Вестник банка России (стр. 43 )

IV.5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в разделе 3

При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов (обязательств) существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, которые указаны в порядке заполнения граф раздела 1, но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.

Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом:

по строке для учета участия в капитале в графе 4 данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же строке в графе 2 показывается сумма приобретения.

Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 6 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США, в течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов США, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец периода	Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
В разделе 1
1А9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов	120,0	180,0	0,0	0,0	300,0	0,0
В разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1. Участие в капитале	0,0	180,0	0,0	120,0	300,0	0,0

Аналогичным образом отражается рост (снижение) прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка.

Пример. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 10 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов США, в течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции этого банка-нерезидента были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.

(тыс. долларов США)

Наименование показателя	Остаток на начало периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 — гр. 1 — гр. 2 — гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец периода	Проценты (доходы по участию в капитале), начисленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
В разделе 1
1А9. Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов	100,0	0,0	0,0	0,0	100,0	0,0
В разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1. Участие в капитале	100,0	0,0	0,0	—100,0	0,0	0,0

IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов

В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочерней небанковской организации — нерезиденту и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку — нерезиденту.

В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного банка — нерезидента или материнской иностранной организации.

В графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 ненулевое значение может быть отражено только в том случае, если участие нерезидентов в капитале существует (т. е. нерезидентам принадлежит часть уставного капитала), в том числе если его стоимостная оценка в соответствии с порядком, изложенным в подпункте II.9.12 настоящего Порядка, равна нулю.

Некоторые показатели, используемые в разделе 3

Ниже приведены показатели, которые отражаются только в данном разделе. Учет остальных показателей производится в соответствии с подпунктами II.9.8, II.9.10, II.9.11, II.9.11.1, II.9.11.2, II.9.12, II.9.14, II.9.15 настоящего Порядка.

IV.7. Субординированные кредиты

Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

IV.8. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Чистым доходом является разница между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не включаются.

Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то при расчете строки 3А3 используется нулевая оценка чистого дохода данного нерезидента.

В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.

Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица
со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы — 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100 — 50).

IV.9. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и(или) конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Чистым доходом является разница между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 “Прибыль”. В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов отчитывающегося банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет чистого дохода не включаются.

Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение.

Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы — 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий — 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 — 50] х [0,13 + 0,09]).

V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 Отчета и данных бухгалтерского учета

Ниже указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года № 4061; 25 июня 2003 года № 4827; 26 ноября 2003 года № 5267; 19 февраля 2004 года № 5571; 1 апреля 2004 года № 5703; 11 июня 2004 года № 5840; 17 июня 2004 года № 5851; 28 июня 2004 года № 5878; 24 августа 2004 года № 5992; 30 ноября 2004 года № 6150; 21 декабря 2004 года № 6214; 20 апреля 2005 года № 6522 (“Вестник Банка России” от 25 декабря 2002 года № 70—71; от 27 июня 2003 года № 36; от 3 декабря 2003 года № 65; от 27 февраля 2004 года № 16; от 7 апреля 2004 года № 21; от 16 июня 2004 года № 34; от 18 июня 2004 года № 36; от 30 июня 2004 года № 38; от 8 сентября 2004 года № 53; от 8 декабря 2004 года № 70; от 23 декабря 2004 года № 73; от 31 декабря 2004 года № 74; от 27 апреля 2005 года № 21).

V.1.

Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.

Например, запись “а) 32102—32107, 32302—32307 (срочные и сберегательные депозиты)” означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102—32107, 32302—32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.

Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:

(иностранная валюта)	активы (обязательства), выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте
(нерезиденты)	активы (обязательства) только по отношению к нерезидентам
(краткосрочные)	активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно
(долгосрочные)	активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения более 1 года
(участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосов в управлении)	участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов голосов в управлении
(по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении в их капитале)	активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивающим не менее 10 процентов голосов в управлении
(срочные и сберегательные депозиты)	срочные и сберегательные депозиты в соответствии с настоящим Порядком
(ссуды)	ссуды в соответствии с настоящим Порядком
(залоговые депозиты)	залоговые депозиты в соответствии с настоящим Порядком
(РЕПО с нерезидентами)	прямые (обратные) РЕПО с контрагентами-нерезидентами

V.2.

Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1—3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок по лицевым счетам.

V.3.

Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).

В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.

Номер строки	Строки подраздела 1А	Счета баланса отчитывающегося банка
1А1	Наличная иностранная валюта	а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (иностранная валюта)
1А2	Платежные документы, выпущенные нерезидентами	а) 20203, 20210 (выпущенные нерезидентами)
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и	а) 30114, 30115, 30119;
	депозиты до востребования в банках-	б) 32301;
	нерезидентах	в) 20316 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах)
1А4	Залоговые депозиты и покрытия по	а) 47410 (нерезиденты);
	аккредитивам в банках-нерезидентах	б) 30602 (нерезиденты);
		в) 32301—32309 (залоговые депозиты)
1А5	Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	а) 32302—32307, 32102—32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А5.2	Долгосрочные	а) 32308—32309, 32108—32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А6	Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
1А6.1	Краткосрочные	а) 32101, 32110;
		б) 20312, 32102—32107, 32302—32307 (ссуды, краткосрочные);
		в) 45601—45604, 45607, 45608, 45701—45704, 45707, 45708;
		г) 47301—47305;
		д) 40308 (краткосрочные)
1А6.2	Долгосрочные	а) 20312, 32108—32109, 32308—32309 (ссуды, долгосрочные);
		б) 45605—45606, 45705—45706;
		в) 60312 (требования к нерезидентам по арендным обязательствам);
		г) 47306—47307;
		д) 40308 (долгосрочные)
1А7	Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.4	С ценными бумагами резидентов (кроме ОВГВЗ Минфина России	а) 50113 (по ценным бумагам , эмитированным резидентами, кроме ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года, по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
	и ОГВЗ 1999 года)	б) 50611 (по ценным бумагам, эмитированным резидентами, по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		в) 50205, 50206, 50207, 50208, 50305, 50306, 50307, 50308 (по ценным бумагам, кроме ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года, по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		г) 50705, 50706, 50805, 50806 (по ценным бумагам по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		д) 512—515 (по ценным бумагам по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		е) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а” и “в”)
1А7.2	С ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года	а) 50113 (ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		б) 50305 (ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		в) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а” и “б”)
1А7.5	С ценными бумагами нерезидентов	а) 50113 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		б) 50611 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		в) 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (по ценным бумагам по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		г) 50707, 50708, 50807, 50808 (по ценным бумагам по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		д) 516—519 (по ценным бумагам по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		е) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а” и “в”)
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	а) 50108, 50109, 50110 (краткосрочные);
		б) краткосрочные долговые ценные бумаги , эмитированные нерезидентами и учитываемые на счете 50115;
		в) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (кроме ценных бумаг по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		г) долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 51601—51605, 51701—51705, 51801—51805, 51901—51905;
		д) краткосрочные ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по договорам с обратной продажей — прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах);
		е) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а”, “б” и “в”)
1А8.2	Долгосрочные	а) 50108, 50109, 50110 (долгосрочные);
		б) долгосрочные долговые ценные бумаги, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счете 50115;
		в) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (кроме ценных бумаг по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		г) долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 51606—51607, 51706—51707, 51806—51807, 51906—51907;
		д) долгосрочные ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам по договорам с обратной продажей — прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах);
		е) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а”, “б” и “в”)
1А9	Участие (акции, паи) в капитале	а) 50607, 50608;
	нерезидентов	б) акции, эмитированные нерезидентами и учитываемые на счете 50613;
		в) акции, учитываемые на счетах 50707, 50708, 50807, 50808 (кроме ценных бумаг по договорам с обратной продажей с нерезидентами);
		г) 60103, 60104, 60203, 60204
1А10	Недвижимое имущество заграничных	а) 60205;
	филиалов и представительств банка	б) 60401, 60404, 60804, 607 за вычетом 60601 и 60805 (все счета в части недвижимого имущества на территории других государств)
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 32402;
		б) 45816;
		в) 45817;
		г) 20318;
		д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг);
		е) 40310;
		ж) 47406, 47408 (нерезиденты, просроченные требования);
		з) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, основной долг за вычетом затрат по оплате услуг, связанных с приобретением)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	а) 32502;
		б) 45916;
		в) 45917;
		г) 20320;
		д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (проценты);
		е) 40311;
		ж) 50505 (по ценным бумагам, эмитированным нерезидентами, проценты за вычетом затрат по оплате услуг, связанных с приобретением)
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований);
		б) 60314 (краткосрочные);
		в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные);
		г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные);
		д) 47802, 47803 (нерезиденты, краткосрочные);
		е) 30221, 30233 (нерезиденты);
		ж) 91603 (нерезиденты, краткосрочные);
		з) 91604 (нерезиденты, краткосрочные)
1А50.2	Долгосрочные	а) 60314 (долгосрочные);
		б) 47427 (нерезиденты, долгосрочные);
		в) 47423 (нерезиденты, долгосрочные);
		г) 47802, 47803 (нерезиденты, долгосрочные);
		д) 91603 (нерезиденты, долгосрочные);
		е) 91604 (нерезиденты, долгосрочные)

