Страхование в Российской Федерации (стр. 18 )

Надбавка на расходы на ведение дела представляет собой элемент премии, пред­назначенный для финансирования организационных затрат страховой компании, т. е. рас­ходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования.

Надбавка на прибыль – это процент на собственный капитал, она выступает как вознаграждение владельцев капитала за его применение. Эта надбавка должна рассчи­ты­ваться с учетом налогов на прибыль.

4. Страховые резервы – состав и порядок формирования

Понятие страховых резервов также отрегулировано в Законе Российской Феде­ра­ции «Об организации страхового дела в РФ»:

Закон об организации страхового дела в Российской Федерации № 000-1 Статья 26. Страховые резервы 1. Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахо­ванию страховщики в по­рядке, установленном нормативным право­вым актом ор­гана страхо­вого регулирования, формируют стра­ховые резервы 2. Средства страховых резервов используются исключительно для осуще­ст­вле­ния страховых вы­плат. 3. Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюд­жеты иных уровней бюд­жетной системы Российской Федерации. 4. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать сред­ства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым ак­том ор­гана страхового регулирования Размещение средств страховых резервов должно осуществ­ляться на условиях диверсификации, воз­вратности, при­быльно­сти и лик­видности. 5. При осуществлении страхования объектов личного страхования, преду­смот­ренных подпунк­том 1 пункта 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предос­тавить страхователю - физиче­скому лицу заем в пределах страхо­вого резерва, сфор­мированного по договору страхования, заключен­ному на срок не менее пяти лет. 6. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных меро­приятий в целях финан­сирования мероприятий по предупреждению на­ступ­ления страховых случаев.

В экономическом смысле страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании страхо­вого фонда. Страховые резервы предназначены только для осуществления страховых выплат. Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоя­щих вы­плат.

Страховые резервы представляют собой оценку неисполненных страховых обя­за­тельств на дату расчета. Расчет резервов производится отдельно по каждому дого­вору страхования, однако органом государственного страхового надзора может быть в опреде­ленных случаях разрешено применение статистических методов оценки страхо­вых резер­вов.

Страховые организации формируют следующие резервы:

По операциям страхования жизни:

ü  резерв по страхованию жизни

По операциям иным, чем страхование жизни

ü  технические резервы, а именно:

·  резерв незаработанной премии

·  резерв заявленных, но урегулированных убытков

·  резерв произошедших, но не заявленных убытков

·  стабилизационный резерв

·  резерв предупредительных мероприятий и некоторые другие.

Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе само­стоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Резервы по страхованию жизни форми­руются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страхо­вым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхова­ния при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахо­ванного.

Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi):

где СБПi – страховая брутто-премия в отчетном периоде;

Hi – часть страховой премии, соответствующей доле на­грузки в структуре страхового тарифа.

При отсутствии в компании согласованного с органом страхового надзора ре­ко­мендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:

(6.1)

Здесь:

Р – размер резерва по виду страхования жизни на отчетную дату;

РЖн – сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

е – годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете та­рифной ставки по виду страхования;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду стра­хо­вания за отчетный период.

Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы до­ход­ности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по сово­купно­сти договоров страхования, сгруппированных в зависимости от нормы доход­ности, ис­пользованной при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.

Резерв незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхова­ние жизни, определяется Приказом МФ РФ от 01.01.2001 г. № 51н «Правилами форми­рования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни»[15]. Незарабо­танная пре­мия относится в периоду от текущей даты до даты окончания дого­вора. Премия про­шедшего периода считается заработанной. Расчет РНП производится по каждой учетной группе договоров.

Общая величина РНП определяется путем суммирования РНП по всем учетным группам. Для расчета незаработанной премии начисленная страховая брутто-премия по договору уменьшается на сумму начисленного вознаграждения агента за заключение до­говора страхования и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмот­рен­ных действующим законодательством. Полученная величина называется базовой страхо­вой премией.

Для расчета размера РНП используются следующие методы:

·  «pro rata temporis»;

·  «одной двадцать четвертой» (метод 1/24);

·  «одной восьмой» (метод 1/8).

По методу «pro rata temporis» для вычисления РНП используется следующую формула:

(6.2)

Здесь:

ni – срок действия i-го договора в днях

mi – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты

Метод «pro rata temporis» считается наиболее точным.

По методам 1/24 и 1/8 для РНП договоры, относящиеся к одной учетной группе, объединяют по сроку страхования. В подгруппы включаются договоры с одинаковыми сроками действия: по месяцам – «1/24» и по кварталам – «1/8» с датами начала их дейст­вия, приходящимися на одинаковые месяцы (кварталы). Расчет производится при помощи специальных таблиц и считается более трудоемким,

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ) является оценкой не­исполненных или исполненных полностью на отчетную дату (конец отчетного пе­риода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая суммы денеж­ных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консуль­тационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного иму­щественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков рассчитывается отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая величина резерва заявленных, но неурегули­ро­ванных убытков определяется путем суммирования резерва заявленных, но неурегу­лиро­ванных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

Для расчета РЗНУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика (РЗУ) увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в раз­резерв заявленных, но урегулированных убытков мере 3%:

РЗУУ – это сумма заявленных, но урегулированных убытков и потенциальных страховых премий к возврату (выкупных сумм).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) – это оценка обяза­тельств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегу­ли­рованию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в от­чет­ном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установ­ленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествую­щих периодах.

РПНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Общая вели­чина резерва произошедших, но незаявленных убытков определяется путем сум­мирования резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по всем учетным груп­пам договоров.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков рассчитывается исходя из сле­дующих показателей, полученных по учетной группе:

-  суммы оплаченных убытков (страховых выплат);

-  суммы заявленных, но неурегулированных убытков;

-  части страховой брутто-премии, относящейся к периодам действия догово­ров в отчетном периоде (заработанная страховая премия);

-  других показателей.

Расчет РПНУ осуществляется с помощью специальной таблицы. Определяются данные о развитии убытков, возникших и заявленных в каждом из рассматриваемых пе­риодов (кварталов), и составляется соответствующая квартальная матрица размерно­стью 4 на 4.

На основании этой матрицы определяются следующие параметры:

-  коэффициент развития убытков;

-  факторы развития и факторы запаздывания убытков;

-  заработанная страховая премия;

-  ожидаемый коэффициент произошедших убытков;

-  ожидаемая величина произошедших убытков;

-  величина заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ);

Стабилизационный резерв – это оценка обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного фи­нан­сового результата от проведения страховых операций вследствие действия факто­ров, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента со­стоявшихся убытков (КСО) над его средним значением.