Краткие методические рекомендации по работе с программным комплексом «Бухгалтерский учет исполнения сметы расходов» (стр. 8 )

Срок полезного использования объектов нематериальных активов определяется учреждением исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации, ожидаемого срока использования этого объекта. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на двадцать лет (но не более срока деятельности учреждения).

Предварительно, перед началом работы в режиме АМОРТИЗАЦИЯ ОС в инвентарных карточках проверить наличие кода ОКОФ, нормы амортизации, даты ввода в эксплуатацию, первоначальной стоимости.

Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бюджетному учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бюджетного учета или его выбытия в связи с уступкой (утратой) учреждением исключительных (имущественных) прав на результаты интеллектуальной деятельности (для объектов нематериальных активов).

Начисление амортизации не может производиться свыше 100% стоимости объектов основных средств и нематериальных активов.

Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта или списания этого объекта с бухгалтерского учета.

Начисленная амортизация в размере 100% стоимости на объекты, которые пригодны для дальнейшей эксплуатации, не может служить основанием для списания их по причине полной амортизации.

Начисленная амортизация объектов основных средств и нематериальных активов отражается в бюджетном учете путем накопления соответствующих сумм на соответствующих счетах аналитического учета счета 010400000 "Амортизация".

По объектам основных средств и нематериальных активов амортизация, в целях бюджетного учета, начисляется в следующем порядке:

на объекты основных средств и нематериальных активов стоимостью до 1000 рублей включительно, а также на драгоценности, ювелирные изделия, библиотечный фонд, независимо от стоимости, амортизация не начисляется;

на объекты основных средств и нематериальных активов стоимостью от 1000 до 10 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% балансовой стоимости при выдаче объекта в эксплуатацию;

на объекты основных средств и нематериальных активов стоимостью свыше 10 000 рублей амортизация начисляется в соответствии с рассчитанными в установленном порядке нормами.

Аналитический учет по счету 010400000 "Амортизация" ведется в Оборотной ведомости по основным средствам и нематериальным активам.

Общая сумма амортизации, начисленная за отчетный месяц по основным средствам и нематериальным активам, отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов отражается по дебету счета 040101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 "Амортизация".

Для начисления ежемесячной суммы амортизации на основные средства и нематериальные активы учреждения предназначен режим АМОРТИЗАЦИЯ ОС. Счет для ведения учета операций по начислению амортизации обязательно настраивается на аналитический признак – инвентарный номер основного средства (в режиме План СЧЕТОВ).

Через окно Навигатор зайти в режим АМОРТИЗАЦИЯ ОС. Откроется окно стандартного списка программы, содержащее реестр документов, сформированных по проведенным расчетам. В окне реестра документов по кнопке (добавить) формируем новый документ, Заполняем поля «дата документа» (автоматически проставляется текущая дата), «дата проводки», «номер», поле «сумма» заполнится автоматически после проведения документа. Выполняем настройку на типовую операцию, по которой впоследствии будут формироваться проводки по начисленной амортизации по кнопке (настройки). Нажимаем кнопку <Заполнить список>, после чего в окне появляются объекты, подлежащие амортизации. Выбираем из этого списка основные средства, по которым необходимо сформировать бухгалтерские записи по начислению амортизации, используя кнопку (инверсия), можно отметить все основные средства или выбрать только часть из них, используя фильтр . При автоматизированном способе формирования списка программа не включает объекты, на которые в текущем месяце уже была начислена амортизация. Таким образом, исключается возможность повторного начисления амортизации. Расчет сумм амортизации выполняется одновременно с заполнением списка. Реквизиты табличной части окна заполняются автоматически на основании данных, хранящихся в остатках на счетах учета основных средств.

Для корректировки сформированного списка воспользоваться кнопками на панели инструментов табличной части окна.. Для того чтобы суммы начисленной амортизации отразились в отчетах и попали в инвентарную карточку, необходимо дать проводки по кнопке <Заполнить проводки>. На сумму амортизации по каждому основному средству автоматически будет дана проводка по типовой операции, указанной в настройке документа.

На панели инструментов расположены дополнительные сервисные функции.

можно просмотреть список НФА и причины по которым амортизация не начислялась. Используя кнопку (настройка), можно выбрать параметры просмотра, в соответствии с которыми будет сформирован список объектов, попадающих под заданные критерии отбора.

расшифровка суммы начисленной амортизации позволяет просмотреть базу расчета для начисления амортизации.

(вывод в Excel), выводит на печать перечень основных средств с рассчитанными суммами амортизации.

Информацию о факте выполненной операции по начислению суммы амортизации можно увидеть на закладке «История» карточки объекта, датой начисления амортизации является дата проводки документа.

Результаты начисленной амортизации в разрезе аналитики можно посмотреть в режиме ОТЧЕТЫ. Общая сумма амортизации, начисленная за данный месяц, отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов №6, получить который можно в режиме ОТЧЕТЫ®ЖУРНАЛ ОПЕРАЦИЙ.

Изменение первоначальной стоимости объектов основных средств

Изменение первоначальной стоимости объектов основных средств производится лишь в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств. Балансовой стоимостью основных средств является их первоначальная стоимость с учетом указанных изменений.

Для реализации данного пункта Инструкции предназначен режим РЕКОНСТРУКЦИЯ, МОДЕРНИЗАЦИЯ ОС. Порядок учета средств, затраченных на реконструкцию, ремонт и модернизацию объектов ОС следующий.

Предварительно в режиме ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ необходимо оформить проводку по первичному документу, отражающему вложения в нефинансовые активы при расчетах с организацией-исполнителем по Дебету 106.01 и Кредиту 302.* (причем по счету 10601 в поле «ОС» необходимо выбрать объект из групп актива 10101-10110).

При входе режим РЕКОНСТРУКЦИЯ, МОДЕРНИЗАЦИЯ ОС откроется реестр сформированных документов. Предварительно в справочнике типовых операций необходимо выполнить настройку типовой операции Дт 101.01 – Кт 106.01 на документ «Реконструкция, модернизация ОС». Оформление нового документа – кнопка (добавить). На экране появится окно для ввода данных. На закладке Реквизиты указать дату создания документа и дату проведения операции в бухгалтерские регистры, номер документа – порядковый номер документа в реестре. В поле «Организация» ввести код своей организации, в поле «Подразделение» - код структурного подразделения, за которым числится основное средство, в поле «Исполнитель» указать код организации выполнившей обязательства договора по реконструкции, модернизации объекта. По кнопке <Заполнить список> откроется список всех основных средств на счете 106.01, кроме объектов группы 00000. В представленном списке флажками отметить объекты, на которые оформляется документ и подтвердить свой выбор, нажав кнопку <Выбрать>. Информация о выбранных объектах заносится в табличную часть окна. Графы «Наименование» и «Дата ввода в эксплуатацию», «Остаточная стоимость» заполняются сведениями из карточки ОС. Графа «Вид работы» заполняется с клавиатуры кратким пояснением выполненных работ. Заполнить графы: «Стоимость по договору» - стоимостью работ, указанной в договоре, «Стоимость по факту» - стоимостью фактических затрат. Далее, по кнопке <Заполнить проводки> будет дана проводка по типовой операции, указанной в настройке документа. В результате выполненных действий первоначальная стоимость основного средства увеличивается на сумму, затраченную на его реконструкцию (модернизацию) и полученная сумма отразится в инвентарной карточке ОС. В Истории объекта появится запись о выполненной операции. Для получения документа «Акт о приеме-сдаче реконструированных, модернизированных объектов основных средств» использовать кнопку <Печать>.

Прием ОС от вышестоящего учреждения

Режим ПРИЕМ ОС ОТ ВЫШЕСТОЯЩЕГО УЧРЕЖДЕНИЯ предназначен для оформления поступления объектов основных средств, переданных с баланса вышестоящего учреждения, непосредственно на счет 10100 «Основные средства», минуя счет 10601 «Капитальные вложения в основные средства».