ПМ. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации (стр. 18 )

а)        Д-т 51 К-т 60;

б)        Д-т 51 К-т 62;

в)        Д-т 60 К-т 51.

19.        С какого субсчета валютного счета производят продажу иностранных валют?

а)        транзитного;

б)        текущего.

20.        С кем осуществляют расчеты платежными требованиями?

а)        с покупателями;

б)        с бюджетом;

в)        с поставщиками и подрядчиками.

21.        Какой проводкой отражают приобретение чековой книжки?

а)        Д-т 55/2 К-т 51;

б)        Д-т 60 К-т 55/2;

в)        Д-т 76 К-т 55/2.

Задачи

2.1**. Составьте корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям, отраженным в табл. 2.21.

Таблица 2.21

Перечень хозяйственных операций

п/п	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Счет
	Дебет	Кредит
1 2 3 4 5	Отправлена выручка из кассы инкасса­цией в банк Платежным поручением перечислены деньги с расчетного счета поставщику за полученные материалы Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет (платежное поручение) Получены по чеку в банке наличные деньги и оприходованы в кассу на выплату заработной платы Получен на расчетный счет авансовый платеж за товар от покупателя	43,0 242,0 22,0 101,0 73,0

2.2**. Составьте корреспонденцию счетов по данным операциям (табл. 2.22). Выведите остатки по счету 51 «Расчетные счета», если известно, что по банковской выписке на начало месяца на счете 45,2 тыс. руб.

Таблица  2.22

Перечень хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Сумма, тыс. руб.	Счет
	Дебет	Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8 9	Поступили на счет денежные средства за проданный товар Сданы наличные деньги по объявлению из кассы в банк на расчетный счет Зачислены деньги на расчетный счет по объявлению Выявлена и отражена в учете до выясне­ния ошибочно снятая банком сумма Получены наличные денежные средства в банке по чеку на выдачу заработной платы Перечислены страховые взносы во вне­бюджетные фонды с расчетного счета Перечислен налог на доходы физических лиц Поступили на расчетный счет денежные средства от учредителей в качестве до­полнительного взноса в уставный капитал Согласно банковской выписке, ошибоч­но списанная со счета сумма восстанов­лена на расчетный счет	120,0 5,3 5,3 11,4 68,0 26,2 8,1 134,7 11,4

2.3***. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за один день (табл. 2.23). По каждой хозяйственной операции (табл. 2.24) заполните бланки приходных и расходных ордеров, объявление на взнос наличными в банке, чек на получение денег, заполните кассовую книгу и выведите остатки по кассе и расчетному счету на конец рабочего дня.

Таблица  2.23

Остатки по счетам на начало дня

Счет	Наименование счета	Сумма, руб.
50 51 70	Касса Расчетные счета Расчеты с персоналом по оплате труда	191 048 7 368 050 861 270

Таблица  2.24

Книга хозяйственных операций за 1 день

№ п/л	Документ	Хозяйственная операция	Сумма, руб.
1	Выписка из банка, чек	Поступили наличные деньги в кассу с расчетного счета: на выплату заработной платы на хозяйственные расходы	125 000 8500
2	Расходный ордер 123	Выдана депонированная заработная плата	5200
3	Платежная ведо­мость 78	Выдана заработная плата персоналу организации	125 000
4	Расходный ордер 124	Выдана авансовая сумма на коман­дировочные расходы	11500
5	Приходный ордер 125, авансовый отчет	Принят отчет по командировочным расходам от , неизрасходованная сумма оприходована в кассу: всего расходов излишняя авансовая сумма, сдан­ная в кассу	7324 136
6	Расходный ордер 126	Выданы наличные деньги из кассы в подотчет на хо­зяйственные нужды	14 000
7	Приходный ордер 127	Внесены деньги в кассу органи­зации за проданные материалы работнику	34100
8	Объявление	Сданы излишки денежной налич­ности в банк на расчетный счет (сумму исчислить)

Примечания: 1. Лимит денежного остатка в кассе, утвержденный банком, 50 тыс. руб. 2. Недостающие реквизиты при заполнении документов предлагается студентам написать самостоятельно.

