Вестник банка России (стр. 44 )

В случае внесения изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” в части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке Отчета указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами заполнения данного Отчета.

VI. Раздел 4 “Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям РЕПО с нерезидентами”

VI.1. Общая характеристика раздела 4

Собираемая информация используется Банком России для расчета показателей денежно-кредитной статистики.

В разделе отражаются составляющие иностранных активов и обязательств, сформировавшиеся в результате операций РЕПО с нерезидентами, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение периода без странового разреза. Соответствие между данными разделов 1 и 4 приведено в пункте VIII.5 настоящего Порядка.

VII. Раздел 5 “Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют”

VII.1. Общая характеристика раздела 5

В разделе 5 отражаются:

все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;

балансовые требования и обязательства отчитывающегося банка в иностранной валюте по отношению к резидентам Российской Федерации по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов (кредиторов);

выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов;

начисленные проценты по не списанным с баланса кредитам, депозитам и иным размещенным средствам в иностранной валюте, предоставленным резидентам.

VII.2. Графы раздела 5

Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.

Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям — резидентам в иностранной валюте, начисленные на них проценты, а также ценные бумаги
, выпущенные кредитными организациями — резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, Банку России, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), начисленные на них проценты, а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.

Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями — резидентами в иностранной валюте.

Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами — резидентами, кроме индивидуальных предпринимателей.

Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями — юридическими лицами
, в том числе перед Банком России.

VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами

В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе отчитывающегося банка или одном из филиалов (подразделений) отчитывающегося банка и по дебету этих счетов в другом подразделении отчитывающегося банка или головном офисе отчитывающегося банка (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).

Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора (кредитора) по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк относит их в графы 3, 7. Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).

Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм отражаются в графах 3, 7 раздела 5.

В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов (расходов) будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами отчитывающегося банка. В то же время в данном разделе учитываются уплаченный (полученный) авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства отчитывающегося банка по начисленным процентам.

VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5

По строке 5.6 отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической форме по данной строке не отражаются.

По строке 5.8 отражаются активы и обязательства, номинированные в евро, а также в денежных знаках стран — участниц Экономического и валютного союза, утративших статус законного платежного средства (список стран содержится в Положении Банка России от 18 декабря 2001 года № 168-П “О порядке совершения уполномоченными банками (филиалами уполномоченных банков
) операций с денежными знаками стран — участниц Экономического и валютного союза и банкнотами и монетой, номинированной в евро”, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2001 года № 3095; 3 апреля 2003 года № 4371; 17 июня 2004 года № 5860 (“Вестник Банка России” от 21 декабря 2001 года № 77; от 9 апреля 2003 года № 19; от 18 июня 2004 года № 36). Пересчет в доллары США производится с использованием коэффициентов пересчета национальных валют стран — участниц Экономического и валютного союза, определенных соответствующими решениями Совета Европейского союза.

По строке 5.49 отражаются активы и обязательства в следующих свободно конвертируемых валютах (СКВ):

австралийские доллары норвежские кроны

датские кроны турецкие лиры

исландские кроны шведские кроны

канадские доллары сингапурские доллары.

Данные валюты отнесены к свободно конвертируемым валютам только для целей составления Отчета.

По строке 5.50 отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1—5.49.

По строке 5.51 в каждой графе показывается сумма строк 5.1—5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1—5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.

В случае если валюта заимствования отличается от валюты, в которой в соответствии с договором будет происходить его погашение, то активы и обязательства отчитывающегося банка должны отражаться в валюте погашения.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Активы

Финансовый инструмент	Дебитор	Валюта	Сумма	Кросс-курс Банка России к доллару США1	Эквивалент в тыс. долларов США
Ссуда	банк-резидент	гривна	125 тыс.	5,3	23,6
Облигации внутреннего валютного займа Минфина России	Минфин России	доллар США	200 тыс.	1	200,0
Ссуда	физическое лицо — резидент	швейцарский франк	25 тыс.	1,7	14,7
Еврооблигации	банк-нерезидент	иена	1,5 млн.	135	11,1
Ссуда	предприятие-резидент	тенге	1 млн.	152	6,6
Наличная валюта	банк-нерезидент	евро	50 тыс.	1,1	45,5
Ссуда	инвестиционная компания — резидент	шведская крона	19 тыс.	10,5	1,8
Остаток по корреспондентскому счету в драгоценных металлах	банк-нерезидент	золото	1 кг	10,3 долл./гр.	10,3
Акции банка — резидента Венгрии	банк-нерезидент	форинт	3 млн.	278	10,8

1 По состоянию на конец отчетного периода.

Обязательства

Финансовый инструмент	Кредитор	Валюта	Сумма	Кросс-курс Банка России к доллару США1	Эквивалент в тыс. долларов США
Ссуда	банк-резидент	гривна	100 тыс.	5,3	18,9
Ссуда	банк-нерезидент	датская крона	130 тыс.	8,5	15,3
Остаток по валютному расчетному счету	федеральный орган власти	доллар США	50 тыс.	1	50,0
Остаток по валютному расчетному счету	предприятие-резидент	тенге	850 тыс.	152	5,6
Остаток по валютному транзитному счету	предприятие-резидент	швейцарский франк	15 тыс.	1,7	8,8
Остаток по валютному расчетному счету	физическое лицо — резидент	доллар США	120 тыс.	1	120,0
Остаток по счету типа “И”	предприятие-нерезидент	российский рубль	100 тыс.	30,6	3,3

1 По состоянию на конец отчетного периода.

(тыс. долларов США)

Номер	Валюта	Активы	Обязательства (кроме участия в капитале)
строки		нерезиденты	резиденты	нерезиденты	резиденты
			кредитные организации	прочие		кредитные организации	физические лица, кроме индивидуальных предпринимателей	прочие
		1	2	3	4	5	6	7
5.1	Доллары США	0,0	0,0	200,0	0,0	0,0	120,0	50,0
5.2	Швейцарские франки	0,0	0,0	14,7	0,0	0,0	0,0	8,8
5.3	Иены	11,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.4	Гривны	0,0	23,6	0,0	0,0	18,9	0,0	0,0
5.5	Фунты стерлингов	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.6	Драгоценные металлы	10,3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.7	Российские рубли	0,0	X	X	3,3	X	X	X
5.8	Евро	45,5	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.48	Валюты стран СНГ, кроме российских рублей и гривен	0,0	0,0	6,6	0,0	0,0	0,0	5,6
5.49	СКВ, кроме указанных по строкам 5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8	0,0	0,0	1,8	15,3	0,0	0,0	0,0
5.50	Прочие валюты	10,8	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.51	Итого	77,7	23,6	223,1	18,6	18,9	120,0	64,4

VII.5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной валюте в разделе 5