ПМ. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации (стр. 19 )

Таблица 2.26

Баланс предприятия «Прогресс»

Актив	Пассив
Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства Материалы Касса Расчетный счет	18 490000 +№ варианта* 100 - 10 000 500 000	Уставный капитал Прибыль	18 800000 + № варианта*100 200 000
Баланс	?	Баланс	?

Задание 7. Запишите кассовые операции в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету 50 «Касса».

Задание 8. Выполните управленческие действия:

Организация: Сформулируйте варианты обеспечения контроля аттестации и профессионального обучения сотрудников.

Предложите способы оценки компетенций персонала и результатов труда

Предложите формы контроля работы с документами.

Осуществите руководство работой микрогрупп и обучением других. По каким вопросам Вы консультировали коллег?

По каким вопросам консультировались сами?

Какие роли в микрогруппе Вы выполняли?

Планирование: Определите границы самоуправления работников

Принятие решений: Как Вы решили проблемы при выполнении заданий?

Контроль: проконтролируйте обеспеченность ресурсами.

Проконтролируйте выполнение заданий членами микрогрупп.

Осуществите руководство подведением итогов. Оцените вклад каждого члена микрогруппы в результат выполнения заданий.

Оцените собственное обучение.

Мотивация: Разработайте способы стимулирования работы своей, коллег, педагога?

Координация: Каким образом Вы координировали работу членов микрогруппы?

С кем и как Вы согласовали вопросы по выполнению заданий?

Подведение итогов. Ответьте письменно на вопросы: перечислите основные документы, заполняемые кассиром; как осуществляется бухгалтерская обработка отчетов кассира; какая информация содержится в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 по счету 50 «Касса»; основные проводки по счету 50 «Касса»; какие цели были поставлены; что нового узнали; в чем были затруднения; какие ошибки были допущены, их причины и способы устранения; достигли ли поставленных целей.

Тема для повторения: «Ведение учета денежных средств и расчетных операций».

Методические рекомендации по выполнению работы

Задания 2-4, 7. Оформите на основе образцов заполненных документов.

Задание 5. а) Заполните листы кассовой книги на основе первичных документов и данных таблицы 2.25, образцов заполнения кассовой книги. б) Подсчитайте за каждый день остаток за каждый день: остаток на начало + сумма прихода – сумма расхода = остаток на конец. Сальдо на первый день дано в задании 5.

Задание 6. Составьте корреспонденцию счетов, пользуясь планом счетов, типовыми проводками по теме.

Практическое занятие № 4

Тема: Организация ведения учета расчетных операций.

Цель: _______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

Текущий контроль: Ответьте устно на вопросы:

На основании каких первичных документов и учетных регистров осуществляются записи по синтетическо­му счету 51 «Расчетные счета»? Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете? Что значит обработать выписку банка? Первичные документы по зачислению на расчетный счет и списанию с него денег. В каких регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете? Какие организации могут открывать валютный счет  в банке? В каком банке можно открыть валютный счет? Что такое курсовая разница? Какие поступления не подлежат обязательной продаже? Как отражаются на счетах операции по покупке и продаже валюты?

Перечень правовых и нормативных документов

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (в ред. Приказа Минфина РФ от 01.01.2001 N 186н).

Задание 1. Изучите ПБУ 3/2006. Ответьте письменно на вопросы:

Цель применения данного ПБУ? В каких случаях не применяется данное положение? Каким образом осуществляется пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в рубли? Как осуществляется в бухгалтерском учете учет курсовой разницы? В чем особенность учета активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами Российской Федерации? Как формируется информация об операциях в иностранной валюте? Какая дата признается в учете кассовых операций в иностранной валюте?

Задание 2. Оформите платежные требования: а) поставщика завод» № 000 от 30 декабря 201_ г., на перечисление денег за материалы – текстолит по договору № 000 от 15.10.201_ г. на сумму 26 085 руб. Реквизиты: , филиал «Ростовский» ЗАО  КБ «Гута-Банк» г. Ростов-на-Дону, сч. № 000. Плательщик предприятие «Прогресс», реквизиты: , «Ростпромстройбанк (ОАО)», г. Ростов-на-Дону, сч. № 000; б) получателя – налоговой инспекции Центрального района, счет № 000 в коммерческом банке «Кредит» г. Ростов-на-Дону, ИНН – 6154201204. Вид налога – налог на прибыль, сумма платежа – 16 000 руб. Платежное поручение выписано  за № 3 от 18 января 201_ г. Реквизиты плательщика – см. п. а).

Задание 3. Запишите в журнале операций и на счетах предприятия «Прогресс» хозяйственные операции по выпискам банка из расчетного счета. Откройте счет 51 «Расчетные счета», выведите сальдо на конец месяца.