Практическое занятие № 3

Тема: Организация ведения учета кассовых операций.

Цель: _______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Текущий контроль: Ответьте устно на вопросы:

Каким документом установлены правила работы с на­личными деньгами? Какую ответственность несет кассир и за что? Назовите документы для оформления кассовых опе­раций. Могут ли кассовые документы иметь исправления? Укажите номер счета, который используют для кассовых операций. Покажите бухгалтерскую проводку при излишке денег в кассе, выявленном в ходе ее инвентаризации. Что может храниться в кассе предприятия? Каковы меры ответственности за несоблюдение кас­совой дисциплины? На какие цели из кассы могут выдаваться наличные деньги и кто имеет право их получить? Что называется служебной командировкой? Как оформляется авансовый отчет об израсходован­ных подотчетных суммах? Какой счет предназначен для учета расчетов с подотчетными лицами? Дайте характеристику счета. Как можно организовать аналитический учет расче­тов с подотчетными лицами?

Перечень правовых и нормативных документов

«Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации». (Утв. Банком России ). Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. от 01.01.2001).

Задание 1. Изучите нормативные документы. Ответьте письменно на вопросы:

Цели применения ПБУ 10/99? Что признается, а что – нет расходами организации? Какие виды расходов относятся к расходам по обычным видам деятельности? Как определяется сумма расходов по обычным видам деятельности? Что формируют расходы по обычным видам деятельности? Перечислите элементы затрат по обычным видам деятельности. Что относится к прочим расходам? Условия признания расходов в бухгалтерском учете? Где и как отражаются в бухгалтерской отчетности расходы организации?

Задание 2. Оформите приходные кассовые ордера на получение денег наличными в кассу. Нумерацию приходных ордеров начните с № 1.

А) по чеку № 000 от 23 января 201_г. получено с расчетного счета в банке (руб.):

на командировочные расходы – 12 000; на операционные и хозяйственные нужды -  10 000.

Б) по чеку № 000 от 24 января 201_г. получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам – 12 000.

Чеки подписаны директором, главным бухгалтером, кассиром (фамилии возьмите членов группы).

Задание 3. Составьте расходные кассовые ордера:

№ 1 от 23 января 201_ г. выдан главному инженеру Геращенко аванс на командировку в Москву. Основание: приказ по предприятию от 01.01.01_г. Сумма аванса 12 000 руб. № 2 от 01.01.01_г. выдана материальная помощь секретарю-референту Рябининой : заявление с резолюцией директора. Сумма 12 000 руб.

Задание 4. Составьте объявление на взнос наличными в банк № 000 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 25 января 201_г. на внесенную в банк сумму 8 000 руб. Документы подписаны кассиром, главным бухгалтером, директором (см. задание 2).

Задание 5. Составьте кассовую книгу и отчеты кассира за 23, 24 и 25 января 201_г. с учетом составленных в заданиях № 2-4 документов и по данным таблицы 1. Сальдо по кассе на начало дня 23 января 201_ г. – 2 000 руб.

Таблица 2.25

Хозяйственные операции по кассе

Дата	№ документа	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
23.01	13 6	По чеку № 000 ЛК с расчетного счета аванс за первую половину января под отчет на операционные и хозяйственные расходы	193000 15 000
24.01	4 5 7 7	по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода От работников за путевки в дома отдыха В банк на расчетный счет за купленные работниками путевки Зав. складом № 1 погашена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)	700 7 650 7 650 1 500
25.01.	56-60 2 5 6 8 8	По платежным ведомостям аванс за первую половину января От Геращенко возврат подотчетных сумм по авансовому отчету В банк на расчетный счет депонированная заработная плата С расчетного счета по чеку № 000 ЛК на выплату отпускных От возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3 по авансовому отчету № 4 за расходы по командировке	171000 1 500 22 000 32 000 7 500 3 000

Задание 6. Выполните бухгалтерскую обработку отчетов кассира. Откройте счета синтетического учета по приведенным ниже данным. Запишите хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета. Составьте баланс на конец месяца.