Номер строки	Строки подраздела 1П	Счета баланса отчитывающегося банка
1П1	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-	а) 20314 (остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов);
	нерезидентов	б) 30111, 30112, 30113, 30117, 30122, 30123, 30230, 30231;
		в) 31601;
		г) 40804—40806, 40809, 40818 (банки)
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты	а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815;
	до востребования нерезидентов,	б) 40804—40806, 40809, 40812, 40818 (кроме банков), 40820;
	кроме банков	в) 42501, 42601;
		г) 40910;
		д) 20310
1П3	Залоговые депозиты нерезидентов	а) 47409, 40902 (нерезиденты);
	и покрытия по аккредитивам,	б) 44001—44007 (залоговые депозиты);
	перечисленные нерезидентами	в) 30227 (нерезиденты)
1П4	Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные	а) 31602—31607 (срочные и сберегательные депозиты);
	(кроме депозитов до востребования)	б) 42602—42605, 42502—42505
		в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные)
1П4.2	Долгосрочные	а) 31608—31609 (срочные и сберегательные депозиты);
		б) 42606—42607, 42506—42507
		в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные)
1П5	Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные	а) 31401—31407, 31410;
		б) 31602—31607 (ссуды);
		в) 44002—44005 (ссуды);
		г) 40307 (краткосрочные, непросроченные)
1П5.2	Долгосрочные	а) 31408—31409;
		б) 31608—31609 (ссуды);
		в) 44006—44007 (ссуды);
		г) 60806 (нерезиденты);
		д) 40307 (долгосрочные, непросроченные)
1П6	Прямые РЕПО с нерезидентами
1П6.4	С ценными бумагами резидентов (кроме ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года)	для заполнения этой строки следует использовать данные бухгалтерского учета о стоимости продаж нерезидентам ценных бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не следует использовать данные об обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на внебалансовых счетах, поскольку на этих счетах они оцениваются по стоимости выкупа ценных бумаг, в то время как по данной строке обязательства по прямым РЕПО оцениваются по стоимости продажи ценных бумаг
1П6.2	С ОВГВЗ Минфина России и ОГВЗ 1999 года	то же, что и по строке 1П6.4
1П6.5	С ценными бумагами нерезидентов	то же, что и по строке 1П6.4
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	а) 520—523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70102 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520—523) по счету 52502 в части дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка;
		б) 52501 (нерезиденты, по краткосрочным обязательствам)
1П7.2	Долгосрочные	а) 520—523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70102 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520—523) по счету 52502 в части дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка;
		б) 52501 (нерезиденты, по долгосрочным обязательствам)
1П8	Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка	(10206+10306+10406)/(102+103+104—105) x собственные средства отчитывающегося банка, которые рассчитываются по формуле оценки накопленного участия нерезидентов в отчитывающемся банке, приведенной в п. II.9.12, либо количество акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг	а) 31703, 47602, 47605;
		б) 40307 (просроченный основной долг);
		в) 47401, 47405, 47407 (просроченная задолженность перед нерезидентами);
		г) 47418 (нерезиденты);
		д) 52401, 52403, 52404, 52406 (нерезиденты, просроченная задолженность);
		е) прочие счета в части просроченного основного долга перед нерезидентами
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	а) 31803, 47607, 47609;
		б) 52402, 52405, 52407 (нерезиденты, просроченная задолженность);
		в) прочие счета в части просроченных процентов по задолженности перед нерезидентами
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	а) 40903 (нерезиденты);
		б) 47401, 47405, 47407 (нерезиденты, непросроченная задолженность);
		в) 60313 (краткосрочные);
		г) 47426, 47411 (нерезиденты, краткосрочные);
		д) 47422 (нерезиденты, краткосрочные);
		е) 30606, 42609—42613, 40913;
		ж) 30220, 30222, 30223, 30232 (нерезиденты);
		з) 524 (нерезиденты, непросроченные обязательства)
1П50.2	Долгосрочные	а) 42614—42615;
		б) 60313 (долгосрочные);
		в) 47426, 47411 (нерезиденты, долгосрочные)
		г) 47422 (нерезиденты, долгосрочные)

Номер строки	Строки подраздела 3А	Счета баланса отчитывающегося банка
3А1	Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1	Участие в капитале	а) 50607, 50707, 50807, 60103, 60203, 60205 (участие 10 и более процентов голосов в управлении)
3А1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2	Требования к прочим юридическим лицам — нерезидентам
3А2.1	Участие в капитале	а) 50608, 50708, 50808, 60104, 60204 (участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосующих акций)
3А2.2	Ссуды предоставленные краткосрочные	а) 20312 (по отношению к нерезидентам с 10 и более процентов голосов в управлении);
		б) 45601—45604 (по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2.3	Ссуды предоставленные долгосрочные	а) 20312 (по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении);
		б) 45605—45606 (по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении);
		в) 60312 (нерезиденты, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2.4	Долговые ценные бумаги краткосрочные	а) 50110, 50211, 50311 (краткосрочные);
		б) 51901—51905;
		в) 50115 (по прочим долговым обязательствам нерезидентов, долгосрочные);
		г) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а” и “в”);
		подпункты “а”—“г” — по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.5	Долговые ценные бумаги долгосрочные	а) 50110, 50211, 50311 (долгосрочные);
		б) 51906—51907;
		в) 50406 (по ценным бумагам, учтенным в подпунктах “а” и “б”);
		г) 50115 (по прочим долговым обязательствам нерезидентов, краткосрочные);
		подпункты “а”—“г” — по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении
3А2.10	Прочие краткосрочные требования	а) 60314 (краткосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А2.11	Прочие долгосрочные требования	а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении)
3А3	Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале	не отражается на балансовых счетах отчитывающегося банка

Номер строки	Строки подраздела 3П	Счета баланса отчитывающегося банка
3П1	Обязательства перед банками-нерезидентами
3П1.1	Участие в капитале	соответствие то же, что и для строки 1П8, в части вложений банков-нерезидентов, каждый из которых по состоянию на начало и(или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении
3П1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 31609 (субординированные кредиты)
3П2	Обязательства перед прочими нерезидентами
3П2.1	Участие в капитале	соответствие то же, что и для строки 1П8, в части вложений банков-нерезидентов, относящиxся к нерезидентам (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и(или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении
3П2.2	Субординированные (бессрочные) кредиты	а) 44007 (субординированные кредиты)
3П3	Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале	сумма оборотов по счету 701 за данный отчетный период минус сумма оборотов по счету 702 и счету 705 (в части дивидендов и налоговых начислений) за тот же период. Результат вычитания, пересчитанный в долларовый эквивалент, умножается на долю в капитале отчитывающегося банка, которую в нем составляет участие нерезидентов, каждый из которых обладал не менее 10 процентами голосов в управлении

V.4.