Таблица 2.27

Сводная выписка из расчетного счета в банке за 23-31 января 201_ г.

Дата	Документ и содержание операции	№ документа	Код операции	Обороты (руб.)
Зачисление	Списание
Сальдо на 23 января	5 627 776 =
23.01	Платежные поручения Перечислено: В бюджет налоги, удержанные с работников Социальные взносы Перечислено курортному управлению за путевки в дома отдыха Перечислен в бюджет налог по НДС Чек Получено на выплату аванса	3 4 8 514	01 01 03	- - - - -	3 500 16 000 55 000 7 505 193 000
24.01.	Объявление на взнос наличными Внесено за путевки, приобретенные работниками Платежное поручение Перечислено за материальные ценности завод От базы № 000 за продукцию (НДС в том числе) Перечислено за аренду здания склада за январь (НДС в том числе) От Химснаба за продукцию	2 13 14 15 16	04 05 05 01 05	7 650 - 1 598 000 - 3 370 000	- 26 085 - 8 400 -
25.01.	Объявление на взнос наличными Сдана в банк депонированная заработная плата Чек Получено с расчетного счета на оплату отпусков Платежное поручение От за продукцию (НДС в том числе) Перечислено за компьютеры От объединения «К» за продукцию От дебиторов в погашение их задолженности	3 515 17 41 22 25	04 03 05 05 05 01	22 000 - 873 000 - 623 000 528 800	- 32 000 - 67 600 - -

Задание 4. Запишите хозяйственные операции по движению средств на расчетном счете в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счету 51 «Расчетные счета».

Задание 5. Составьте и обработайте авансовые отчеты: а) авансовый отчет № 1 от 23 января 201_ г. начальника отдела снабжения  завода на основании документов: командировочного удостоверения № 000; авиабилетов Москва-Екатеринбург, Екатеринбург-Москва стоимостью 7 800 каждый (НДС в том числе); счет за проживание в гостинице с 18 по 20 января 201_ г. стоимостью 350 руб. в сутки. В расчетных документах выделено «в том числе НДС» отдельной строкой. выдан 16 января аванс 16 250 руб.; б) авансовый отчет № 2 от 26 января  201_ г. главного инженера на основании документов: проездной билет  ж/д от 24 января Рязань-Москва на сумму 560 руб.; проездной билет  ж/д от 26 января Рязань-Москва на сумму 580 руб.; счет за проживание в гостинице 24-25 января 450 руб./сутки; товарный чек магазина № 000 от 23 января за программное обеспечение на сумму 8 460 руб. (в том числе НДС); в) авансовый отчет № 3 от 25 января 201_ г. товароведа на основании документов: товарный чек № 83 от 23 января на сумму 2 000 за канцтовары (НДС не выделен); товарный чек № 000 от 24 января на сумму 5 500 за расходные материалы к оргтехнике (НДС не выделен); г) авансовый отчет № 4 от 25 января начальника цеха на основании документов: автобусные билеты в г. Москва туда и обратно в г. Рязань по 380 руб., счет-фактура № 000 завода Точмаш на приобретенный инструмент в сумме 2 240 руб. (НДС в том числе).

Задание 6. Запишите хозяйственные операции по авансовым отчетам из задания 5 данной практической работы и задания 5 практической работы № 3 в журнал-ордер № 7 и ведомость № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Задание 7. Запишите в журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по движению средств в иностранной валюте (табл. 2.28).

Таблица 2.28

Хозяйственные операции за март 201_ г.

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб., /€	Дебет	Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8	Выписки из транзитного валютного счета в банке Зачислены на транзитный валютный счет (курс рубля 50,45 руб. за 1 евро): А) выручка от нерезидента Б) вклад участника в уставный капитал Заявка на обязательную продажу 75% выручки, поступившей от нерезидента (курс рубля  - 50,47 руб. за 1 евро) Выписка из текущего валютного счета в банке Зачислено на текущий валютный счет (курс рубля 50,47 руб. за 1 евро) А)25% валютной выручки, поступившей от нерезидента Б) взнос в уставный капитал от учредителя нерезидента Перечислено банку комиссионное вознаграждение 1,3% от суммы обязательной валютной выручки Выписка из расчетного счета в банке Зачислена выручка от обязательной продажи валюты (курс рубля 50,47 руб. за 1 евро) Справка бухгалтерии Списывается балансовая стоимость проданной валюты Определяется результат от обязательной продажи 75% валютной выручки Определяется курсовая разница по состоянию на 31 марта 201_ г. на счетах (курс рубля 50,51) Транзитный валютный счет Текущий валютный счет	10 000€/50 450 30 000€/ 151350 7500€/378525 2500€/126175 30000€/1514100 97,5€ 378525 378525 ? ? ?

Задание 8. Выполните управленческие действия: