды переложения налогов. 10

52.Эластичность – предпосылка и условие переложения 10

53. Переложение налогов в условиях монополии и
конкуренции. 10

54. Влияние мобильности налогообложения на переложение налогов. 5

55. Гипотеза непереложимости отдельных налогов. 10

56. Избыточное налоговое бремя. 10

57. Способы минимизации избыточного налогового бремени. 10

58. Проблема оптимизации налогообложения. 10

59. Оптимизация и социальные задачи. 10

60.  Как происходит переложение налогов в ситуациях абсолютно эластичного
спроса и абсолютно эластичного предложения? 5

61. Можно ли переложить подоходный налог?

62. Чем избыточное налоговое бремя отличается от налоговых поступлений в
бюджет? 5

63. Как воздействует налогообложение на излишки потребителей и произво­дителей? 5

64. Как эластичность спроса и предложения влияет на величину избыточного
налогового бремени? 10

65.  Какие налоги оказывают минимальное, а какие - значительное избыточное давление на экономику? 5

66.Теория «эффективного спроса» . 10

67.Неоконсервативный поворот в налоговом регулировании 70-х годов прошлого века. 10

68. Налог на прибыль корпораций (фирм) 5

69. Подоходное налогообложение 5

70.Формы построения подоходного нало­гообложения. 5