Краткие методические рекомендации по работе с программным комплексом «Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов» (стр. 7 )

После того как Акт приемки будет проведен в бухгалтерских регистрах, появится сообщение о том, что в картотеку добавлена(ы) инвентарная карточка с определенным номером. При этом карточка будет автоматически дозаполнена: объекту будет присвоен инвентарный номер, проставлен код группы, номер счета и первоначальная стоимость. Если количество приходуемых объектов по одной карточке больше единицы, то для получения одной карточки группового учета на все единицы объекта, необходимо предварительно в карточке объекта на закладке «Дополнительные сведения» включить параметр «Признак группового учета». В противном случае программой будут созданы карточки на каждую единицу объекта. В результате корректно проведенных этапов принятия объектов к учету, карточки основных средств из нулевой группы активов должны распределиться по своим группам, согласно кодам, указанным в документе Акт приемки-передачи. Используя кнопку <Печать> и параметр выбора печатной формы документа (на закладке «Реквизиты») можно получить следующие бумажные формы документа: для объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) - форму № ОС-1; для зданий, сооружений - форму №ОС-1а; для групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) - форму №ОС-1б.

Внутреннее перемещение объектов основных средств

Внутреннее перемещение объектов основных средств оформляются следующими первичными документами:

Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032);

Требование-накладная (ф. 0315006);

Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210).

Внутреннее перемещение основных средств оформляются следующими бухгалтерскими записями: внутреннее перемещение объектов основных средств между материально ответственными лицами в учреждении отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства"

Выдача в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью свыше 1000 рублей

Выдача основных средств в эксплуатацию оформляется следующими документами:

стоимостью свыше 1000 рублей, а также библиотечного фонда, независимо от стоимости, - на основании Требований-накладных (ф. 0315006).

Для реализации данного пункта инструкции предназначен режим НАКЛАДНАЯ (ВНУТРЕННЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ). При входе в режим откроется реестр, сформированных документов по перемещению. При заполнении нового документа на закладке Реквизиты указывается номер документа, дата документа и дата проведения документа в бухгалтерских регистрах. Указать код организации, оформляющей операцию, код подразделения и табельный номер материально-ответственного лица сдающего объект, код подразделения и табельный номер МОЛ, принимающего объект. В табличной части окна по кнопке (добавить) на экран будет выведен для выбора тип нефинансового актива: основные средства, материалы, форменная одежда, нематериальные активы, непроизведенные активы. В зависимости от выбранного типа в табличную часть окна будут отобраны объекты нефинансовых активов, относящиеся к указанному типу, и находящиеся на ответственном хранении за указанным МОЛ. Данные берутся из оперативных остатков по состоянию на текущую дату. В предложенном перечне активизировать строку с наименованием объекта, подлежащего передаче. Подтвердить произведенный отбор по кнопке <Выполнить>. Информация о выбранном объекте попадает в табличную часть экранной формы. По кнопке <Заполнить проводки> из перечня типовых операций выбрать необходимую и сформировать проводки на перемещение.

Для получения бумажной формы документа использовать кнопку <Печать>. В зависимости от выбранной печатной формы документа М-11 или ОС-2 (поле настройки формы расположено рядом с полем «Сумма»), в редактор таблиц Excel будет выведена форма «Требование-накладная» (ф.0315006) или «Накладная на внутреннее перемещение основных средств» (ф.0306032).

Выдача в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью до 1000 рублей и материалов

Режим ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ МЦ предназначен для оформления выдачи материальных ценностей в эксплуатацию, а также предметов основных средств, стоимостью до 1000 рублей за единицу. При выдаче в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью не более 1000 рублей за единицу, происходит ее списание с учета. Фактически бухгалтерский учет данных объектов прекращается, что делает невозможным отслеживание каких-либо с ними связанных действий. Для оперативного учета этих объектов, выданных в эксплуатацию, рекомендуем завести новый забалансовый счет. Настроить его на следующие аналитические признаки: организация/учреждение, сотрудник (МОЛ), основное средство и включить параметр «Количественно-суммовой учет». В справочник типовых операций завести операцию на выдачу ОС не более 1000 рублей в эксплуатацию, причем проводка на списание на забалансовый счет должна иметь признак второй записи .

При входе в режим открывается реестр, сформированных в процессе работы документов. Оформление документа начинается с кнопки (добавить). На экране появится окно ввода данных. Порядок оформления документа следующий. Дата документа по умолчанию – рабочая дата задачи, номер документа – номер по порядку. Поле «Учреждение» заполняется автоматически при оформлении нового документа кодом учреждения из режима Собственные реквизиты. На поле «МОЛ» вводится или выбирается из справочника табельный номер материально-ответственного лица. Код структурного подразделения заполнится автоматически после выбора МОЛ. По кнопке (добавить), расположенной в левой табличной части, будет представлен для выбора тип нефинансового актива: основные средства, материалы. В зависимости от выбранного типа в табличную часть окна будут отобраны объекты нефинансовых активов, относящиеся к указанному типу, и находящиеся на ответственном хранении за указанным МОЛ.

Реализовано 2 способа последующего заполнения табличной части документа:

I способ. В сформированном таким образом списке, установить курсор на строку с материальной ценностью, выдаваемой в эксплуатацию. Перейти в правую табличную часть и по кнопке (добавить) появится список получателей материальных ценностей, в котором необходимо отметить сотрудников, используя кнопку (инверсия). Затем нужно указать количество объектов по данному номенклатурному номеру, подлежащих выдаче в эксплуатацию в разрезе выбранных получателей. Аналогичную процедуру выполнить для всех материальных ценностей, подлежащих выдаче.

II способ. В сформированном списке нефинансовых активов отметить, используя кнопку , материальные ценности, выдаваемые одному и тому же набору получателей. Перейти в правую табличную часть и по кнопке (автозаполнение) появится список получателей материальных ценностей, в котором необходимо отметить сотрудников, используя кнопку . Список выбранных получателей отразится по каждой отмеченной материальной ценности, нужно указать количество объектов по данному номенклатурному номеру, подлежащих выдаче в эксплуатацию в разрезе выбранных получателей. Далее, с помощью кнопки <Заполнить проводки> на закладке Операции и проводки автоматически будут сформированы проводки на списание материальных ценностей и предметов основных средств стоимостью до 1000 рублей с баланса учреждения. Списанию подлежит количество объектов, указанных в правой табличной части. Используя кнопку <Печать> можно сформировать печатную форму документа «Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения» (ф.0504210).

Амортизация основных средств

Для отражения данных, характеризующих степень изношенности основных средств и нематериальных активов учреждения, предназначен режим АМОРТИЗАЦИЯ ОС.

Расчет годовой суммы начисления амортизации основных средств и нематериальных активов производится линейным способом исходя из балансовой стоимости объектов основных средств и нематериальных активов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этих объектов. В течение отчетного года амортизация на основные средства и нематериальные активы начисляется ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы. В течение срока полезного использования объекта основных средств начисление амортизации не приостанавливается, кроме случаев перевода его на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Срок полезного использования объектов основных средств определяется при принятии объектов к бюджетному учету в соответствии с классификацией объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы, установленной Правительством Российской Федерации. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается учреждением в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей. Срок полезного использования объектов нефинансовых активов, полученных безвозмездно, определяется:

- для объектов, полученных от учреждений, состоящих на бюджетах бюджетной системы Российской Федерации и от государственных и муниципальных организаций, - с учетом сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации;

- для объектов, полученных от иных юридических и физических лиц, - исходя из рыночной стоимости объекта и сроков эксплуатации, установленных комиссией учреждения.